42

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра права

Методическая разработка

по дисциплине

«Финансовое право»

для проведения индивидуальных занятий студентов,

обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика»

(профессионально-ориентированные программы:

«Государственные и муниципальные финансы»,

«Налоги и налогообложение», «Оценка собственности»)

Казань 2011

Составители: д.э.н., доцент Туфетулов А.М.,

к.ю.н., доцент Селивановская Ю.И.

Рецензент: к.ю.н., доцент Кузовков В.В.

Обсуждена на заседании кафедры права 3.11.2008 г., протокол № 3

Контроль качества:

методист: ст. преподаватель Миропольская Н.В.

ст. методист: к.э.н., доцент Калинина Т.Н.

начальник

отдела УККО: к.э.н., доцент Андреева Р.Н.

Введение

Задача подготовки высококвалифицированных экономистов и финансистов настоятельно требует от них углубления знаний в области правовых дисциплин, регулирующих профессиональные сферы их деятельности. В первую очередь это касается финансового права и практики его применения.

В процессе выполнения заданий индивидуальной работы у студентов должно сформироваться целостное представление о центральных институтах финансового права.

В ходе изучения дисциплины «Финансовое право» студенты должны получить не только теоретические знания, но и научиться их применять на практике. Полученные знания помогут им ориентироваться в случаях нарушения законодательства, определять преступность или неприступность деяния.

Индивидуальная работа выполняется путем письменного изложения подготовленных студентом решений задач. Все фактические обстоятельства, приводимые в задачах, считаются установленными и доказанными. Решение задач необходимо аргументировать, давая развернутый обоснованный ответ на каждый из поставленных вопросов. Решение должно быть выполнено грамотно, с соблюдением следующих требований: страницы должны быть пронумерованы и иметь поля для замечаний проверяющего преподавателя.

Вариант индивидуального задания соответствует порядковому номеру фамилии студента в журнале текущей успеваемости.

Выполнение индивидуальной работы оценивается исходя из правильности ответов, а также наличия аргументации и использования нормативно-правовых актов.

Задания для выполнения индивидуальной работы

Индивидуальная работа № 1

Основы бюджетного права Российской Федерации

Вариант 1

Представительный орган власти муниципального образования города N принял бюджет на очередной финансовый год. Решение о местном бюджете было опубликовано в городской газете за исключением двух приложений к данному решению. Через месяц было принято решение представительного органа власти муниципального образования о внесении изменения в одну из статей бюджета города, которое не было опубликовано в установленный срок.

Нарушены ли принципы бюджетной системы в данном случае? Обоснуйте ответ. Используйте гл. 5 Бюджетного кодекса РФ.

Вариант 2

В бюджете города N на 2009 год Департаменту образования было выделено 2 миллиона рублей на ремонт школ города к началу учебного года. Однако в течение года администрация города приняла решение, что 1 миллион рублей из этих средств должен быть израсходован на ремонт больниц в городе в связи с недостаточностью средств, выделенных на эти цели.

Соответствует ли это решение принципам бюджетной системы РФ? Если нет, то какой принцип нарушен? Используйте гл. 5 Бюджетного кодекса РФ.

Вариант 3

1. Из бюджета N-ской области на 2008 года муниципальному образованию городу X была выделена субсидия на ремонт дорог. В 2009 году Счетная Палата N-ской области провела проверку целевого использования этих средств городом. Одновременно Счетная Палата N-ской области потребовала представить все документы по исполнению муниципального бюджета города на 2008 год, обосновав это требование тем, что в связи с предоставлением финансовой помощи местному бюджету субъект Российской Федерации имеет право осуществлять контроль за исполнением муниципального бюджета в полном объеме.

Правомерно ли это требование? Соответствует ли оно бюджетным полномочиям органов государственной власти субъекта Российской Федерации? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы Бюджетного кодекса РФ.

