1: 8. "Учет операций с ценными бумагами"

Задание {{334}} №333

Отметьте правильный ответ

Инвестором может быть:

- только юридическое лицо

- только физическое лицо

- только акционерное общество закрытого типа

- только акционерное общество открытого типа

- только кредитная организация

+ и юридическое и физическое лицо

Задание {{335}} №334

Отметьте правильный ответ

Продавец ценных бумаг - это:

+ эмитент

- инвестор

- продавец

- владелец

- юридическое лицо

- взыскатель

Задание {{336}} №335

Отметьте правильный ответ

Снижение риска потерь требует от банка распределения денежных вложений между ценными различными бумагами. Это распределение называется:

- девальвация

+ диверсификация

- эмиссия

- турбулентность

- разброс

- не имеет специального термина

Задание {{337}} №336

Отметьте правильный ответ

Вложение в долговые обязательства учитываются на балансовых счетах:

+ 501 - 507

- 508 - 511

- 401- 408

- 512 - 513

- 301- 325

Задание {{338}} №337

Отметьте правильный ответ

Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение банку произвести платеж указанной в ценной бумаге суммы - это:

- акция

- облигация

- вексель

- бланк

+ чек

Задание {{339}} №338

Отметьте правильный ответ

Ценные бумаги предоставляться банку на хранение:

- не могут

+ могут

- зависит от номинала ценной бумаги

- зависит от биржевой стоимости ценной бумаги

- зависит от типа ценной бумаги

Задание {{340}} №339

Отметьте правильный ответ

Акции, означающие долю вклада юридического и физического лица в общем объеме создаваемого уставного капитала - это:

+ ценные долевые бумаги

- именные

- долговые

- бланковые

- вексельные

Задание {{341}} №340

Отметьте правильный ответ

Долговое обязательство заемщика на погашение ссуды в установленный срок и на оговоренных условиях - это:

- ипотечные облигации

- закладная

- акция

- облигация

+ вексель

Задание {{342}} №341

Отметьте правильный ответ

Инвестор - это:

+ покупатель ценных бумаг

- продавец ценных бумаг

- посредник в размещении ценных бумаг

- участник биржевых спекуляций

- кредитная организация

Задание {{343}} №342

Дополните

Акции, означающие долю вклада юридического или физического лица в общем объеме создаваемого капитала, называются ###.

+ ценные долевые бумаги

+ долевые ценные бумаги

+ долевые ценные

+ ценные долевые

Задание {{344}} №343

Дополните

### ценные бумаги - это государственные долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя.

+ Долговые

Задание {{345}} №344

Дополните

### - покупатель ценных бумаг.

+ Инвестор

Задание {{346}} №345

Дополните

### - продавец ценных бумаг.

+ Эмитент

Задание {{347}} №346

Отметьте правильный ответ

Диверсификация нужна:

+ для снижения риска

- для повышения процентных ставок

- не нужна

- используется только при определенных сделках

- выполняет требования Банка России

Задание {{348}} №347

Отметьте правильный ответ

Подлежат ли все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов:

+ государственной регистрации подлежат все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов

- государственной регистрации подлежат определенные выпуски ценных бумаг, которые зависят от величины выпуска и количества инвесторов

- государственной регистрации подлежат определенные выпуски ценных бумаг

- регистрации в налоговых органах подлежат выпуски ценных бумаг, которые зависят от величины выпуска и количества инвесторов

- регистрации в Минфине подлежат все выпуски ценных бумаг, которые не зависят от величины выпуска и количества инвесторов

Задание {{349}} №348

Отметьте правильный ответ

Вложения в акции учитываются на счетах:

+ 506 - 509

- 501 - 505

- 401 - 408

- 508 - 600

- 301- 325

Задание {{350}} №349

Отметьте правильный ответ

Аналитический учет ценных бумаг ведется:

+ в лицевых счетах

- в синтетических счетах второго порядка

- в синтетических счетах первого порядка

- не ведется

- ведется только для государственных ценных бумаг

Задание {{351}} №350

Отметьте правильный ответ

Аналитический учёт ценных бумаг ведётся по:

- срокам погашения

- по срокам начисления процентов

- по срокам выплаты процентов

+ виду ценных бумаг

- стоимости ценных бумаг

- наименованиям ценных бумаг

Задание {{352}} №351

Отметьте правильный ответ

Покупка векселей за наличный расчет отражается бухгалтерской проводкой:

+ Дт 20202 Кт 61302

- Дт 70102 Кт 61302

- Дт 61302 Кт 20202

- Дт 70102 Кт 51210

- Дт 51210 Кт 70102

Задание {{353}} №352

Отметьте правильный ответ

Зачисление дисконта в доход кредитной организации отражается бухгалтерской проводкой:

