Общество с ограниченной ответственностью «Флоэма-Агро». Юридический адрес предприятия: 452242, Республика Башкортостан, Кушнаренковский район, д.Старогумерово, Ул.Валиева, д.10.
ООО «Флоэма-Агро» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):
Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях
Растениеводство
Выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки
Выращивание зерновых и зернобобовых культур
По состоянию на 01.01.12 среднесписочная численность персонала организации составляет - 43 человека.
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели ООО «Флоэма-Агро
Наименование показателя |
2009 г. |
2010 г. |
Измене-ние (+, - ) |
Темп прироста, % |
2011 г. |
Измене-ние (+, - ) |
Темп прироста, % |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
10919 |
13635 |
2716 |
24,87 |
36846 |
23211 |
170,23 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
41 |
43 |
2 |
4,88 |
43 |
0 |
0,00 |
Себестоимость, тыс. руб. |
10407 |
16041 |
5634 |
54,14 |
34532 |
18491 |
115,27 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
9027 |
10189,5 |
1162,5 |
12,88 |
11723,5 |
1534 |
15,05 |
Производительность труда, тыс. руб. |
266,32 |
317,09 |
50,78 |
19,07 |
856,88 |
539,79 |
170,23 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
19278 |
31198 |
11920 |
61,83 |
45046,5 |
13848,5 |
44,39 |
Фондоотдача, руб. |
1,21 |
1,34 |
0,13 |
10,63 |
3,14 |
1,80 |
134,87 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. |
0,57 |
0,44 |
-0,13 |
-22,84 |
0,82 |
0,38 |
87,15 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
1147 |
391 |
-756 |
-65,91 |
474 |
83 |
21,23 |
Рентабельность предприятия, % |
11,02 |
2,44 |
-8,58 |
-77,88 |
1,37 |
-1,06 |
-43,69 |
По данным таблицы 1 изменение выручки от реализации продукции, работ и услуг в абсолютном и относительном измерении по сравнению с предыдущим годом: в 2010 году составило 2716 тыс.руб. или 24,87%, а в 2011 году темпы прироста больше, изменение составило 23211 тыс.руб. или 170,23% от показателя 2010 года. Следовательно, агропромышленное предприятие интенсифицировало свою деятельность в 2011 году и смогла увеличить продажи сельскохозяйственной продукциив 2011 году.
Темп роста себестоимости не соответствует изменению выручки от реализации, так в 2010 году себестоимость повысилась на 54,14%, а в 2011 году увеличилась на 115,27%.
Расширению деятельности ООО «Флоэма-Агро» соответствовали и темпы изменения основных средств и оборотных активов.
Основные средства увеличились на 1162,5 тыс.руб.в 2010 году и на 1534 тыс.руб. в 2011 году. Фондоотдача основных средств выросла на 10,63% в 2010 году и на 134,87% в 2011 году.
Оборотные активы увеличились на 11920 тыс.руб.в 2010 году и на 13848,5 тыс.руб. в 2011 году. Оборачиваемость средств снизилась на 22,84% в 2010 году и выросла на 87,15% в 2011 году.
По оценкам таблицы 1 снижение чистой прибыли в 2010 году по отношению к 2009 году составило 65,91%; а в 2011 году чистая прибыль выросла всего на 21,23%, так и не превысив уровень 2009 года.
В зависимости от направления вложений денежных средств, а также формы привлечения капитала, существуют различные показатели рентабельности. В таблице 1 показатель рентабельности предприятия рассчитан как отношение чистой прибыли к себестоимости реализованной продукции. По оценкам таблицы 1 рентабельность предприятия снижается из год в год- в 2010 году на 8,58%, а в 2011 году на 1,06%.
Далее проведем анализ факторов обеспечивших развитие финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Первый фактор- основные средства.
Анализ земельных участков приведен в таблице 2.