Вариант 4

Проанализируйте нижеприведенные определения бюджетного права. Выявите соответствие или несоответствие положениям теории бюджетного права каждого из предложенных вариантов определения:

1) бюджетное право – это совокупность юридических норм, регулирующих порядок формирования доходов бюджетной системы России, субъектов РФ и муниципальных образований;

2) бюджетное право – это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в связи с образованием и использованием денежных фондов, сосредоточенных в государственных местных бюджетах, а также внебюджетных фондах;

3) бюджетное право – самостоятельная отрасль права, имеющая свой предмет и метод правового регулирования и свой кодифицированный источник – БК РФ;

4) бюджетное право – подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность юридических норм, регулирующих бюджетную систему, состав доходов и расходов бюджетной системы, бюджетную компетенцию государства, а также бюджетный процесс.

Вариант 5

Министерство финансов РФ составило проект бюджета Фонда обязательного медицинского страхования и передало его в Государственную Думу РФ для рассмотрения и утверждения после того, как Государственная Дума РФ рассмотрела во втором чтении проект федерального закона о бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Правомерны ли действия Министерства финансов РФ? Правомерно ли было бы внесение проекта бюджета Фонда обязательного медицинского страхования после рассмотрения Государственной Думой РФ проекта федерального закона о бюджете на следующий год в трех чтениях? Каков порядок принятия бюджетов государственных внебюджетных фондов в РФ согласно бюджетному законодательству?

Вариант 6

Из бюджета города Н. Департаменту культуры городской администрации были выделены средства на цели реформирования библиотечной системы города Н. Средства были потрачены на закупку новых книг и оборудования для библиотечного коллектора, на ремонт здания городской библиотеки, на выплату премий сотрудникам Департамента и ремонт дороги на улице, где расположена библиотека. При осуществлении бюджетного контроля было принято решение о наложении санкции на получателя бюджетных средств и его руководителя в связи с нецелевым использование бюджетных средств.

Обоснуйте принятое решение органов финансового контроля. Какими нормативными актами они руководствовались при наложении санкций?

Вариант 7

Гражданин Иванов И.И. подал исковое заявление о возмещений вреда, причиненного незаконными решениями и действиями (бездействием) и должностных лиц МУП «Водоканал» муниципального образования город Нижнекамск.

Какой орган в соответствии с Бюджетным кодексом должен выступать в суде от имени публично-правового образования? Каковы действия суда в данном случае? Каковы действия суда, если государственный (муниципальный) орган являвшийся главным распорядителем бюджетных средств на момент спорных правоотношений утратил соответствующий статус?

Вариант 8

В чем, по вашему мнению, заключаются сходство и различия между бюджетом Европейского Союза и бюджетом Союза Беларуси и России? При ответе используйте положения разд. 6 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 8 декабря 1999 г. о создании Союзного государства, ст. 2 Бюджета Союзного го­сударства на 2005 год, утвержденного постановлением Парламентского собрания Союза Беларуси и России от 21 апреля 2005 г., и ст. F разд. I, ст. 201 Договора о Евро­пейском Союзе.

При ответе исходите из того, имеют ли вышеуказанные бюджеты постоянные собственные доходные источники.

Составляет ли бюджет Европейского Союза в совокупности с бюджетами государств — участников Европейского Союза единую бюджетную систему? Составляет ли бюджет Союза Беларуси и России в совокупности с бюджетами Российской Федерации и государственным бюджетом Республики Беларусь единую бюджетную систему? Составляет ли консолидированный бюджет Российской Федерации в совокупности с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами единую бюджетную систему?

Вариант 9

В Высший арбитражный суд поступило заявление ФГУП «Аэропорт города Магадан» с требованием признать незаконным п. 1 постановления Правительства РФ от 31 августа 2000 г. № 646 как не соответствующий ст. 5 Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Магаданской области». Данной статьей Закона было определено, что операции финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемые на территории Магаданской области, освобождаются от уплаты налогов, поступающих в федеральный бюджет. Правительством РФ были установлены, по мнению заявителя, дополнительные крите­рии в отношении данной льготы, в частности необходимость регистрации участников финансово-хозяйственной деятельности в Магаданской области. Поскольку из числа контрагентов аэропорта г. Магадан только ОАО «Магаданские авиалинии» является зарегистрированным на территории Магаданской области, а все иные авиакомпании зарегистрированы в других субъектах Российской Федерации, то заявитель несет убытки.

Представитель Правительства РФ в своем отзыве на заявление указывает, что Правительство при принятии оспариваемого постановления действовало во исполнение ст. 14 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2000 год», в которой Правительству было дано прямое поручение установить дополнительные критерии для предоставления льготы. Таким образом, данное постановление Правительства РФ нельзя признать незаконным.

