Платіжний календар пат «Хмельницькобленерго» на 2012 рік *

№	Стаття	2011 рік
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	Надходження
1.	Виручка від реалізації	128523	139087	176942	227470
2.	Штрафи, пені, інші надходження	211	152	134	90
3.	Надходження від реалізації цінних паперів	-	-	-	-
4.	Дивіденди, відсотки	-	-	-	-
5.	Погашення простроченої дебіторської заборгованості	8322,75	8322,75	8322,75	8322,75
6.	Кредити отримані	-	-	-	-
7.	Аванси отримані	4256	5841	8177	8232
8.	Орендна плата	-	-	-	-
9.	Безповоротна фінансова допомога	-	-	-	-
10.	Цільові надходження	-	-	-	-
11.	Інші надходження	1000	1000	1000,75	168
12.	Всього надходжень	142101,75	154402,75	194576,5	244282,75
	Видатки
1.	Заробітна плата	5795,125	5795,125	5795,125	5795,125
2.	Платежі до бюджету	1469	1469	1469	1469
3.	Внески до Пенсійного фонду	3882,8	3882,8	3882,8	3882,8
5.	Інші відрахування в позабюджетні фонди	-	-	-	-
6.	Погашення кредиторської заборгованості	2358	2485	5641	6276
7.	Погашення банківських кредитів	1000	2100	1450	1450
8.	Сплата відсотків за кредит	223	104	198	212
9.	Авансові платежі	269	269	269	269
10	Орендна плата	-	-	-	-
11.	Плата за векселями	-	-	-	-
12.	Виплата дивідендів	385,5	385,5	385,5	385,5
13.	Інші витрати	451	364	682	700
14.	Всього витрат	12475,425	16852,425	19772,425	20439,425
15.	Перевищення надходжень над витратами	129626,325	137550,325	174804,075	223843,325

_____________

* Розроблено автором за даними додатків В, З, Е.

Даний платіжний календар показує, що в першому кварталі підприємство може забезпечити своєчасні платежі за рахунок очікуваних надходжень грошових коштів, у другому кварталі підприємству не лише вдається знизити дефіцит коштів, який створився в першому кварталі, а й збільшення коштів для покриття боргів і всіх поточних платежів у цьому кварталі дещо збільшується. При складанні календаря на третій квартал підприємство запланувало погасити досить значну суму банківського кредиту (1450 тис. грн.), за допомогою якого воно змогло вийти з дефіциту грошових коштів за перших два квартали у цілому.

Збалансованість платіжного календаря спонукає підприємство ще більше шукати резерви збільшення обсягу грошових надходжень як за рахунок прискорення відвантаження продукції, ліквідації недоліків у сфері розрахунків зі споживачами продукції, так і за рахунок зменшення (або тимчасового відкладання) певних витрат, налагодження партнерських стосунків з комерційними банками.

За даними платіжного календаря ми можемо спостерігати, що в той чи інший період підприємство має значне перевищення коштів над потребами в них, тоді є сенс внести певну суму вільних грошей на банківський депозит, що приносить підприємству відповідний дохід. Наявність сталого значного сальдо грошових коштів на поточному рахунку підприємства і готівки в касі.

Вихідним моментом планування грошових потоків виступає розрахунок мінімальної суми коштів, необхідної для продовження діяльності підприємства, і вибір методів фінансування. Без забезпечення мінімальної потреби в коштах підприємство не зможе здійснювати невідкладні платежі, а тому може потрапити в ситуацію банкрутства навіть тоді, коли всі його активи разом з неліквідами значно перевищують заборгованість.

У 2012 році обсяг реалізованої продукції має становити 463621 тис. грн. Для того щоб досягти таких результатів необхідно ефективно здійснювати свою господарську діяльність. Повинен існувати безперервний потік товарів (робіт, послуг), матеріальних цінностей на підприємство та з нього. Такий ефект досягається за рахунок своєчасного надходження коштів на поточні рахунки підприємства. Невиконання зобов’язань щодо платежів призведе до погіршення діяльності підприємства. Щоб уникнути цього необхідно здійснити прогноз руху грошових коштів. Для цього необхідно розрахувати мінімальну суму грошових коштів на 2012 рік (табл. 2.6), яка забезпечить безперервність виробництва.

Мінімальна потреба в грошових коштах визначається як відношення операційних витрат за рік до кількості оборотів цих коштів.

Кількість оборотів грошових коштів розраховується шляхом ділення чистого доходу від реалізації товарів (послуг) за певний період на середній залишок грошей за це й же період.

Схема для розрахунків мінімально необхідної суми коштів представлена в табл. 2.6

Таблиця 2.6