3.3.4 Расчет себестоимости продукции, работ, услуг
В условиях самостоятельного планирования самими нефтеперерабатывающими и нефтехимическими предприятия, номенклатуры продукции и свободных (рыночных) цен, применение действующей системы налогообложения возросла значимость методически обоснованного учета затрат и калькулирование себестоимости единицы продукции, вырабатываемой на предприятии отросли.
Заинтересованность предприятий в постоянном росте массы прибыли, самостоятельность и ответственность их за результаты своей деятельности в условиях конкуренции на рынке, обуславливает необходимость снижения издержек производства, систематического анализа и прогнозирования затрат на производство продукции на ближайшую и дальнюю перспективу.
Себестоимость промышленной продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию (сбыт).
По объему учитываемых затрат различают два вида себестоимости:
-производственная себестоимость, включает в себя затраты на производство продукции в пределах предприятия.
-полная себестоимость, включает коммерческие расходы и производственную себестоимость.
Различают плановую и фактическую себестоимость.
-плановая себестоимость определяется в начале планируемого периода, исходя из плановых норм расходов и иных плановых показателей за этот период.
-фактическая себестоимость продукции (работ, услуг) определяется в конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета о фактических затратах производства.
Плановая и фактическая себестоимость определяется по одной методике, поскольку это необходимо для сравнения и анализа показателей себестоимости продукции.
Планирование себестоимости представляет собой систему технико-экономических расчетов, целью которых являются экономически обоснованное определений текущих затрат, необходимых в планированном периоде для производства и сбыта промышленной продукции предприятия, отвечающая требованиям, предъявляемым к ее качеству в условиях рыночных отношений.
Планирование себестоимости продукции является прерогативой предприятий отрасли и служит составной частью планирования их производственно-хозяйственной деятельности
За основу необходимого количества сырья, материалов, топлива для технологических целей принимают проектируемый выпуск продукции в натуральных единицах измерения и норм расхода на единицу продукции (удельные расходы)
При расчете используют данные производственной программы установок, нормы расхода базового предприятия.
Таблица12 Расчёт материальных ресурсов, топлива, энергии
№ п/п |
Наименование |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена за единицу, тыс. руб. |
|
|
||||||
Количество |
Сумма, тыс. руб. |
|
||||||||||
аналог |
проект |
аналог |
проект |
аналог |
проект |
аналог |
проект |
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
1. |
Сырьё
Обесс. обезв. нефть |
тонн
|
|
|
3,500 |
3,500 |
8973000 |
9272100 |
31405500 |
32452350 |
|
|
|
Итого стр.1 |
|
|
|
|
|
|
|
31405500 |
32452350 |
|
|
2. |
Реагенты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Додиген 481 |
кг/т |
0,0021 |
0,0021 |
0,1944 |
0,1944 |
2,93390181 |
3,031699 |
0,570351 |
0,58936 |
|
|
2.2 |
Додикор 1830 |
кг/т |
0,0014 |
0,0014 |
0,14057 |
0,14057 |
1,95593454 |
2,021133 |
0,274946 |
0,284111 |
|
|
2.3 |
Дисольвант 3431 |
кг/т |
0,0022 |
0,0022 |
0,1176 |
0,1176 |
19,80 |
20,46 |
2,32848 |
2,40609 |
|
|
2.4 |
Сода каустич. |
кг/т |
0,02 |
0,02 |
0,0186 |
0,0186 |
179,46 |
185,442 |
3,337956 |
3,44922 |
|
|
|
Итого стр.2 |
|
|
|
|
|
204,14983 |
210,95483 |
6,511733 |
6,728781 |
|
|
Затраты
на годовой выпуск продукции.Примечание : додиген, додикор рассчитываем на кол-во бензина 1397096,1/1443665,97т/год
дисольвант на количество сырой нефти 9000000 /.9300000 т/год
сода каустическая на количество обесс.обезв. нефти 8973000/ 9272100т/год.
