содержание

Тема 1. Финансы и финансовая система 3

Происхождение термина финансы. Понятие финансов. Финансовые ресурсы. Функции финансов. Финансовый механизм. Финансовая система. Сферы и звенья финансовой системы 3

Тема 2. Деньги и денежное обращение 13

Роль денег в экономической системе. Сущность и функции денег. Виды денег. Основные этапы эволюции денег. Бумажные и кредитные деньги. Денежные агрегаты. Теоретические концепции денежного обращения. Формы эмиссии денег. Инфляция и антиинфляционная политика. Влияние денежной эмиссии на инфляцию. 13

Тема 3. Государственные финансы 22

Понятие бюджетного федерализма. Модели бюджетного федерализма. Бюджетная система. Социально-экономическая сущность бюджета. Принципы построения бюджетной системы. Доходы и расходы бюджета. Бюджетное устройство. Бюджетный процесс и его основные этапы. Территориальные и местные финансы. 22

Тема 4. Внебюджетные фонды 31

Понятие государственных внебюджетных фондов. Пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования. 31

Тема 5. Государственный кредит 35

Государственный кредит: социально-экономическая сущность. Функции государственного кредита. Отличие государственного кредита от финансов. Государственный долг. Классификация государственных обязательств. Управление государственным долгом. 35

Тема 6. Управление финансами и финансовый контроль 42

Управление финансами. Полномочия органов государственной власти в управлении финансами. Финансовое планирование на уровне государства. Финансовый контроль. Принципы, виды и методы финансового контроля. 42

Тема 7. Финансы предприятий 49

Сущность финансов предприятий. Финансовые отношения предприятий. Функции финансов предприятий. Денежные фонды предприятий. Финансовые ресурсы организаций. Принципы организации финансов предприятий. 49

Тема 8. Управление финансами предприятий. Финансовый менеджмент 57

Теоретические концепции финансового менеджмента. Управление долгосрочным финансированием. Теоретические концепции структуры капитала. Источники долгосрочного финансирования. Методы управления источниками финансирования. Управление краткосрочным финансированием. Индикаторы краткосрочного финансирования. Стратегия финансирования. Ликвидность и финансовая устойчивость предприятия. Источники краткосрочного финансирования. 57

Тема 9. Финансовое планирование на предприятии 71

Роль и задачи финансового планирования на предприятиях. Цели планирования. Принципы финансового планирования. Методы финансового планирования. 71

Тема 10. Финансовый рынок 82

Финансовые рынки и финансовые институты. Основные сегменты финансового рынка. Валютный рынок. Рынок золота. Рынок капитала. Денежный рынок. Спотовый и срочный рынок. 82

Тема 11. Операции на фондовом рынке 87

Определение и субъекты фондовых рынков. Фондовые биржи. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг. Основные типы ценных бумаг. Методы определения рыночной стоимости ценных бумаг. 87

Тема 12. Финансово-кредитная деятельность 96

Цели, задачи и функции Центрального банка. Кредиты рефинансирования Центрального банка. Банки и небанковские кредитные организации. Банковские операции. Принципы кредитования. Формы предоставления кредитов. Банковский кредит. Коммерческий кредит. 96

Тема 13. Формы и порядок проведения расчетов 112

Принципы осуществления безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по инкассо. Расчеты по аккредитиву. Расчеты чеками. 112

Тема 13. Страхование 122

Сущность понятия как экономической категории. Основные принципы страхования. Классификация видов страхования. Актуарные расчеты в страховании. Структура страхового тарифа. Нетто-премия. Нагрузка. Резервы страховых организаций. Франшиза в страховании. 122

Тема 14. Международные финансы 137

Мировые финансы. Участники мирового финансового рынка. Мировая валютная система. Платежный баланс. Валютный курс и валютное регулирование. Гипотеза паритета покупательной способности валют. Глобальные публичные финансовые организации. Международный валютный фонд. Группа всемирного банка. 137

Тестовые задания для самоконтроля 151

Тема 1. «Финансы и финансовая система» 151

Тема 2. Деньги и денежное обращение 152

Тема 3. Государственные финансы 156

Тема 4. Внебюджетные фонды 159

Тема 5. Государственный кредит 160

Тема 6. Финансовое планирование и контроль 161

Тема 7. Финансы предприятий 164

Тема 8. Управление финансами предприятий. Финансовый менеджмент 166

Тема 9. Финансовое планирование на предприятии 169

Тема 10. Финансовый рынок 171

Тема 12. Финансово-кредитная деятельность 173

Тема 13. Формы и порядок проведения расчетов 176

Тема 14. Страхование 177

Тема 15. Международные финансы 179

Литература 182

Приложения 183

Тема 1. Финансы и финансовая система Происхождение термина финансы. Понятие финансов. Финансовые ресурсы. Функции финансов. Финансовый механизм. Финансовая система. Сферы и звенья финансовой системы

По вопросу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни авторы утверждают, что этот термин возник в XIII-XIV вв. в торговых городах Италии от латинского слова "финиш", означающего конец, окончание расчетов. В дальнейшем он получил международное распространение и стал применяться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством, и означал завершение платежа, окончательный расчет. Во Франции этот термин в XVI веке применялся в более широком смысле - как совокупность публичных (государственных) доходов и расходов. Отсюда появился термин "публичные финансы", означающий на всех языках совокупность государственных доходов и расходов.

В настоящее время понятие финансов рассматривается с двух точек зрения: с точки зрения экономической науки и с юридической точки зрения. В первом случае финансы рассматриваются как экономическая категория, характеризующие различные стороны денежных, отношений, в ходе которых формируются специализированные фонды денежных средств (см. рис. 1.1). С юридической точки зрения они рассматриваются со стороны способов формирования этих фондов и определения направлений их использования.

Рисунок 1.1. Подходы к определению финансов

Роль и значение финансов в жизни общества зависит от того, какое место в экономике страны отводится товарно-денежным отношениям. В условиях неразвитого товарного производства, когда товарный обмен носил фрагментарный характер, говорить о существенной роли финансов в экономике не приходится.

С углублением общественного разделения труда, с развитием товарного обмена, развиваются и денежные отношения, в корне меняется смысл денежного обращения, появляются крупный торговый и промышленный капитал, возникают финансовые рынки и финансовые посредники, в результате финансовые отношения приобретают всеобъемлющий характер.

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений.

Сначала происходит вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.д. Этот процесс отражает процесс распределения стоимости на уровне предпринимательского сектора в соответствии с целевым назначением каждой ее части.

Затем происходит дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т.д.) и конкретизация целевого ее использования (направление прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счет разных источников и др.).

Таким образом, благодаря финансам осуществляются многообразные процессы перераспределения стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики (в отраслях материального производства и непроизводственной сферы) и на разных уровнях хозяйствования.

Несмотря на то, что финансы являются важной частью экономических отношений в обществе, на практике мы имеем дело не с абстрактными отношениями, а с реальными денежными средствами. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств в форме доходов, поступлений и накоплений, составляющих в совокупности финансовые ресурсы, которые являются материальными носителями финансовых отношений.

Никакая другая экономическая категория такого материального носителя не имеет.