Тема 7. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості.

Література: Нормативно-законодавча 1-13 Основна 14-24 Додаткова 25-30

Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Готівкова виручка –

Кошти в дорозі –

Ліміт каси –

Безнадійна дебіторська заборгованість –

Підзвітна особа –

Дайте відповідь на питання:

1. В яких випадках оператор банку не зможе здійснити безготівковий платіж на розрахунковому рахунку підприємства?

Надайте відповідь на тестові завдання (правильна відповідь одна):

№ теста	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
відповідь

1. Одержання в касу з поточного рахунку по чеку коштів на виплату заробітної плати працівникам підприємства відображається в обліку:

а) Д 311 К 301 б) Д 301 К 311

в) Д 301 К 361 г) Д 311 К 702

2. Відображення в обліку виплати заробітної плати працівникам підприємства:

а) Д 311 К 661 б) Д 661 К 301

в) Д 301 К 661 г) Д 301 К 361

3. Відображено перерахування з поточного рахунку підприємс­тва в банку збір до Пенсійного фонду:

а) Д 311 К 652 б) Д 652 К 311

в) Д 651 К 311 г) Д 301 К 651

4. Відображено одержання короткострокового кредиту банку:

а) Д 311 К 601 б) Д 301 К 501

в) Д 601 К 311 г) Д 311 К 501

5. Ліміт залишку готівки в касі підприємства встановлюється:

а) Національним банком України; б) Міністерством фінансів України;

в) Державною податковою адміністрацією України; г) Підприємством самостійно.

6. Отримання доходу від продажі товарів, робіт або послуг відображається записом:

а) Д-т 36 — К-т 70; б) Д-т 36 — К-т 71;

в) Д-т 36 — К-т 72; г) Д-т 36 — К-т 73.

7. Відвантаження продукції під заставу векселя відображається записом:

а) Д-т 361 — К-т 701; б) Д-т 701 — К-т 641;

в) Д-т 34 — К-т 701; г) Д-т 701 — К-т 34.

8. Дебетові залишки по рахунках 3 класу Плану рахунків відображаються:

а) в 2 розділі активу балансу; б) в 2 розділі пасиву балансу;

в) в 1 розділі активу балансу; г) в 3 розділі активу балансу.

9. Оприбуткування готівки в касу здійснюється на підставі:

а) прибуткового касового ордера; б) чекової книжки;

в) касової книги; г) акредитива.

10. Усі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються:

а) у касовій книзі; б) журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів;

в) платіжній відомості; г) чеку.

Розв’яжіть практичне завдання:

Підприємство 20.03.11р. реалізувало покупцю готову про­дукцію на суму 66000 грн., собівартість якої 50000 грн., з оплатою про­тягом 30 днів. 25.03.11р. на рахунок продавця надійшла оплата за отриману готову продукцію. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Журнал господарських операцій

№ з/п	Дата	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
			Дебет	Кредит
1
2
3
4