№ п/п |
Наименование |
Ед.изм. |
Норма расхода |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Затраты на годовой выпуск продукции. |
|||||
Количество |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||||
аналог |
проект |
аналог |
проект |
аналог |
проект |
аналог |
проект |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
3 3.1 |
Топливо Газ |
м3 |
1,462 |
1,40535 |
6,518 |
6,518 |
131185,26 |
130135,78 |
855065,525 |
848225,0 |
3.2 |
Жидкое топливо |
м3
|
0,337 |
0,337 |
6,1757 |
6,1757 |
30293,01 |
31246,977 |
186747,054 |
192971,956 |
|
Итого стр. 3 |
|
|
|
|
|
|
|
1041812,579 |
1041196,956 |
4 |
Энергетика
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
Пар |
Гкал |
8,0 |
8,16 |
0,831 |
0,831 |
71784,0 |
74176,80 |
59652,504 |
61640,9208 |
4.2 |
Вода технич. |
м3 |
1,0 |
1,0 |
0,00276 |
0,00276 |
8973,0 |
9272,100 |
24,7654 |
25,5909 |
4.3 |
Хим. очищ. вода |
тонн |
1,957 |
1,957 |
0,05375 |
0,05375 |
17560,161 |
18145,4997 |
943,85865 |
975,3206 |
4.4 |
Эл. энергия |
кВт*ч |
7,7 |
7,7 |
0,002433 |
0,002433 |
69092,10 |
71359,17 |
168,1010 |
173,7044 |
|
Итого стр.4 |
|
|
|
|
|
|
|
60789,229 |
62815,537 |
|
Итого строки 1-4 |
|
|
|
|
|
|
|
32508108,32 |
33556394,222 |
Таблица Себестоимость всего выпуска продукции
№ п/п |
Наименование затрат |
Единица изм. |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Затраты на годовой выпуск продукции |
||||||
Аналог |
Проект |
Кол-во |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
Аналог |
Проект |
+/- |
аналог |
проект |
+/- |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
Сырье |
тонн |
|
|
8973000 |
9272100 |
+299100 |
31405500 |
32452350 |
+1046850 |
1.1
2 |
Обесс. обезв. нефть |
тонн |
3,500 |
3,500 |
8973000 |
9272100 |
+299100 |
3140550 |
32452350 |
+1046850 |
Реагенты |
|
|
|
|
|
|
6,511733 |
6,728781 |
+0,217048 |
|
2.1 |
Додиген 481 |
кг/т |
0,1944 |
0,1944 |
2,933902 |
3,031699 |
+0,097797 |
0,570351 |
0,58936 |
+0,019009 |
2.2
2.3 |
Додикор 1830 |
кг/т |
0,14057 |
0,14057 |
1,955934 |
2,02133 |
+0,065396 |
0,274946 |
0,284111 |
+0,009165 |
Дисольвант 3431 |
кг/т |
0,1176 |
0,1176 |
19,80 |
20,46 |
+0,66 |
2,32848 |
2,40609 |
+0,07761 |
|
2.4 |
Сода каустическая |
кг/т |
0,0186 |
0,0186 |
179,46 |
185,442 |
+5,982 |
3,337956 |
3,44922 |
+0,111264 |
3 |
Топливо |
|
|
|
|
|
|
1041812,579 |
1041196,956 |
-615,623 |
3.1 3.2 |
Газ |
м3 |
6,518 |
6,518 |
131185,26 |
130135,78 |
-1049,48 |
855065,525 |
848225,0 |
-6840,525 |
Жидкое. топливо |
тонн |
6,1757 |
6,1757 |
30239,01 |
31246,977 |
+1007,967 |
186747,054 |
192971,956 |
+6224,902 |
|
4 |
Энергетика |
|
|
|
|
|
- |
6789,229 |
62815,537 |
+2026,308 |
4.1
4.2 4.3 4.4 |
Пар |
Гкал |
0,831 |
0,831 |
71784,0 |
74167,80 |
+2392,8 |
59652,504 |
61640,9208 |
+1988,417 |
Вода |
м3 |
0,00276 |
0,00276 |
8973,0 |
9272,100 |
+299,1 |
24,7654 |
25,5909 |
+0,8255 |
|
Эл. энергия |
кВт час |
7,7 |
7,7 |
69092,10 |
71395,17 |
+2303,07 |
168,1010 |
173,7044 |
+5,6034 |
|
Хим.очищенная.вода |
тонн |
0,05375 |
0,5375 |
17560,161 |
18145,4997 |
585,339 |
943,85865 |
975,3206 |
+31,46195 |
|
Примечание:
№ п/п |
Наименование затрат |
Единица изм. |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Затраты на годовой выпуск продукции |
||||||
Аналог |
Проект |
Кол-во |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
Аналог |
Проект |
+/- |
аналог |
проект |
+/- |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
5 |
Заработная плата (год) |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
11367,774 |
11367,774 |
- |
5.1
5.2 |
В т.ч. ср.мес. заработ. плата основных. произв. рабочих |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
657791,2 |
657791,2 |
- |
В т.ч. ср.мес. заработ. плата р.с.с. |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
101,640 |
101,640 |
- |
|
6 |
Амортизация основных фондов |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
122368,972 |
123743,472 |
+1374,5 |
7 |
Очистка сточных вод |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2230,284 |
2230,284 |
- |
8
8.1
8.2 |
Услуги |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
31814,604 |
31814,604 |
- |
Услуги прямые |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
13005,444 |
13005,444 |
- |
|
Услуги косвенные |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
18809,160 |
18809,160 |
- |
|
9 |
Платежи по налогу |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2635,044 |
2635,044 |
- |
10 |
Внутризаводская перекачка |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
413560,056 |
413560,056 |
- |
11 |
Распределение общепроизводственных расходов(ОПР) |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
28336,980 |
28336,980 |
- |
|
Всего затрат |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
33120422,034 |
34170057,434 |
+10409635,4 |
Продолжение таблицы .