Таблица 2. Состав и структура земельных угодий
виды угодий |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
изменение |
||||||
площадь, га |
в % к итогу |
площадь, га |
в % к итогу |
площадь, га |
в % к итогу |
2011г. в % к 2009г. |
||||
Общая земельная площадь |
3167 |
100,00 |
3403 |
100,00 |
3403 |
100,00 |
107,45 |
|||
из них: с.-х. угодий |
3029 |
95,64 |
3265 |
95,94 |
3265 |
95,94 |
107,79 |
|||
пашня |
2048 |
64,67 |
2284 |
67,12 |
2284 |
67,12 |
111,52 |
|||
сенокосы |
382 |
12,06 |
382 |
11,23 |
382 |
11,23 |
100,00 |
|||
пастбища |
599 |
18,91 |
599 |
17,60 |
599 |
17,60 |
100,00 |
|||
Прочие земельные угодья |
138 |
4,36 |
138 |
4,06 |
138 |
4,06 |
100,00 |
|||
По данным таблицы 2 установлен незначительный прирост общей земельной площади, который составил за 2 года 7,45%. Причиной прироста стало увеличение площади земли отведенной под пашню.
Таблица 3. Динамика и структура основных фондов хозяйства
Основные фонды |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Отклонение, +,- |
|||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
||||
Земельные участки и объекты природопользования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Здания и сооружения |
|
0,00 |
|
0,00 |
1733 |
12,05 |
1733 |
45,96 |
|||
Машины и оборудование |
6756 |
63,68 |
6756 |
56,45 |
6838 |
47,55 |
82 |
2,17 |
|||
Транспортные средства |
1041 |
9,81 |
2698,5 |
22,55 |
3939 |
27,39 |
2898 |
76,85 |
|||
Произв. и хозяйств. инвентарь |
28 |
0,26 |
14 |
0,12 |
0 |
0,00 |
-28 |
-0,74 |
|||
Рабочий и продуктивный скот |
2784,5 |
26,25 |
2500,5 |
20,89 |
1870,5 |
13,01 |
-914 |
-24,24 |
|||
Многолетние насаждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Другие виды основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Итого основных средств |
10609,5 |
100,00 |
11969 |
100,00 |
14380,5 |
100,00 |
3771 |
100,00 |
|||
По данным таблицы 3 установлен значительный прирост суммы основных средств, который составил за 2 года 3771 тыс.руб. Причиной прироста стало увеличение стоимости зданий и сооружений на 1733 тыс.руб. и транспортных средств на 2898 тыс.руб.
Таблица 4. Движение и состояние основных фондов
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011г. в % к 2009г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Движение основных фондов |
|
|
|
|
1. Наличие на начало года, тыс. руб. |
9873 |
11346 |
12592 |
127,54 |
2. Поступление, тыс. руб. |
3198 |
4187 |
4520 |
141,34 |
3. Выбытие, тыс. руб. |
1725 |
2941 |
943 |
54,67 |
4. Наличие на конец года, тыс. руб. |
11346 |
12592 |
16169 |
142,51 |
5. Годовой прирост (п.4 – п.1), тыс. руб. |
1473 |
1246 |
3577 |
242,84 |
6. Процент прироста (п.5: п.1) * 100, % |
14,92 |
10,98 |
28,41 |
190,40 |
7. Процент выбытия (п. 3: п.1) * 100, % |
17,47 |
25,92 |
7,49 |
42,86 |
8. Процент обновления (п. 2: п. 4) * 100, % |
28,19 |
33,25 |
27,95 |
99,18 |
Состояние основных фондов |
|
|
|
|
9. Сумма износа на начало года, тыс. руб. |
1706 |
1459 |
2100 |
123,09 |
10. Сумма износа на конец года, тыс. руб. |
1459 |
2100 |
3214 |
220,29 |
11. Процент износа на начало года, (п. 9 : п.1) * 100, % |
17,28 |
12,86 |
16,68 |
96,51 |
12.Процент износа на конец года, (п. 10 : п. 4) * 100, % |
12,86 |
16,68 |
19,88 |
154,58 |
13. Процент годности на начало года, (100 – п. 11), % |
82,72 |
87,14 |
83,32 |
100,73 |
14.Процент годности на конец года, (100 – п. 12), % |
87,14 |
83,32 |
80,12 |
91,95 |
По данным таблицы 4 установлен незначительный уровень износа основных средств, так процент износа составил 12,86% в 2009 году, 16,68% в 2010 году и 19,88% в 2011 году. Анализируемое предприятие, несмотря на незначительный прирост чистой прибыли, изыскивает средства для обновления сельхозтехники.