Какое, по вашему мнению должен принять решение суд?

Вариант 10

В соответствии со ст. 120 ГК РФ учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник соответствующего имущества.

В юридической литературе упоминается о существовании принципа субсидиарности в финансовом праве по отношению к бюджетной системе Российской Федерации, что означает ответственность бюджета вышестояще­го уровня по расходным обязательствам бюджета нижестоящего уровня при недостаточности у последнего собственных доходов или источников покрытия дефицита.

Согласно ст. 31 БК РФ принцип самостоятельности бюджетов означает в том числе недопустимость установления расходных обязательств, подлежащих исполнению одновременно за счет средств бюджетов двух и более уровней бюджетной системы Российской Федерации, без определения бюджета, за счет средств которого должно осуществляться исполнение соответствующих расходных обязательств, недопустимость непосредственного исполнения расходных обязательств органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств бюджетов других уровней.

Дайте развернутый ответ на вопрос, допустима ли реализация принципа субсидиарности при взаимоотношениях между:

1. федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ;

2. федеральным бюджетом и бюджетами органов местного самоуправления;

3. бюджетом субъекта РФ и бюджетами органов мест­ного самоуправления, расположенными на его террито­рии.

Вариант 11

Президент РФ подписал закон, предоставляющий студентам право бесплатного проезда на общественном транспорте. Возмещение транспортных льгот федеральным законом возложено на органы местного самоуправления.

Органы местного самоуправления в совместном обращении к Президенту РФ указали, что в местных бюджетах не предусмотрены расходы на указанные цели, и, кроме того, до настоящего времени не определен порядок компенсации расходов, понесенных ими в связи с исполнением указанного закона.

Дайте правовую оценку ситуации в соответствии с действующим законодательсвтом.

Вариант 12

Федеральное государственное унитарное предприятие «Пулково» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском о взыскании из государственной казны Россий­ской Федерации в лице Минфина России 60 млн руб. убытков, понесенных в результате предоставления 50-процентной скидки со стоимости проезда на междугородных линиях воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта в соответствии со ст. 30 Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

Министерство финансов РФ в своем отзыве на исковое заявление указало на то, что реализация государственной политики в отношении инвалидов отнесена к ведению субъектов РФ и, таким образом, возмещение убытков организаций-перевозчиков от предоставленных льгот должно осуществляться из бюджета субъекта РФ с последующим предоставлением данному субъекту РФ субвенций (субсидий) из федерального фонда компенсаций в соответствии со ст. 133 БК РФ.

Для разрешения спора суду необходимо выяснить, чье расходное обязательство — Российской Федерации или субъекта РФ — представляет собой финансирование льготного проезда инвалидов и ветеранов. Ответьте на данный вопрос и скажите, из какого бюджета должны быть возмещены расходы истца.

Вариант 13

В Конституционный Суд РФ обратился с заявлением глава администрации г. Твери. Поводом для заявле­ния послужила ситуация, сложившаяся в связи с повышением платы родителей за содержание детей в муниципальных дошкольных учреждениях.

В связи с сокращением доходной базы местного бюджета в результате бюджетной реформы распоряжением администрации г. Твери плата родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях была увеличена в 2,5 раза. Однако по иску прокурора г. Твери данное распоряжение было признано незаконным городским судом. Это, по мнению заявителя, является вмешательством в конституционное право органов местного самоуправления самостоятельно организовывать свой бюджетный процесс.

При слушании дела перед Судом встала необходимость выяснить, к какому уровню бюджетов бюджетной системы Российской Федерации относится расходное обязательство по финансированию предоставленных льгот по оплате содержания детей в муниципальных до­школьных учреждениях. При ответе используйте Конституцию РФ и Закон РФ «Об образовании».

Вариант 14

Глава муниципального образования «Управа Дмитровского района города Москвы» обратился в Арбитражный суд г. Москвы с иском к Управлению Федерального казначейства по г. Москве о понуждении к заключению договора на кассовое обслуживание исполнения муници­пального бюджета.

