Оформление работы

Материал в работе располагается в следующей последовательности:

- Титульный лист.

- План работы.

- Введение.

- Текст работы.

- Заключение.

- Список литературы.

- Приложения.

Объем работы не должен превышать 25–30 страниц. Страница должна быть оформлена следующим образом: верхнее и нижнее поле составляет 20 мм, правое – 10 мм, левое – 30 мм.

Цифровой материал рекомендуется помещать в виде таблиц. Таблица должна иметь заголовок, порядковый номер, название граф и колонок, обязательно указываются единицы измерения приводимых показателей.

Графикам и диаграммам следует давать свои порядковые номера и заголовки.

Цитаты и статистические данные, приводимые в тексте, должны быть снабжены соответствующими ссылками на источники, из которых они взяты. Они могут размещаться в конце страницы в виде нумерованного списка. Ссылка на используемые в тексте материалы должна быть оформлена непосредственно в тексте в круглых скобках, где указываются порядковый номер источника в списке литературы и номер страницы.

Необходимой частью работы является библиографический список. В него включаются все использованные источники в следующей последовательности: законы и нормативные документы, монографии, статьи из журналов и газет, материалы организаций (предприятий). При описании источников необходимо указать фамилию и инициалы автора, название работы, место издания, издательство, год издания и количество страниц, для статей из журналов и газет – фамилия и инициалы автора, название работы, название журнала, год выпуска, номер издания, страницы, на которых размещена статья. Следует использовать литературные источники за последние годы издания: монографии – за последние 5 лет, периодические издания – за последние 2 года.

Вопросы к экзамену/зачету

1. Определение некоммерческих организаций и особенности их деятельности.

1. Виды некоммерческих организаций определенные российским законодательством

2. Законодательное регулирование деятельности некоммерческих организаций

3. Виды деятельности, разрешенные для некоммерческих организаций.

4. Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций.

5. Принципы налогообложения некоммерческих организаций при ведении предпринимательской деятельности.

6. Виды налогов уплачиваемых некоммерческими организациями.

7. Виды налоговых льгот некоммерческих организаций

8. Понятие и перечень средств целевого финансирования.

9. Порядок учета средств целевого финансирования используемых в деятельности некоммерческих организаций

10. Порядок учета расходов произведенных за счет средств целевого финансирования.

11. Каким образом можно разграничить средства целевого финансирования и выручку от предпринимательской деятельности в целях определении налоговой базы по налогу на прибыль.

12. В каких случаях от налога на прибыль освобождаются гранты.

13. Целевые поступления – определение и перечень.

14. Особенности налогообложения целевых поступлений.

15. Доходы и расходы некоммерческих организаций.

16. Особенности налогообложения прибыли некоммерческих организаций.

17. Какие полученные некоммерческими организациями доходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

18. Налогообложение операции (работ и услуг) НДС осуществляемые некоммерческими организациями.

19. Порядок применения льгот при определении налоговой базы по НДС бюджетными организациями.

20. Порядок определения налоговой базы по НДС образовательными учреждениями.

21. Порядок определения налоговой базы по НДС операций осуществляемых учреждениями культуры.

22. Порядок определении налоговой базы по НДС при целевом финансировании некоммерческих организаций

23. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в некоммерческих организациях.

24. Льготы применяемые некоммерческими организациями при определении налоговой базы по НДФЛ.

25. Формирование налоговой базы по налогу на имущество в некоммерческих организациях.

26. Порядок расчета суммы налога на имущество некоммерческими организациями в случаях использования имущества одновременно в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом.

27. Транспортный налог в некоммерческих организациях.

28. Земельный налог в некоммерческих организациях.

29. Общие принципы налоговой отчетности некоммерческих организаций.

30. Порядок составления налоговой декларации по налогам: на прибыль, НДС, имуществу некоммерческих организаций.

31. Порядок представления в налоговые органы налоговых декларации.

32. Налоговый контроль некоммерческих организаций

33. Налоговые правонарушения некоммерческих организаций.

34. Ответственность некоммерческих организации за недостоверную информацию, отраженную в налоговой декларации.

ТЕСТЫ

1.Некоммерческие организации это:

1. юридические лица, созданные для извлечения прибыли от своей деятельности;

2. юридические лица, созданные без цели извлечения прибыли от своей деятельности;

3. юридические лица и индивидуальные предприниматели, созданные без цели извлечения прибыли от своей деятельности.

2. Некоммерческие организации имеют право заниматься предпринимательской деятельностью:

1. да, имеют всегда;

2. нет, не имеют;

3. да, имеют, если это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующей этим целям.

3. Полученная некоммерческой организацией прибыль подлежит распределению между участниками (членами) некоммерческой организацией:

1. да;

2. нет.

4. Некоммерческими организациями бывают:

1. потребительский кооператив;

2. акционерное общество;

3. общественные и религиозные организации (объединения);

4. фонды;

5. учреждения;

6. объединения юридических лиц (ассоциации и союзы);

7. общество с ограниченной ответственностью;

8. товарищество собственников жилья.