+ Дт 61302 Кт 70102

- Дт 70102 Кт 51210

- Дт 70102 Кт 61302

- Дт 70102 Кт 20202

- Дт 20202 Кт 61302

- Дт 51210 Кт 70102

Задание {{354}} №353

Отметьте правильный ответ

Определите критерии, в соответствии с которыми ценные бумаги относятся к бумагам с рыночной котировкой:

+ включение в листинг ценных бумаг не менее чем на одной фондовой бирже

+ установленный среднемесячный биржевой оборот по итогам отчётного квартала

+ публикация официальной биржевой котировки ценной бумаги в "Общероссийской газете"

+ отсутствие ограничений на обращение ценной бумаги

- курсовая разница между ценой продажи и ценой приобретения не менее 15%

- наличие ограничений на обращение ценной бумаги

- отсутствие в листинге ценных бумаг фондовых бирж

- среднемесячный биржевой оборот не определяется

Задание {{355}} №354

Отметьте правильный ответ

Ответьте, какие выпуски ценных бумаг кредитных организаций подлежат государственной регистрации в "Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России":

+ выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом 700 млн. рублей и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранного участия (в т.ч. физических и юридических лиц из стран СНГ) свыше 50%

+ выпуски облигаций кредитных организаций на сумму 200 млн. рублей и выше

+ выпуски ценных бумаг при реорганизации кредитных организаций, выпуски опционов кредитных организаций

- выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом менее 700 млн. рублей или с долей иностранного участия ниже 50%

- выпуски ценных бумаг кредитных организаций

- выпуски облигаций кредитных организаций на сумму менее 200 млн. рублей

Задание {{356}} №355

Выпуск ценных бумаг именных и на предъявителя осуществляется кредитной организаций (сопоставьте):

Название ценных бумаг Форма выпуска

L1: Именные ценные бумаги кредитной организации

R1: в бездокументарной форме

L2: Ценные бумаги кредитной организации на предъявителя

R2: в документарной форме

L3:

R3: форма выпуска не установлена

L4:

R4: форма выпуска устанавливается кредитной организацией

Задание {{357}} №356

Отметьте правильный ответ

Превышение рыночной стоимости ценной бумаги над ее балансовой стоимостью в бухгалтерском учете:

- сопровождается бухгалтерскими проводками

- сопровождается бухгалтерскими проводками только по счетам первого порядка

- сопровождается бухгалтерскими проводками только по счетам второго порядка

- сопровождается бухгалтерскими записями только в лицевых счетах

+ не сопровождается бухгалтерскими проводками

Задание {{358}} №357

Отметьте правильный ответ

Укажите периодичность проведения кредитными организациями корректировки созданных ранее резервов под возможное обесценение вложений в ценные бумаги:

- по итогам квартала

- по итогам недели

- по итогам декады

- по итогам месяца

- по итогам года

+ по итогам операционного дня

Задание {{359}} №358

Отметьте правильный ответ

Векселя, не оплаченные в срок, классифицируются как:

+ опротестованные и не опротестованные

- просроченные

- ожидающие срока оплаты

- специальная классификация отсутствует

- по срокам задержки оплаты

Задание {{360}} №359

Отметьте правильный ответ

Денежные средства по учету расчетов на организованном рынке ценных бумаг отражается по синтетическому счету:

- 301 "Корреспондентские счета"

- 302 "Счета банков по другим операциям"

- 303 "Расчеты с филиалами"

+ 304 "Расчеты на организованном рынке ценных бумаг"

- 306 "Расчеты по ценным бумагам"

Задание {{361}} №360

Отметьте правильный ответ

Ценные бумаги бывают (отметить верное):

+ долевые

+ долговые

- частичные

- сводные

- индивидуальные

- юридические

Задание {{362}} №361

Отметьте правильный ответ

Операции, с какими ценными бумагами (долевыми) проводят коммерческие банки Российской Федерации:

+ акции

- облигации

- депозиты

- сертификаты

- векселя

Задание {{363}} №362

Отметьте правильный ответ

Операции, осуществляемые банком-дилером с облигациями:

+ инвестиционные операции

+ брокерские операции

- операции с наличными денежными средствами

- расчетные операции

- кредитные операции

Задание {{364}} №363

Отметьте правильный ответ

Активный балансовый счет используется для отражения расчетов по операциям на секторах облигаций:

- 30404

+ 30401

- 30402

- 30403

Задание {{365}} №364

Расставьте по порядку этапы, по которым осуществляется процедура эмиссии ценных бумаг:

1: принятие решения о размещении ценных бумаг

2: утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг

3: государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг

4: размещение ценных бумаг

5: государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг

Задание {{366}} №365

Отметьте правильный ответ

Выберете верные утверждения:

- создается резерв, за счет которого происходит переоценка

+ по облигациям, содержащимся в торговом портфеле, резервы под обеспечение ценных бумаг не создаются

+ облигации подлежат переоценке

- по облигациям, содержащимся в торговом портфеле, создаются резервы под обеспечение ценных бумаг

- облигации не подлежат переоценке

Задание {{367}} №366

Отметьте правильный ответ

Выберете верную проводку по учету переоценки облигаций, находящихся в портфеле банка-дилера при росте курса:

+ Дт 50106 Кт 50111

- Дт 50111 Кт 50106

- Дт 50112 Кт 50106

- Дт 50106 Кт 50112

Задание {{368}} №367

Дополните

Доходы кредитной организации от операций по реализации или иному выбытию ценных бумаг включают статью ###.

