Тема 6. Економічні результати діяльності

Завдання 1. Провести аналіз загальної суми витрат підприємства за три роки, обчислити вплив основних чинників на їх рівень.

Розглянемо показники витрат і відрахувань у таблиці 6.1

Таблиця 6.1

Показники витрат і відрахувань пат «полтавський машинобудівний завод» у 2009–2011 рр. [Додатки г, д, і]

(тис. грн.)

Показники	Роки:				Відхилення 2011 р.(+/-) від:			Темп росту 2011 р. у % до до:
	2009	2010	2011	2009 р.		2010 р.	2009 р.		2010 р.
ПДВ	975,0	1003,0	979,0	4,0		-24,0	100,4		97,6
Собівартість реалізованої продукції	12141,0	15511,0	17522,0	5381,0		2011,0	144,3		113,0
Адміністра-тивні витрати	3371,0	3247,0	3180,0	-191,0		-67,0	94,3		97,9
Інші опера-ційні витрати	14187,0	16886,0	25219,0	11032,0		8333,0	177,8		149,3
Податок на прибуток	2,0	3,0	8,0	6,0		5,0	400,0		266,7
Разом	30676,0	36650,0	46908,0	16232,0		10258,0	152,9		128,0

Дані табл. 6.1 свідчать, що податок на додану вартість у 2011 р., порівняно з 2009 р. збільшився на 4 тис. грн. (100,4 %), а у порівнянні з 2010 р., навпаки зменшився на 24 тис. грн. (97,6 %).

Собівартість реалізованої продукції у 2011 р., порівняно з 2009 р. збільшилась на 5381 тис. грн. (144,3 %), а у порівнянні з 2010 р. – на 2011 тис. грн. (113 %).

Адміністративні витрати у 2011 р., порівняно з 2009 р. зменшились на 191 тис. грн. (94,3 %), а у порівнянні з 2010 р. на 67 тис. грн. (97,9 %).

Інші операційні витрати у 2011 р., порівняно з 2010 р. збільшились на 11032 тис. грн. (177,8 %), а у порівнянні з 2010 р. – на 8333 тис. грн. (149,3 %).

Податок на прибуток збільшується за роки, що аналізуються. Так, у 2011 р., порівняно з 2009 р. – на 6 тис. грн. (400 %), а у порівнянні з 2010 р.– на 5 тис. грн. (266,7 %). У цілому витрати і відрахування підприємства протягом 2009 – 2010 рр. збільшились на 16232 тис. грн. (152,9 %).

Завдання 2. Провести аналіз структури витрат підприємства за три роки за економічними елементами та запропонувати заходи щодо їх оптимізації.

Аналіз структури витрат підприємства за економічними елементами відображено у таблиці 6.2

Таблиця 6.2

Показники структури витрат за економічними елементами

ПАТ «ПОЛТАВСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД» у 2009–2011 рр. [Додатки Г, Д, І]

(тис. грн.)

Показники	Роки:			Відхилення (+/-) 2011 р., від:		Темп росту % , 2011 р. до:
	2009	2010	2011	2009 р.	2010 р.	2009 р.	2010 р.
1	2	3	4	5	6	7	8
Матеріальні затрати	6415,0	11475,0	11959,0	5544,0	484,0	186,4	104,2
Витрати на оплату праці	5958,0	6219,0	7590,0	1632,0	1371,0	127,4	122,0
Відрахування на соціальні заходи	2514,0	2708,0	3464,0	950,0	756,0	137,8	127,9
Амортизаційні відрахування	698,0	804,0	983,0	285,0	179,0	140,8	122,3

Продовження таблиці 6.2

1	2	3	4	5	6	7	8
Інші операцій-ні витрати	16432,0	20007,0	24114,0	7682,0	4107,0	146,8	120,5
Разом	32017,0	41213,0	48110,0	16093,0	6897,0	150,3	116,7

Дані табл. 6.2 свідчать, що протягом 2009 – 2011 рр. на підприємстві збільшився загальний обсяг операційних витрат. У 2011 р., порівняно з 2009 р. – на 16093 тис.грн. (150,3 %), а порівняно з 2010 р. – на 6897 тис. грн. (116,7 %).

У діяльності підприємства відбувається: зростання протягом 2009 – 2011 рр.: матеріальних затрат (підвищення відбулось на 5544 тис. грн. (186,4 %), що свідчить про зростання обсягів виробничої діяльності; витрат на оплату праці (у 2011 р, порівняно з 2009 р. – 1632 тис. грн. (127,4 %); відрахувань на соціальні заходи (у 2011 р, порівняно з 2009 р. на 950 тис. грн. (137,8 %); амортизаційних відрахувань (у 2011 р., порівняно з 2009 р. на 285 тис. грн. (140,8 %); інших операційних витрат (у 2011 р., порівняно з 2009 р. на 7682 тис. грн. (146,8 %). Зростання витрат може бути спричинене об’єктивними чинниками або неефективною системою управління на кожному підприємстві окремо, що відчутно впливає на прибуток будь-якого суб’єкта господарювання.

Завдання 3. Провести аналіз чинників доходів підприємства за три остання роки.

Проаналізуємо показники чинників доходів підприємства у табл. 6.3

Таблиця 6.3