0Практическая работа №1.

Тема: Исчисление материальной выгоды.

Задача №1

Найти сумму налога с материальной выгоды.

Исходные данные: Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 1 год в размере 30000руб. 16 марта 2010 года. Ставка рефинансирования Банка России на дату выдачи займа 28%. Организация выступает в роли уполномоченного представителя налогоплательщика пот уплате налога. Заем возвращен своевременно – 15 марта 2011 года.

Решение:

1) Материальная выгода 2010 года

(30000руб.×⅔×28%×291дн.)/365дн.– (30000руб.×0%×291дн.)/365дн.=4473руб.

2) Сумма налога

4473руб.×35%= 1565руб.

3) Материальная выгода 2011 года

(30000руб.×⅔×28%×74дн.)/365дн. – (30000руб.×0%×291дн.)/365дн.=1137 руб.

4) Сумма налога

1137руб.×35%=397 руб.

5) Общая сумма налога

1565руб. +397руб.=1962 руб.

Ответ: сумма налога с материальной выгоды равна 1962 руб.

Задача №2

Найти сумму налога с материальной выгоды.

Исходные данные: налогоплательщик получил кредит в сумме 100000руб. 1 октября 2008года, на три года под 5% годовых. Сумма кредита по истечение срока кредитного договора возвращается единовременно. Налогоплательщик самостоятельно по истечении срока налогового периода определяет налоговую базу и производит уплату налога на основании декларации, предоставляемой в налоговый орган по месту постоянного пребывания. Ставка рефинансирования БР на дату выдачи кредита – 25%.

Решение:

1)Материальная выгода 2008 года

(100т.р. .×⅔×25%×92дн.)/365дн.- (100т.р.×5%×92дн.)/365дн.=2,94т.р.

2)Сумма налога на 2008год.

2,94т.р. ×13%=0,382т.р.

3) Материальная выгода на 2009 год.

(100т.р. .×⅔×25%×365дн.)/365дн.- (100т.р.×5%×365дн.)/365дн.=11700руб.

4) Сумма налога на 2009 год

11700руб. ×13%=1521руб.

5)Материальная выгода 2010года

(100т.р. .×⅔×25%×365дн.)/365дн.- (100т.р.×5%×365дн.)/365дн.=11700руб.

6) Сумма налога 2010 года

11700руб. ×13%=1521руб.

7) Материальная выгода на 2011год.

(100т.р. .×⅔×25%×273дн.)/365дн.- (100т.р.×5%×273дн.)/365дн.=8,76т.р.

8) Сумма налога на 2011год

8,76т.р. ×13%=1,139т.р

9) Общая сумма налога

382руб.+1521руб.+1521руб+1139руб=4563руб.

Ответ: сумма налога равна 4563руб.

Задача №3.

Найти: сумму налога уплаченного ИП за предоставленный заем.

Исходные данные: ИП 1 января 2008года предоставил налогоплательщику заем 9000руб. на три года под 10% годовых с уплатой процентов в конце каждого года с одновременным погашением ⅓ займа. Ставка рефинансирования БР на дату выдачи займа составила 25%годовых.

Решение:

1) Материальная выгода 2008года

(9т.р. .×⅔×25%×365дн.)/365дн.- (9т.р.×10%×365дн.)/365дн.=603руб.

2) Сумма налога на 2008год

603руб. ×35%=211руб.

3) Материальная выгода 2009года

(6т.р. .×⅔×25%×365дн.)/365дн.- (6т.р.×10%×365дн.)/365дн.=402руб.

4) Сумма налога на 2009год

402руб. ×35%=141руб.

5) Материальная выгода 2010года

(3т.р. .×⅔×25%×365дн.)/365дн.- (3т.р.×10%×365дн.)/365дн.=201руб.

6) Сумма налога на2010год

201руб. ×35%=70руб.

7) Общая сумма налога

211руб.+141руб.+70руб.=422руб.

Ответ: сумма налога равна 422руб.

Задача №4

Найти: сумму налога с материальной выгоды

Исходные данные: налогоплательщик не являющийся налоговым резидентом РФ, приобрел у юридического лица, взявшего на себя обязанности налогового агента1000акций Российского предприятия, по номинальной стомости100руб. за акцию. Биржевая котировка акций составила на дату приобретения 109руб. за акцию.

Решение:

1. Материальная выгода

(109руб.-100руб.) ×1000ак.=9000руб.