Анализ трудовых ресурсов произведен в таблице 5.
Таблица 5. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их структура
Категории работников |
Количество, чел. |
Структура по категориям, % |
Изменение количества |
||||||||
2010 год в % к 2009 году |
2011 год в % к 2010 году |
||||||||||
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
Работники, занятые в с.-х. производстве, в т.ч.: |
41 |
43 |
43 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
104,88 |
|||
рабочие постоянные |
25 |
25 |
23 |
60,98 |
58,14 |
53,49 |
92,00 |
100,00 |
|||
рабочие сезонные и временные |
3 |
5 |
14 |
7,32 |
11,63 |
32,56 |
280,00 |
166,67 |
|||
служащие |
13 |
13 |
6 |
31,71 |
30,23 |
13,95 |
46,15 |
100,00 |
|||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
руководители |
4 |
4 |
1 |
9,76 |
9,30 |
2,33 |
25,00 |
100,00 |
|||
специалисты |
9 |
9 |
5 |
21,95 |
20,93 |
11,63 |
55,56 |
100,00 |
|||
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах |
2 |
0 |
0 |
4,88 |
0,00 |
0,00 |
|
0,00 |
|||
Работники ЖКХ, культурно-бытовых учреждений |
0 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
|||
По данным таблицы 5 установлен незначительный прирост численности персонала в 2011 года (2 чел.), а вот изменения структуры были более значительны. Произошло смещение в сторону временно наемного персонала удельный вес которого увеличился с 7,32% в 2009 году до 32,56% в 2011 году, что несомненно указывает на усиление влияния фактора сезонности на деятельность анализируемого предприятия.
Такое изменение структуры персонала по видимому оказалось продуктивным, поскольку выручка на предприятии увеличилась.
Структура выручки в разрезе видов сельскохозяйственной деятельности представлена в таблице 6, а наглядно на рисунке 2.
Таблица 6. Структура выручки ООО «Флоэма-Агро»
Вид деятельности |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
В среднем за 3 года |
Удельный вес, % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||
Растениеводство – всего |
6552 |
5948 |
20886 |
11128,67 |
54,37 |
|||||
в т.ч.: зерно |
2997 |
5900 |
8626 |
5841,00 |
28,54 |
|||||
картофель |
|
|
|
|
|
|||||
сахарная свекла |
|
|
|
|
|
|||||
подсолнечник |
3516 |
|
12190 |
5235,33 |
25,58 |
|||||
прочая продукция растениеводства |
39 |
48 |
70 |
52,33 |
0,26 |
|||||
Животноводство – всего, |
4367 |
7208 |
13773 |
8449,33 |
41,28 |
|||||
в т.ч.: скотоводство |
2385 |
4747 |
13361 |
6831,00 |
33,38 |
|||||
- молоко |
1486 |
2847 |
12407 |
5580,00 |
27,26 |
|||||
- мясо; |
899 |
1900 |
954 |
1251,00 |
6,11 |
|||||
овцеводство: |
|
|
|
|
|
|||||
- шерсть; |
|
|
|
|
|
|||||
- мясо; |
|
|
|
|
|
|||||
свиноводство; |
1168 |
9 |
0 |
392,33 |
1,92 |
|||||
птицеводство: |
|
|
|
|
|
|||||
- яйцо |
|
|
|
|
|
|||||
- мясо; |
|
|
|
|
|
|||||
продукция переработки |
813 |
2448 |
412 |
1224,33 |
5,98 |
|||||
прочая продукция животноводства |
1 |
4 |
|
1,67 |
0,01 |
|||||
Продукция подсобного производства |
|
479 |
2187 |
888,67 |
4,34 |
|||||
Всего |
10919 |
13635 |
36846 |
20466,67 |
100,00 |
|||||
По данным таблицы 6 и рисунка 2 установлено, что выручка приблизительно равномерно распределена между растениеводством и животноводством (54.37% и 41,28% соответственно).