Таблица Расчёт себестоимости нефтепродуктов по равнорентабельному методу (аналог)
Наименование |
Кол-во,(V1) тонн |
Цена, тыс.руб./тонн |
Выручка (Вр), тыс. руб. |
Себестоимость всего выпуска, (Свсего),тыс.руб. |
% |
Себестоимость ( тыс. руб/тонн |
Себестоимость- проверка(Спр), тыс.руб. |
Бензин (НК-85)оС |
379557,9 |
7,436 |
2822392,544 |
1143,6568 |
153,8 |
4,834850455 |
1835105,686 |
Бензин (85-180)оС |
1017538,2 |
7,436 |
7566414,055 |
1143,6568 |
153,8 |
4,834850455 |
4919645,029 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уайт-спирит |
75373,2 |
9,6107 |
724389,213 |
1478,12566 |
153,8 |
6,248829648 |
470994,2868 |
Керосин |
935883,9 |
9,6107 |
8994499,389 |
1478,12566 |
153,8 |
6,248829648 |
5848218,961 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ком. диз. топливо |
1659107,7 |
8,75051 |
14518038,52 |
1345,8284 |
153,8 |
5,689538361 |
9439556,904 |
Диз. топливо К-5 |
134595 |
7,75051 |
1043179,893 |
1192,0284 |
153,8 |
5,039343302 |
678270,4119 |
Вакуумный газойль |
1494901,8 |
5,1822 |
7746880,108 |
779,0223 |
153,8 |
3,369440832 |
5036983,165 |
|
|
|
|
|
|
|
|
УВГ |
168692,4 |
2,791 |
470820,4884 |
429,25 |
153,8 |
1,814694408 |
306125,155 |
Головка стабилиз. |
80757 |
7,513 |
606727,341 |
1155,4994 |
153,8 |
4,884915474 |
394491,1189 |
Мазут избыток |
1506566,7 |
2,559 |
3885304,185 |
393,5742 |
153,8 |
1,663849154 |
2506699,729 |
Гудрон |
1502080,2 |
1,724 |
2589586,265 |
265,1512 |
153,8 |
1,120936628 |
1683736,714 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
8955054 |
|
50968232,00 |
33120422,034 |
153,8 |
|
33120422,034 |
),
Примечание:
Цена тыс. руб./т- цена полуфабрикатов собственного производства.
Наименование |
Кол-во,(V1) тонн |
Цена, тыс.руб./тонн |
Выручка (Вр), тыс. руб. |
Себестоимость всего выпуска, (Свсего),тыс.руб. |
% |
Себестоимость ( ), тыс. руб/тонн |
Себестоимость- проверка(Спр), тыс.руб. |
Бензин (НК-85)оС |
392209,83 |
7,437 |
2916864,505 |
|
154% |
4,829220779 |
1894067,861 |
Бензин (85-180)оС |
1051456,14 |
7,437 |
7819679,313 |
|
154% |
4,829220779 |
5077713,839 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уайт-спирит |
77885,64 |
9,6019 |
748551,097 |
|
|
6,240844155 |
486072,142 |
Керосин |
967080,03 |
9,6109 |
9294509,46 |
|
154% |
6,240844155 |
6035395,755 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ком. диз. топливо |
1714421,29 |
8,75053 |
15002094,93 |
|
154% |
5,682162337 |
9741620,084 |
Диз. топливо К-5 |
139081,5 |
7,75051 |
1077952,556 |
|
154% |
5,032798701 |
699969,1925 |
Вакуумный газойль |
1544731,86 |
5,1822 |
8005109,445 |
|
154% |
3,365064935 |
5198123,016 |
|
|
|
|
|
|
|
|
УВГ |
174421,29 |
2,791 |
486514,505 |
|
154% |
1,812337662 |
316110,2729 |
Головка стабилиз. |
83448,90 |
7,513 |
626951,586 |
|
154% |
4,878571429 |
407111,4193 |
Мазут избыток |
1556785,59 |
2,559 |
3983814,325 |
|
154% |
1,661688312 |
2586892,419 |
Гудрон |
1552149,54 |
1,724 |
2675905,807 |
|
154% |
1,119480519 |
1737601,173 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
9 253555,9 |
|
52637947,529 |
34170057,434 |
154% |
6008802,532 |
34170057,434 |
Таблица Расчёт себестоимости
нефтепродуктов по равнорентабельному
методу (проект)
Примечание:
Цена тыс. руб./т- цена полуфабрикатов собственного производства
Расчёт к таблице , таблице
1)
Определяем выручку по каждому продукту
(Вр), тыс.руб.