Исковые требования были основаны на ст. 14 Федерального закона «О финансовых основах местного само­управления в Российской Федерации», в соответствии с которой органы местного самоуправления вправе заключать соглашения с территориальными органами Федерального казначейства об обслуживании исполнения местных бюджетов. В этом случае полномочия территориальных органов Федерального казначейства распространяются на организации, осуществляющие операции со средствами местного бюджета. Территориальные органы Федерального казначейства не вправе отказывать органам местного самоуправления в заключении таких соглашений.

Управление Федерального казначейства по г. Москве отказалось от заключения соглашения по причине отсут­ствия технической возможности для выполнения функций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов.

Какое, по вашему мнению, решение должен был при­нять суд? При ответе учитывайте содержание ст. 215 – 216 БК РФ.

Вариант 15

Решением суда с налоговой инспекции в пользу ЗАО «Анаком» взыскано 10 млн руб. в счет возмещения налога на добавленную стоимость. Соответствующий исполнительный лист был направлен для исполнения в отделение Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета должника – налоговой инспекции. Однако отделением Федерального казначейства данный исполнительный лист был возвращен на том основании, что органы Федерального казначейства не осуществляют возмещение налога на добавленную стоимость.

Правомерны ли действия органа Федерального казначейства?

Вариант 16

На основании иска ООО «Трансметимпекс» арбитражный суд вынес решение о возврате излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость. Ответчиком по данному делу явилось управления Федерального казначейства, в связи с тем, что полномочиями по совершению операции по перечислению из федерального бюджета соответствующей суммы обладают только органы Федерального казначейства. Орган Федерального казначейства отказался исполнять данное решение суда и подал касса­ционную жалобу, в которой указал на отсутствие полномочий для возврата НДС без распоряжения территориального налогового органа.

Какое решение, по вашему мнению, должен принять арбитражный суд кассационной инстанции?

Вариант 17

Бюджетное учреждение в соответствии с разрешением на открытие в органах Федерального казначейства лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, имеет право на получение средств, поступающих от арендаторов в качестве компенсации эксплуатационных и коммунальных расходов. Однако орган Федерального казначейства отказывается зачислять данные суммы на лицевой счет по учету операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, ссылаясь на отсутствие соответствующей позиции в учредительных документах учреждения.

Правомерны ли действия Федерального казначейства?

Вариант 18

Бюджетное учреждение получило от органа федерального казначейства извещение о приостановлении операций по лицевому счету получателя бюджетных средств, открытому в органе Федерального казначейства, в связи с непредоставлением платежного поручения на оплату исполнительного листа о взыскании с данного учреждения денежных средств.

Правомерны ли действия органа Федерального казначейства?

Вариант 19

По результатам проверки, проведенной территориальным органом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в федеральном учреждении, был установлен факт нецелевого использования средств федерального бюджета, выделенных на капитальное строительство. Руководство учреждения попыталось добровольно возместить в доход федерального бюджета сумму нецелевого использования за счет средств, выделенных на текущие расходы, со своего лицевого счета в отделении Федерального казначейства. Однако отделение Федерального казначейства отказало в проведении данного платежа. Кто прав в данной ситуации?

Вариант 20

В ряде субъектов РФ в последние годы были приняты законы об административной ответственности за нарушения бюджетного законодательства (связанные с использованием средств бюджетов субъектов РФ).

Приведите примеры таких законов субъектов РФ.

Соотнесите положения этих законов, КоАП РФ и гл. 2 БК РФ.

Определите, нет ли противоречий или несогласованностей в указанных нормативных актах.

Вариант 21

Бюджетным учреждением был заключен договор на поставку мебели. Контрагент по данному договору — коммерческая организация уступила свои права требования кредитора по данному договору другой коммерческой организации, заключив соответствующий договор цессии. Однако при попытке бюджетного учреждения перечислить новому кредитору на его расчетный счет оговоренную в договоре сумму платежное поручение было возвращено органом Федерального казначейства без оплаты. Правомерны ли действия органа Федерального казначейства? Существует ли в данном случае денежное обязательство, подлежащее подтверждению и оплате органом Федерального казначейства?

Вариант 22

В 20011 г. С-ской областной Думой был принят Закон С-ской области «О внесении изменении изменений в Закон С-ской области «Об областном бюджете на 2010 год»», опубликованный в областной газете. ООО «Р» обратилось в областной суд с требованием о признании данного Закона противоречащим ст. 5 БК РФ и недействующим со дня его принятия.

