СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие сведения об организации и основные показатели ее деятельности………………………………………………………………….…...5

2. Организация бухгалтерского учета………………………………………….11

3. Учет кассовых операций……………………………………………………..16

4. Учет денежных средств на счетах в банках и переводов в пути…………..19

4.1. Учет операций по движению денежных средств в национальной

валюте на счетах в банках………………………………………………………19

4.2. Учет операций по движению денежных средств в иностранной

валюте на счетах в банках ……………………………………………………..23

4.3. Учет переводов в пути……………………………………………………...24

4.4. Документальное оформление и учет операций с денежными

средствами, выраженными в иностранной валюте……………………………26

5. Учет расчетных операций…………………………………………………….27

5.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками…………………………27

5.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками…………………………….32

5.4. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам…………………………33

5.5. Учет расчетов с Фондом социальной защиты населения и

с Белгосстрахом………………………………………………………………….37

5.5.1. Учет расчетов по платежам в ФСЗН…………………………………….37

5.5.2. Учет расчетов по обязательному страхованию от несчастных

случаев на производстве и профессиональных заболеваний…………………39

5.6. Учет расчетов с подотчетными лицами и персоналом по

прочим операциям……………………………………………………………….40

5.6.1. Учет расчетов с подотчетными лицами: по служебным

командировкам и по хозяйственно-операционным расходам………………..40

5.6.2. Учет расчетов с подотчетными лицами по служебным

командировкам за границу……………………………………………………...43

5.6.3. Учет расчетов по предоставленным займам и

по возмещению материального ущерба………………………………………..45

5.7. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………47

6. Учет финансовых вложений, вложений во внеоборотные

активы и оборудования к установке……………………………………………51

7. Учет наличия, движения основных средств и

нематериальных активов………………………………………………………..56

8. Учет материалов и предметов………………………………………………..60

9. Учет трудовых ресурсов и расчетов с персоналом по оплате труда………64

10. Учет товаров и издержек обращения в организациях торговли………….67

11. Учет уставного фонда и расчетов с учредителями………………………..72

Приложение 1.1 Классификатор торговых объектов уп «Белювелирторг»...73 Приложение 1.2 Формы строгой отчетности за 2007 и 2008 года……………75

Приложение 2.1 Документы по организации работы бухгалтерии…………..82

Приложение 2.2 Рабочий план счетов УП «Белювелирторг»………………...92

Приложение 2.3 График документооборота УП «Белювелирторг»………….96

Приложение 3.1 Заявка на установление лимита остатка кассы, лимиты остатка кассы по магазинам УП «Белювелирторг»….….……102

Приложение 3.2 Лист кассовой книги за 02.09.09; ПКО и РКО за 02.09.09; справка о продаже товаров, принятых на комиссию; договор о принятии товаров на комиссию; журнал-ордер по счету 50.1 «Касса» за сентябрь 2009………….……………………………105

Приложение 4.1 Платежное поручение, платежное требование, мемориальный ордер, выписка по счету, журнал-ордер и ведомость по счету 51 «Расчетные счета»…………………….119

Приложение 4.2 Журнал-ордер по счету 52 «Валютные счета»…………….130

Приложение 5.1 Договор на реализацию товаров; положение о порядке ведения договорной работы в УП «Белювелирторг»; ТН-2; доверенность; типовая форма контракта; журнал-ордер по счету 60.11 «Расчеты с поставщиками в валюте», журнал-ордер по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях»; анализ счета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях»; таможенная декларация; акт приемки выполненных работ; счет-фактура по НДС по предыдущему акту; журнал-ордер по счету 60.3 «Расчеты с поставщиками в рублях по услугам»…………….131

Приложение 5.2 Анализ счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»…………………………………………………….164

Приложение 5.3 Журнал-ордер по счету 66.1.1 «Краткосрочные кредиты банка в валюте», журнал-ордер по счету 66.5 «Краткосрочные кредиты в рублях»……………………………………………....165

Приложение 5.4 журнал-ордер по счету 68.4.1 «Подоходный налог с работников»…………………….………..……………………...167

Приложение 5.5.1 Журнал-ордер по счету 69.1«Социальное страхование».166

Приложение 5.5.2 Журнал-ордер по счету 76.2 «Расчеты по обязательному страхованию»…………………………………………………..169

Приложение 5.7 Выписка по счету за 31.08.09; выписка по счету за 16.09.09; мемориальный ордер №15; выписка по счету за 16.09.09; журнал-ордер по счету 76.8.1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (лизинг, стоимость объекта, НДС)»; журнал-ордер по счету 76.8.2 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (лизинг, лизинговый доход, НДС)»……………………………170

Приложение 6.1 Журнал-ордер по счету 08.4 «Приобретение объектов основных средств»………………………………………….…..176

Приложение 6.2 Акт о приемке-передаче объекта основных средств……...178

Приложение 6.3 Инвентарная карточка учета основных средств…………..181

Приложение 6.4 Журнал-ордер по счету 08.3.0 «Строительство и создание объектов основных средств»; Журнал-ордер по счету 08.3.1 «Реконструкция»……………………………………………….182

Приложение 6.5 Акт о списании объекта основных средств…………..……185

Приложение 6.6 Акт о приемке-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств……………………………….…………………………..188

Приложение 8 Товарный отчет за сентябрь 2009г по магазину №51………192

Приложение 9 Лицевой счет; табель учета использования рабочего времени; расчетный листок; расчетный лист; приказ на отпуск; расчет отпускных; ведомость расчета заработной платы по магазину №15……………………………………………………………...198

Приложение 10 Расчет транспортных расходов на остаток товара; расчет суммы процентов на кредиты на остаток товара; оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.2; журнал-ордер по счету 44.2; акт сдачи-приемки выполненных работ; эфирная справка; счет-фактура по НДС; бухгалтерская справка…….………………..204