2.2.4. Расчет сметы текущих затрат на производство и реализацию проектируемой продукции

Смета годовых текущих затрат на производство и реализацию

Таблица 8

Наименование элементов текущих затрат	Сумма затрат в квартал, тыс. руб.	Доля в итоговой сумме текущих затрат, %
1	2	3
1. Материальные затраты: - сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов; - вспомогательные материалы; - энергозатраты;	15349,74	70,78
2. ФОТ	1179	5,44
3. Страховые взносы во вне бюджетные фонды	400,86	1,85
4.Амортизационные отчисления	418,8	1,93
5. Прочие затраты	4337,1	20,00
Итоговая сумма текущих затрат:	21685,5	100

Себестоимость единицы лекарственного средства С определяется по формуле:

С=З/М,

где З – затраты на производство проектируемой продукции, тыс. руб.;

М – мощность проектируемого производства, флак.

Себестоимость одного флакона «Настойки валерианы»:

С=21685,5/2000000=0,011 тыс.руб./флак.

Цена проектируемого лекарственного средства Ц составляет:

Ц=С∙(1+Р)

где Р – норма рентабельности, принимаемая равной 20 %.

Цена одного флакона настойки:

Ц=0,011∙(1+0,2)=0,013 тыс.руб./флак.

Объем производства в стоимостном выражении - товарная продукция ТП (тыс. руб.):

ТП=Ц·М

ТП=0,013·2000000=26000 тыс.руб.

Планирование затрат на формирование оборотного капитала

Таблица 9

Элементы оборотных средств	Норма запаса, дни	Норматив оборотных средств, тыс. руб.
1.Производственные запасы	3	511,66
2.Незавершенное производство	1	209,41
3.Запасы готовой продукции	10	2482,63
4.Дебиторская задолженность	20	5777,78
Общая потребность в оборотном капитале (ОК)		8981,49

Нормативы оборотных средств на создание производственных запасов (Н_пз):

Н_пз = ,

где З_м – общая сумма материальных затрат на производство проектируемой продукции, тыс. руб;

Т – продолжительность расчетного периода, дней;

– норма производственного запаса, дней;

Н_пз = = 511,66 тыс. руб.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве (Н_нз):

Н_нп = ,

где З – общая сумма текущих затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.;

Т_ц – длительность производственного цикла, дней;

Н_нп = = 209,41 тыс. руб.

Норматив оборотных средств на создание запасов готовой продукции (Н_гп):

Н_гп = ,

где – норма запаса готовой продукции, дней;

Н_гп = = 2482,64 тыс. руб.

Норматив дебиторской задолженности (Н_дз):

Н_дз = ,

где – норма дебиторской задолженности, дней.

Н_дз = = 5777,78 тыс. руб.

Совокупный норматив оборотных средств ( ):

Н^ос_общ = Н_пз + Н_нп + Н_гп + Н_дз

= 511,66+209,41+2482,64+5777,78 = 8981,49 тыс. руб.

Величина инвестиционных затрат (ИЗ):

ИЗ = К + ОК,

где К – капитальные вложения,

ОК – вложения в оборотный капитал.

ИЗ = 7099,32+2245,37 = 9344,69тыс. руб.