В обоснование данного требования заявителем указано, что ООО «Р» является крупнейшим кредитором С-ской области. В соответствии с Законом С-ской области «Об областном бюджете на 2010 год» из областного бюджета на погашение государственного долга должно было быть выделено 166 млн. руб. Однако в 2004 г. был принят Закон С-ской области «О внесении изменений в Закон С-ской области «Об областном бюджете на 2010 год»», в соответствии с которым на погашение государственного долга на 2010 г. должно было выделено не 166 млн. руб., а 65 млн. руб.

Какие требования бюджетного законодательства были нарушены?

Какое решение должен вынести суд?

Вариант 23

ООО «Благо», выкупившее в одном из микрорайонов г. С. несколько земельных участков с имеющимися на них постройками, предназначенными по снос, обратилось в правительство С-ской области и администрацию г. С. с предложением о совместном финансировании строительства на принадлежащей ему территории детского физкультурно-спортивного комплекса.

Дайте оценку юридической перспективы изложенной ситуации с точки зрения бюджетных полномочий органов государственной власти субъекта РФ и муниципального образования.

Вариант 24

Территориальным органом Росфиннадзора установлен факт нецелевого использования бюджетным учреждением средств федерального бюджета. Однако при совершении платежа все необходимые документы были представлены в Федеральное казначейство по месту открытия лицевого счета, которое проверило правомерность платежа и провело его. Виновен ли в данном случае орган Федерального казначейства, допустивший нецелевое использование средств федерального бюджета?

Вариант 25

В ходе исполнения бюджета г. Альметьевска образовалась просроченная задолженность по исполнению расходных обязательств данного бюджета в размере 20% его доходов. В связи с этим правительство РТ, на территории которого находится г. Альметьевск, обратилось в арбитражный суд с ходатайством о введении в г. Альметьевске временной финансовой администрации.

Какое решение должен принять арбитражный суд?

Вариант 26

Согласно отчету о результатах проверки формирования и расходования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за соответствующий год (год обучения), при проверке Департамента имущества г. М. было установлено, что для учета указанных средств действовало несколько расчетных счетов, открытых Департаменту в коммерческих банках «Хованский», «ВТВ-Банк».

Оцените правильность действий Департамента имущества г. М.

Вариант 27

В ходе исполнения областного бюджета произошло снижение объема поступлений доходов, что привело к недофинансированию запланированных расходов на 10,5%. Правительство РФ ввело на территории области режим сокращения расходов. Через 15 дней после принятия выше указанного решения распорядитель бюджетных средств распределил бюджетное ассигнование и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств.

Дайте оценку решению, принятому Правительством РФ?

Каковы юридические последствия принятия такого решения?

В каком порядке осуществляется сокращение расходов бюджета?

Рекомендуемая литература

1. Конституция Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 12.12.1993 г., № 6-ФКЗ, № 7-ФКЗ // Информационно-правовая система «Эксперт-Гарант».

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Информационно- правовая система «Эксперт-Гарант».

3. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон РФ часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 г. №14-ФЗ // Информационно- правовая система «Эксперт-Гарант».

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 г., № 61-ФЗ // Информационно- правовая система «Эксперт-Гарант».

5. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ // Информационно- правовая система «Эксперт-Гарант».

6. О Счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ // Информ.- правов. система «Эксперт-Гарант».

7. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 // Информационно- правовая система «Эксперт-Гарант».

8. Тедеев А.А. Банковское право: учебник. – М.: Эксмо, 2008. – гл. 2, 3.

9. Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.М. Ашмарина, С.О. Шохин – М.: Элит, 2009.

10. Финансовое право России: учебник для вузов. 2-е изд.,перераб. и доп./ Отв. ред. Крохина Ю.А. – М.: НОРМА, 2008.- гл. 6, 7.

11. Финансовое право: учебник / Г.В. Петрова. – М.: Велби, 2008. – гл. 6, 7.

12. Финансовое право для экономических специальностей: учебник / Под ред. С.О. Шохина. – М.: КноРус, 2007. – гл. 7, 8.

Индивидуальная работа № 2