Вр=Ц*V
2)
Определяем выручку всего (
продуктов)
Ввсего=50968232,009 тыс.руб.
3) Определяем рентабельность производства (Re), ( %)
Re=
где Вр – выручка всего, тыс.руб.
С – себестоимость всего выпуска продукции, тыс. руб.
аналог
Re=
проект
Re=
4) Определяем себестоимость по каждому продукту (т.е. с каждой цены снимают процент рентабельности), тыс.руб/т
.
где Цпрод. – цена каждого вида продукта, тыс.руб.
аналог
проект
5) Расчёт себестоимость-проверка(Спр) для каждого нефтепродукта, тыс.руб.
прод,
тонн
аналог
тыс.
руб
проект
тыс.руб.
6)Себестоимость – проверка всего:
аналог Свсего=Спров 33120422719 = 33120422,034 тыс.руб.
проект Свсего=Спров 34170057,434 = 34170057,434 тыс.руб.
№ п/п |
Наименование показателей |
Цена, тыс. руб./т |
Выручка на годовой выпуск нефтепродуктов |
||||||
Количество, тонн |
Сумма, тыс. руб. |
||||||||
|
|
аналог |
проект |
+/- |
аналог |
проект |
+/- |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
Бензин (НК-85)оС |
7,436 |
7,437 |
379557,9 |
392209,83 |
+12651,93 |
2822392,544 |
2916864,505 |
+94471,961 |
2 |
Бензин (85-180)оС |
7,436 |
7,437 |
1017538,2 |
1051456,14 |
+39917,94 |
7566414,055 |
7819679,313 |
+253265,258 |
3 |
Уайт-спирит |
9,6107 |
9,6109 |
75373,2 |
77885,64 |
+2512,44 |
724389,213 |
748551,097 |
+24161,884 |
|
Керосин |
9,6107 |
9,6109 |
935883,9 |
967080,03 |
+31196,13 |
8994499,398 |
9294509,46 |
+300010,062 |
4 |
Ком. диз. топливо |
8,75051 |
8,75053 |
1659107,7 |
1714421,29 |
+55313,59 |
14518038,52 |
15002094,93 |
+484056,41 |
5 |
Диз. топливо К-5 |
7,75051 |
7,75051 |
134595 |
139081,5 |
+4486,5 |
1043179,893 |
1077952,556 |
+34772,663 |
6 |
Вакуумный газойль |
5,1822 |
5,1822 |
1494901,86 |
1544731,86 |
+49830 |
7746880,108 |
8005109,445 |
+258229,347 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
УВГ |
2,791 |
2,791 |
168692,4 |
174315,48 |
+5623,08 |
470820,4884 |
486514,505 |
+15693,5616 |
8 |
Головка стабилиз. |
7,513 |
7,513 |
80757 |
83448,9 |
+2691,9 |
606727,341 |
626951,586 |
+20224,245 |
9 |
Мазут избыток |
2,559 |
2,559 |
1506566,7 |
1556785,59 |
+50218,89 |
3885304,185 |
3983814,325 |
+98510,14 |
10 |
Гудрон |
1,724 |
1,724 |
1502080,2 |
1552149,54 |
+50069,34 |
2589586,265 |
2675905,807 |
+86319,542 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
8955054 |
9253555,9 |
+298501,9 |
50968232,0 |
52637947,530 |
+1669715,53 |
Таблица Выручка на годовой выпуск нефтепродуктов установки АВТ-6
Примечание: цена тыс. руб./т – цена полуфабрикатов собственного производства
3.3.5
Расчет основных технико-экономических
показателей эффективности
инвестиционного проекта
3.3.5.1
Выручка от реализации нефтепродуктов
(
,
)
тыс. руб.
по
аналогу
=
50968232,009 тыс. руб.
по
проекту
=
52637947,53 тыс. руб.
3.3.5.2 Прибыль от реализации нефтепродуктов (ПР), тыс. руб.
