- •1.Учет операций по приобретению, выдаче под отчет, списанию бсо.
- •2.Учет операций по зачислению средств на вкладной (депозитный) счет, начислению процентов, выдаче вклада (депозита).
- •3,4Учет операций по выпуску, начислению процентов, погашению депозитного (сберегательного сертификата)сертификата.
- •5,6,7Учет операций по предоставлению кредита, начислению процентов, погашению кредита и процентов по нему.
- •12.Учет лизинговых опреаций у лизингодателя
- •13.Учет лизинговых операций у лизингополучателя
- •14.Учет операций по формированию уставного фонда
- •15.Учет дивидендов по акциям у эмитентов
- •16,17.Учет операций банка по выпуску процентного(дисконтного) векселя
- •18)Учет операций с облигациями
- •23.Сущность аккредитивной формы расчетов, видь? аккредитивов
- •29.Учет финансового результата и переоценки статей баланса операций с иностранной валютой
- •30.Учет покупки ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •2.Списание с транз.Счёта 30% выручки для обязательной продажи.Д 3012 (транз. Сч.) к 3810 3.Перечисление банку комис.Вознаграждения за продажу 30% инвалюты на бирже (нб рб).
- •31.Учет продажи ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •37.Учет операций инкассо платежных документов и иностранной валюты
- •43.Состав и оценка нма
- •51.Порядок расчета и учета заработной платы работников банка
- •52.Учет удержаний из заработной платы работников банка
- •53.Порядок расчета и учета отпускных работников банка
- •54.Порядок начисления и учета пособий из фонда социальной защиты населения
- •55.Учет доходов банка
- •56.Учет расходов банка
- •57.Учет финансовых результатов деятельности банка
- •58.Порядок проведения подготовительной работы до начала формирования отчетности
- •59.Порядок составления бухгалтерского баланса годового отчета
- •60.Порядок составления отчета о прибыли и убытках годового отчета
29.Учет финансового результата и переоценки статей баланса операций с иностранной валютой
Операции в ин.валюте делятся на два вида:1)операции,которые влияют на валют.позицию банка, т.е. совершается в двух различных валютах(обменная операция)(купля-продажа нал.и безнал.инвалюты;начисление, получение (уплата) доходов (расходов) в ин.валюте;поступление ср-в в инвалюте в УФ;формирование резервов в инвалюте; купля-продажа им-ва за инвалюту;долевые вложения в инвалюте в УФ др.юр.лиц;иные обмен.оп-ции).2)оп-ции, которые не влияют на валют.позицию банка,т.е.совершаются в одной и той же валюте.Данные оп-ции учитыв-тся в валюте расчётов и отраж-тся в бух. учёте по офиц.курсу без испол-вания счетов валют.позиции(оп-ции в инвалюте с кредитами;операции в инвалюте с депозитами;операции с ЦБ;операции с дебиторами и кредиторами;прочие). Банки определяют финанс.рез-тат от обмен.операций за расчёт.период(день или месяц, устанавливаемый учётной политикой).В конце кажд.расчёт.периода определ.финанс.рез-тат:остатки по сч.6901 и 6911 д.б. один-ми,а возник. разница списывается на баланс.сч.6980.Если рез-тат положит.:Д 6911К 6980 Если резу-тат отрицат.:Д 6980К 6911
В конце каждого месяца сальдо баланс.сч.6980 закрыв. в корреспонденции с балансовыми счетами 8241, 9241.
Д 6980 К 8241 Д 9241 К 6980
Переоценка валютных статей баланса, учёт операций переоценки.В наст.время курс бел.рубля по отношению к ин.валютам устанавливается НБ РБ ежедневно.Переоценка статей баланса производится в день изменения валют.курса(в начале раб.дня).При увеличении курса совершаются бух.проводки:•по активным счетам:Д счета актива баланса,К 6921 - на сумму увеличения курса;•по пассивным счетам:Д 6921- на сумму увеличения курса К счета пассива баланса.При уменьшении курса соверш.след.бухг.проводки:•по активным счетам:Д 6921 К счета актива баланса — на сумму уменьшения курса;•по пассивным счетам:Д счета пассива баланса,К 6921— на сумму уменьшения курса.На конец отч.периода остатка по сч.6921 в балансе не м.б.,поэтому курсов.разницы, возникающие при округлении в рез-те переоценки ден.статей, отраж. по сч.8241 или по сч.9241:•при положит.курс.разнице:Д 6921 К 8241 •при отрицательной курсовой разнице:Д 9241 К 6921
30.Учет покупки ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
Учет продажи иностранной валюты на биржевом рынке. Ин.валюта, полученная от экспорта продукции, товаров, работ, услуг, зачисляется на транзитный валютный счёт юридического лица или ИП.Транзитный счёт открывается банком самостоятельно при наличии в банке текущего счёта клиента в иностранной валюте без представления им документов при первом поступлении средств в иностранной валюте.Транзитный счёт открывается как лицевой счёт на балансовом счёте 301Х (3012) в течение семи рабочих дней со дня поступления валюты клиент представляет в банк:1.реестр распределения поступлений в иностранной валюте (30% / 70%);2.ПП на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи (30%);3. поручение на перечисление оставшейся части валютных поступлений на текущий счёт в иностранной валюте (70%).. 1.Поступила выручка на транзитный счет клиента в инвалюте.Д 1502, 1702 К 3012 (транз. сч.)