Рисунок 2. Структура выручки ООО «Флоэма-Агро».
В растениеводстве доход обеспечен продажей зерна и подсолнечника, в животноводстве скотоводством.
Задание по лабораторной работе
Составить налоговый паспорт
Проверить правильность исчисления земельного налога
Для нахождения кадастровой стоимости:
Ввести данные в поиск по адресу (галочку в поиск по адресу)
http://zkprb.ru/
путь сведения о земельном участке, поиск по адресу
отдельно район, нас.пункт, улица, дом
Посмотреть стоимость
Проверить ЕСХН по отчетности
Налоговый паспорт оао «Надежда»
Предприятие уплачивает следующие виды налогов:
|
Н приб |
НДС |
Зем.налог |
ЕСХН |
НДФЛ |
Водн.налог |
Др.сборы |
Страх.взносы |
всего |
||||||||||||||||
Сумма налога |
доля |
Сумма налога |
доля |
Сумма налога |
доля |
Сумма налога |
доля |
Сумма налога |
доля |
Сумма налога |
доля |
Сумма налога |
доля |
Сумма налога |
доля |
|
|||||||||
2009 |
15 |
0,22 |
154 |
2,24 |
- |
- |
274 |
3,98 |
3001 |
43,62 |
2 |
0,03 |
6 |
0,09 |
3324 |
48,31 |
6880 |
||||||||
2010 |
61 |
1,3 |
- |
- |
- |
- |
58 |
1,24 |
4137 |
88,15 |
- |
- |
437 |
9,31 |
4965 |
10,28 |
9658 |
||||||||
2011 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
503 |
9,81 |
4022 |
78,51 |
2 |
0,04 |
- |
- |
7297 |
|
4527 |
||||||||
Оценка правильности исчисления есхн
Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, рыбохозяйственные кооперативы у которых доля дохода от продажи за год сельхозпродукции собственного производства не менее 70 процентов дохода от реализации всех товаров и услуг могут применять ЕСХН.
ЕСХН = (Выручка/себестоимость)*100%
2009г.: 84961/99840*100%=85,09%
85,09%>70% => организация имеет право использовать ЕСХН
2010г.: 99970/100204=99,78
99,78 > 70% => организация имеет право использовать ЕСХН
2011г.: 138 041/114 048*100% = 121
> 70% => организация имеет право использовать ЕСХН
Оценка возможности уплаты налогов предприятием
|
2009г |
2010г |
2011г |
Денежные средства |
641 000 |
354 500 |
671 000 |
Сумма налогов |
|
3 671,5 |
5 123 |
2009г.: 641*0,25=160,25 < 6880, налог не уплачивается
2010г.: 354,5*0,25=88,6% =» предприятие не сможет уплатить все налоги
2011г.: 167 750 > 5123 – предприятие может рассчитаться по налогам.
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка на чистую прибыль = Всего налогов/ЧП* 100%
Налоговая нагрузка на выручку = Всего налогов/ Выручка * 100%
|
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Нагрузка на чистую прибыль |
21,7% |
15,6% |
29,6% |
Нагрузка на выручку |
5,14% |
2,6% |
3,71% |