5. В соответствии с действующим Законодательством РФ, бухгалтерский учет некоммерческих организаций ведется:

1. в общеустановленном порядке на основании учетной политики;

2. в порядке определенном уставом организации;

3. в соответствии с целями деятельности организации;

6.По всем операциям, связанным с поступлением и расходом средств по уставной и предпринимательской деятельности, некоммерческие организации должны вести раздельный учет:

1. да;

2. нет.

7. Внереализационными доходами признаются:

1. доходы от долевого участия в других организациях;

2. средства, в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования;

3. выручка от реализации прочих видов имущества и имущественных прав;

4. курсовые разницы;

5. суммы штрафов, пеней;

6. доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;

7. доходы полученные в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав.

8. При определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль не учитываются:

1. средства, полученные в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования;

2. выручка, полученная в денежной или натуральной форме, от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

3. целевые поступления из бюджета;

4. целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций или физических лиц и использованные ими по целевому назначению;

5. доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;

6. доходы от долевого участия в других организациях.

9. Перераспределение целевых поступлений между некоммерческой организацией и входящими в ее структуру территориальными организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

1.не учитывается;

2. учитывается.

10. Все некоммерческие организации, в том числе и бюджетные учреждения, для получения льгот по налогу на прибыль обязаны обеспечить:

1.раздельное ведение учета доходов, полученных в рамках целевого финансирования;

2. раздельное ведение учета расходов, произведенных за счет средств целевого финансирования;

3.раздельное ведение учета доходов, полученных в рамках целевого финансирования и расходов, произведенных за счет указанных средств;

11. Имущество, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности:

1. подлежит амортизации;

2. не подлежит амортизации.

12. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль:

1. должны представлять декларации по налогу на прибыль в обычной форме по истечении налогового периода;

2. должны представлять декларации по налогу на прибыль в упрощенной форме по истечении налогового периода;

3. не должны представлять декларации по налогу на прибыль.

13. НКО являются плательщиками НДС:

1. да;

2. нет.

14. Целевые средства не являются объектом налогообложения по НДС:

1.да;

2.нет.

15. При определении налоговой базы НКО по налогу на доходы физических лиц учитываются:

1. только доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме;

2. все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах;

3. НКО не являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

16. Некоммерческими организациями бывают:

1. потребительский кооператив;

2. акционерное общество;

3. общественные и религиозные организации (объединения);

4. индивидуальные предприниматели;

5. учреждения;

6. объединения юридических лиц (ассоциации и союзы);

7. общество с ограниченной ответственностью;

8. товарищество собственников жилья.

17. Все некоммерческие организации, как ведущие, так и не ведущие предпринимательскую деятельность, признаются плательщиками налога на прибыль:

1. да;

2. нет.

18. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является:

1. доходы от реализации;

2. доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;

3. внереализационные доходы.

19. Доходами от реализации признаются:

1. выручка, полученная в денежной или натуральной форме, от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

2. доходы от долевого участия в других организациях;

3. выручка от реализации прочих видов имущества и имущественных прав;

4. средства, в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

20. В бюджетных учреждениях в составе доходов, подлежащих налогообложению, учитывается стоимость имущества, полученного по решению органов исполнительной власти всех уровней:

1.да;

2. нет.

21.Налоговым периодом по налогу на прибыль периодом признается:

1.календарный год;

2. квартал;

3. месяц.

22.Некоммерческие организации обязаны подать в налоговый орган декларации по налогу на прибыль:

1. только в случае ведения предпринимательской деятельности;

2. независимо от ведения или не ведения предпринимательской деятельности.

23. Все некоммерческие организации, получающие имущество и средства в виде целевых поступлений и целевого финансирования обязаны:

1. в составе декларации за налоговый период представить отчет о целевом использовании этих средств;

2. включить эти средства в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

3.израсходовать средства в течение налогового периода.

24. Имущество, полученное в рамках целевого финансирования на ведение уставной деятельности:

1. подлежит амортизации;

2. не подлежит амортизации.

25. НКО обязаны представлять в налоговые органы декларацию по НДС:

1. даже при отсутствии объекта обложения НДС;

2. в случае наличия объекта обложения НДС;

3. не обязаны предоставлять декларацию по НДС.

26. Передача товаров в рамках благотворительности, не подлежит обложению НДС:

1. всегда;

2. никогда;

3. только при представлении в налоговые органы определенного перечня документов.

27. Налоговая база по налогу на имущество определяется как:

1. стоимость приобретения имущества, признаваемого объектом налогообложения;

2. среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

28. Налоговые ставки по налогу на имущество устанавливаются:

1. федеральными законами;

2. законами субъектов Российской Федерации;

3. муниципальными законами;

29. Установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1. допускается;

2. не допускается.

30. Некоммерческая организация при исчислении налога на доходы физических лиц выступает как:

1. налоговый агент, удерживая этот налог из заработной платы и перечисляя его в бюджет;

2. налогоплательщик, уплачивающий налог вместо работника НКО.