- •- Глава 22 - принципы и процесс управления денежными потоками
- •Принципы управления денежными потоками
- •Денежных потоков предприятия во времени
- •22.2. Процесс управления денежными потоками
- •Средств предприятия, ден.Ед.
- •Средств предприятия, ден.Ед.
- •2. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде.
- •22.3. Оптимизация денежных потоков
- •22.4. Планирование денежных потоков
- •1. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств, по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции осуществляется в такой последовательности на рис. 22.2
- •Прогнозные расчеты поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли предприятия, ден.Ед.
- •Рекомендуемая форма составления плана поступления и расходования денежных средств, ден.Ед.
- •22.5 Автоматизированные системы бюджетирования компаний
- •7. Смета торговых и административных расходов.
- •22.6 Разработка платежного календаря
- •Вопросы и задания
- •Отчет о прибыли
- •Бюджет продаж на 200 _ год
- •Бюджет продаж по кварталам (месяцам) 200 __ года
- •Бюджет производства на 200 __год
- •Бюджет основных материалов (расчет потребности в материалах)
- •Бюджет приобретения основных материалов
- •Трудовой бюджет — бюджет рабочего времени
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет конечных остатков
- •Бюджет производственной себестоимости
- •Бюджет прибыли от продаж
- •Проект баланса на 01.01.200 ___года
- •Ожидаемое поступление и расходование денежных средств (кассовые заявки)
- •Кассовый бюджет
Бюджет продаж на 200 _ год
Продуши |
Количество, т |
Цена, ден.ед. |
Объем продаж, ден.ед. |
Продукт А |
5000 |
105,4 |
527 000 |
Продукт В |
1000 |
164 |
164 000 |
Итого |
|
|
691 000 |
Бюджет продаж по кварталам (месяцам) 200 __ года
Показателя |
I кв. |
II кв. |
Ш кв. |
IV кв. |
Итого, т |
Продукт А |
1000 |
1500 |
1500 |
1000 |
5000 |
Продукт В |
200 |
300 |
300 |
200 |
1000 |
Итого, тыс. ден.ед. |
138 200 |
207 300 |
207 300 |
138 200 |
691 000 |
Бюджет производства на 200 __год
Показатель |
Продукт А |
Продукт В |
План продаж, т |
5000 |
1000 |
Заданные остатки нереализованной продукции |
1100 |
50 |
Общие потребности в производстве |
6100 |
1050 |
Остатки нереализованной продукции на начало периода (минус) |
100 |
50 |
Производственная программа |
6000 |
1000 |
Бюджет основных материалов (расчет потребности в материалах)
Показатель |
Материал 1, кг |
Материал 2, кг |
Сумма, ден.ед. |
Продукт А |
72 000 |
36 000 |
|
Продукт В |
12 000 |
8000 |
|
Общая потребность в материалах |
84 000 |
44 000 |
|
Стоимость, ден.ед. |
1,20 |
2,60 |
|
Общая стоимость |
100 800 |
114 400 |
215 200 |
Расход материалов:
12 и 12 кг — расход материала 1 на продукт А и В в расчете на 1 т соответственно.
6 и 8 кг — расход материала 2 на продукт А и В в расчете на 1 т соответственно.
Бюджет приобретения основных материалов
Показатель |
Материал 1 |
Материал 2 |
Сумма |
Общая потребность |
84 000 |
44 000 |
|
Заданные остатки на конец периода |
6000 |
1000 |
|
Общая потребность |
90 000 |
45 000 |
|
Остатки материалов на начало периода |
5000 |
5000 |
|
Покупка, кг |
85 000 |
40 000 |
|
Стоимость, ден.ед. |
1,20 |
2,60 |
|
Затраты на приобретение, ден.ед. |
102 000 |
104 000 |
206 000 |
Трудовой бюджет — бюджет рабочего времени
Продукт |
Производство, тыс. т |
Затраты времени на 1000 т, час |
Всего часов |
Трудозатраты |
Продукт А |
6000 |
14 |
84 000 |
172 200 |
Продукт В |
1000 |
20 |
20 000 |
41 000 |
Всего |
|
|
104 000 |
213 200 |
Примечание: 104 000 часов — фонд рабочего времени на производство 6000 т продукта А и 1000 т продукта В.