3.3.1 Коэффициент ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена немедленно.
н.п. 12527 / 37516 =0,33
к.п. 8257 / 32356 = 0,25
Нормативное значение коэффициента от 0,2 до 0,3, т.е предприятие может немедленно погасить от 20 % до 30% краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. В нашем случае значение коэффициента на конец периода 0,25, это в пределах нормы и значит, что предприятие может медленно погасить 25% краткосрочных обязательств, т.е. угрозы потери финансовой независимости предприятия на данный момент есть но слабая.
3.3.2 Коэффициент покрытия
н.п. (6861+5666+9971+292+28653-278) / 37516 = 1,36
к.п. (2995+5262+18404+287+37164-345) / 32356 = 1,97
Нормативное значение данного коэффициента от 1 до 3. В нашем случае значение коэффициента 1,97 на конец года это не превышает нормы. Это говорит о рациональном использовании ликвидных активов. На данный момент угрозы потери финансовой независимости предприятия нет.
3.4 Анализ эффективности использования оборотных средств
Очень важным этапом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является анализ оборачиваемости оборотных средств. Анализу подлежат оборотные активы в целом и составные их элементы.
3.4.1 Коэффициент оборачиваемости
Ср.стоимость обор.акт = (52873 + 66714) / 2 = 59793 (тыс.руб.)
н.п. = 267239 / 59793 =4,47
к.п. = 339523 / 59793 = 5,67
Продолжительность одного оборота:
н.п. = 360 / 4,47 = 80
к.п. = 360 / 5,67 = 63
Высвобождение (привлечение) средств в оборот вследствие замедления (ускорения) оборачиваемости активов:
∑пр.высв. = 267239 / 360 * (80,5 – 63,4) = 12694
3.4.2 Анализ дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности – характеризует кратность превышения выручки над дебиторской задолженностью.
н.п. = 267239 / 9971= 26,8
к.п. = 339523 / 18404 = 18,4
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов:
н.п. = 9971 / 53873 * 100 = 18,5%
к.п. = 18404 / 66714 * 100 = 27,5%
3.4.3 Анализ оборачиваемости товароматериальных запасов
Коэффициент оборачиваемости запасов:
Ср.в.З = (28653 + 37164)/ 2 = 32908,5
н.п. = 238057 / 32908,5 = 7,23
к.п. = 278044 / 32908,5 = 8,44
Срок хранения запасов:
н.п. 360 / 7,23 = 49,7
к.п. 360 / 8,44 = 42,6
Таким образом на данном предприятии коэффициент оборачиваемости на начало составил 4,47, на конец периода — 5,67. Это положительный момент, т.к. данный коэффициент свидетельствует о том, сколько раз за год прошли в обороте оборотные активы. И коэффициент увеличился на 1,2.
Продолжительность одного оборота на начало составила 80 дней по сравнению с конечным показателем – 63 дня. Это положительный факт, т.к. продолжительность оборота небольшая. Это свидетельствует о том, что предприятие эффективно использует оборотные средства. И к концу года оборачиваемость улучшилась на 17 дней.
Предприятие высвободило в течение года 12694 тыс. руб. из-за этого повысилась оборачиваемость оборотных средств.
Оборачиваемость дебиторской задолженности на начало составила 26,8, на конец – 18,4 Снижение этого коэффициента само по себе отрицательный момент, но оборачиваемость очень низкая.
Доля дебиторской задолженности в обороте увеличилась по сравнению с началом года на 9%. Это отрицательный момент, т.к. задолженность возрастает, а деньги к предприятию не возвращаются.
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей снизился на конец периода на 1,21, что является отрицательным фактом.
Срок хранения запасов на конец периода составил 42, по сравнению с началом года — 49. Данный показатель характеризует минимальное время хранения запасов. Это положительный момент, т.к. запасы не залеживаются на складах и используются в деятельности предприятия.