- •Сущность и назначение налогов.
- •Функции налогов
- •Система налогового законодательства
- •Экономические и правовые аспекты построения налогов
- •Налоговые агенты
- •Элементы налогов
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Понятие налоговой льготы
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Принципы налогообложения
- •Налоговая система государства
- •Классификация платежей налогового характера
- •Международная классификация налогов Система налоговой классификации оэср
- •Налоговая классификация Международного валютного фонда
- •Классификация налогов на снс
- •Налоговая классификация по европейской системе экономических интегрированных счетов есэис
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые правоотношения
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Налоговая обязанность
- •Налоговая политика государства
- •Налоговая система рф
- •Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Финансовые органы как участники налоговых правоотношений
- •Органы внутренних дел как участники налоговых правоотношений
- •Налоговая политика
- •Налоговые правонарушения
Классификация платежей налогового характера
Платежи налогового характера классифицируются по:
Плательщикам
с физических лиц, то есть представляют собой обязательные платежи, взыскиваемые только с ИП, к ним относятся налоги взимаемые с двух групп: доходов и имущества физических лиц.
С юридических лиц – обязательные платежи, взимаемы только с налогоплательщиков – юридических лиц. К ним относятся налоги на прибыль, на имущество юридических лиц.
Общие для физических и юридических лиц – обязательные платежи которые взимаются со всех категорий налогоплательщиков. Это акцизы, НДС, ЕСН, транспортный и другие налоги.
Объектам обложения
Налоги на доходы – это обязательные платежи, взыскиваемые с дохода ли прибыли. Налоги с совокупного дохода (налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с отдельных видов доходов (налог с игорного бизнеса, налог на доходы от капитала).
Налоги на имущество – обязательные платежи взимаемы со стоимости имущества налогоплательщика. С совокупной стоимости различных видов имущества налогоплательщиков (налог на имущество организаций) и налог с отдельных видов имущества (налог на строения и земельный налог)
Налог на реализацию товара – налоги на потребление, которые взимаются с оборота по реализации любых товаров, кроме освобождаемых от обложения. Это НДС, акцизы, таможенные пошлины и сборы.
Налоги на определенные расходы – ЕСН.
Форме обложения
Прямые – налоги на имущество и доходы и уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно.
Косвенные – налоги в виде надбавки к цене реализации товаров, работ или услуг
Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
Федеральные – налоги, установленные налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. (Акцизы, НДС, НФДЛ)
Налоги субъектов РФ – налоги установленные налоговым кодексом и вводимые в действие законами субъекта РФ и обязательные к уплате на территории этого субъекта (налог на имущество организации)
Местные налоги – налоги установленные налоговым кодексом, вводимые в действие представительными органами местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующего муниципального образования. (Земельный налог)
Адресности зачисления налоговых платежей
Закрепленные – налоги, которые представляют собой доходные источники определенных бюджетов, закрепленные на постоянной основе или длительный период (налог на имущество организации, таможенные пошлины, большинство местных налогов и сборов)
Регулирующие налоги – налоги и сборы по которым могут устанавливаться нормативы процентных отчислений в бюджеты различных уровней по ставкам утвержденным в установленном порядке на определенный период времени или налоговый период
Характеру использования
Общие – обязательные платежи, используемы на общие цели без определения конкретного назначения расходов
Целевые – обязательные платежи, зачисляемы как правило не в бюджет, а во внебюджетные фонды и предназначенная для финансирования определенных расходов (ЕСН)
По периодичности взимания
Разовые – уплата данных налогов осуществляется один раз в течение определенного периода времени (таможенные пошлины и государственные пошлины)
Регулярные – налоги которые взимаются систематически и действуют в течение длительного периода времени (НФДЛ, налог на имущество организаций)
Д\З Реферат (органы, занимающиеся администрированием, документы на основании которых администрирования, делим по объектам \ принципам \ как в лекции); тема международная классификация налогов подготовить доклад ОСР Аюна.