по
аналогу
по
проекту
где
-
себестоимость всего выпуска продукции
по аналогу
и по проекту
,
тыс. руб.(табл.16, табл.17)
по
аналогу
=
50968232,0 – 33120422,034 = 17847809,96 тыс. руб.
по
проекту
=
52637947,53 – 34170057,434 = 18467890,1 тыс. руб.
3.3.5.3 Производительность труда основных производственных рабочих (ПТ) , тыс. руб/чел.
по
аналогу
=
по
проекту
=
где
- численность основных производственных
рабочих по аналогу (
)
и по
проекту (
),чел.
V1,V2 – объём нефтепродукта по аналогу(V1) и по проекту(V2), тонн
Ц1,Ц2 – цена нефтепродукта по аналогу(Ц1) и по проекту(Ц2), тыс. руб
по
аналогу
=
1274205,8 тыс. руб./чел.
по
проекту
=
131594,7 тыс. руб./чел.
3.3.5.4
Прирост производительности труда
основных производственных рабочих
(
),%
%
3.3.5.5
Фондоотдача (
),
тыс.руб./тыс.руб.
по
аналогу
по
проекту
где
,
- суммарная выручка по аналогу (
)
и по проекту (
),
тыс. руб.
К1, К2 – капитальные затраты по аналогу (К1) и по проекту (К2), тыс. руб.
по
аналогу
тыс.
руб./тыс. руб.
по
проекту
тыс. руб./тыс. руб.
3.3.5.6 Фондовооруженность труда основных производственных рабочих(Ф), тыс. руб./чел
по
аналогу
по
проекту
где К1, К2 – капитальные затраты по аналогу (К1) и по проекту (К2), тыс. руб.
Ч1,Ч2 - численность основных производственных рабочих по аналогу ( ) и по проекту ( ),чел.
по
аналогу
тыс. руб/чел
по
проекту
тыс. руб/чел
Таблица Технико-экономические показатели установки АВТ-6
-
№ п/п
Наименование
показателей
Единица измерения
Аналог
Проект
Отклонение
+/-
1
2
3
4
5
6
1
1.1
1.2
Годовой выпуск продукции
в натуральном исчислении
в стоимостном исчислении
тонн
тыс.руб
8955054,0
50968232,0
9253555,90
52637947,529
+298501,9
+1669715,53
2
2.1
2.2
Капитальные вложения всего
основные фонды
на модернизацию, реконструкцию
тыс.руб
тысруб
тыс.руб
1396416,264
1396416,264
-
1406986,284
1396416,264
10570,02
+10570,02
-
+10570,02
3
Удельные капитальные вложения
тыс.руб/т
0,16
0,15
-0,01
4
4.1
4.2
Численность работников всего
руководителей, специалистов
основных производственных рабочих
чел.
чел.
чел.
44
4
40
44
4
40
-
-
-
5.
Производительность труда основных производственных рабочих
тыс.руб./чел.
1274205,8
1315948,7
+41742,9
6.
Фондоотдача
36,5
37,4
+0,9
7
Фондовооруженность труда
тыс.руб./чел
34910,40
35174,66
+264,26
Продолжение таблицы
-
№ п/п
Наименование показателей
Единица измерения
Аналог
Проект
Отклонение
+/-
1
2
3
4
5
6
8
Себестоимость всего выпуска продукции
тыс. руб.
33120422,034
34170057,434
+1049635,4
9
Себестоимость целевой продукции (св.нефтепродукты )
тыс. руб./тонн
4,834850455
4,829220779
-0,00563
10
Выручка на годовой выпуск нефтепродуктов
тыс. руб.
50968232,0
52637947,53
+1669715,53
11
Прибыль от реализации нефтепродуктов
тыс. руб.
17847809,96
18467890,1
+620080,14
12
Рентабельность
%
153,8
154
+0,2
13
Срок окупаемости
лет
-
0,2
-
14
ЧДД
%
-
48485,23
-
15
Индекс доходности
-
5,6
-
.
Вывод:
Модернизация установки с целью улучшения качества светлых нефтепродуктов за счет более четкой ректификации в основной ректификационной колонне К-2. дает возможность:
- снизить температуру в колонне К-2 ( увеличивается подача водяного пара в колонну К-2, - и выводить более качественные светлые нефтепродукты
- снизить себестоимость целевой продукции на 0,00563тысяч рублей.
-увеличить выручку на годовой выпуск нефтепродуктов на 1669715,53 тысяч рублей
- увеличить прибыль от реализации нефтепродуктов на 620080,14тысяч рублей
-увеличить рентабельность на о,2%
- со сроком окупаемости 0,2 года