+ накопленный процентный доход

Задание {{369}} №368

Дополните

Расходы кредитной организации от операций по реализации или иному выбытию ценных бумаг не включают статью ###.

+ сумма накопленного процентного дохода

+ ранее учтенного при налогообложении

Задание {{370}} №369

Отметьте правильный ответ

Проводка, отражающая средства, перечисленные клиентом на корреспондентский счет банка-дилера для покупки облигаций определенного выпуска и оплату будущего комиссионного вознаграждения:

- Дт 30602 Кт 30102

+ Дт 30102 Кт 30601

- Дт 30102 Кт 30602

- Дт 30601 Кт 30402

Задание {{371}} №370

Отметьте правильный ответ

Остаток средств на счете клиента после выполнения брокерского договора переводится банком-дилером на корреспондентский счет клиента:

+ Дт 30102 Кт 30602

- Дт 30601 Кт 30102

- Дт 30602 Кт 30102

- Дт 30102 Кт 30601

Задание {{372}} №371

Отметьте правильный ответ

Колебания рыночного курса акций требуют:

- их переоценки

+ создания резерва под возможное обесценение

- резерва не создается

- переоценке не подлежат

Задание {{373}} №372

Отметьте правильный ответ

Перечисление денежных средств в оплату стоимости акций безналичным путем отражается следующей бухгалтерской проводкой:

+ Дт 60323 Кт 30102

- Дт 30102 Кт 60323

- Дт 30102 Кт 61201

- Дт 30102 Кт 70101

- Дт 61201 Кт 60323

Задание {{374}} №373

Отметьте правильный ответ

Доходы налогоплательщика - коммерческого банка от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг включают статью:

- цена реализации

- накопленный процентный доход

- сумма накопленного процентного дохода, выплаченного налогоплательщику эмитентом

+ сумма процентного дохода

Задание {{375}} №374

Отметьте правильный ответ

Расходы налогоплательщика - коммерческого банка от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг не содержат:

- цена приобретения ценных бумаг

- затраты на реализацию

+ сумма накопленного процентного дохода, ранее учтенного при налогообложении

- сумма накопленного процентного дохода, уплаченная налогоплательщиком продавцу

- ценных бумаг

Задание {{376}} №375

Отметьте правильный ответ

Торговый портфель кредитной организации не содержит:

- котируемые акции, приобретенные для перепродажи в течение 180 дней

- акции, приобретенные по договорам с обратной продажей в течение 180 дней

+ не котируемые акции

- акции, купленные по договорам займа

Задание {{377}} №376

Отметьте правильный ответ

Комиссионное вознаграждение в пользу расчетного центра организованного рынка ценных бумаг списывается РЦ ОРЦБ непосредственно со счета участника РЦ и отражается в бухгалтерском учете проводкой:

- Дт 30601 Кт 30402

- Дт 30402 Кт 30406

- Дт 30409 Кт 30406

+ Дт 70209 Кт 30402

Задание {{378}} №377

Отметьте правильный ответ

Покупка облигаций банком-дилером через расчетный центр организованного рынка ценных бумаг отражается в бухгалтерском учете проводкой:

+ Дт 47404 Кт 30102

- Дт 30402 Кт 47404

- Дт 30404 Кт 30402

- Дт 30406 Кт 30402

Задание {{379}} №378

Отметьте правильный ответ

Ценные бумаги инвестиционного портфеля учитываются следующим образом:

+ по цене приобретения на балансовом счете

- по рыночной цене на балансовом счете

- по номинальной стоимости

- не учитывается

- в полистном исчислении

Задание {{380}} №379

Отметьте правильный ответ

Перенос векселя по номинальной стоимости в дебет счета № 52406 "Векселя к погашению" происходит в случае:

+ в последний рабочий день, предшествующий дате истечения срока, предусмотренного для предъявления векселя к оплате

- если вексель не погашен в день предъявления

- если вексель еще не погашен

- если вексель не предъявлен к оплате в срок

Задание {{381}} №380

Отметьте правильный ответ

Оплата дисконтного векселя в срок отражается в учете проводкой:

+ Дт 52406 Кт 30102

- Дт 52406 Кт 40702

- Дт 30102 Кт 52406

- Дт 40702 Кт 52406

Задание {{382}} №381

Отметьте правильный ответ

Влияние созданных резервов под опротестование векселя на налогооблагаемую базу:

+ уменьшают

- увеличивают

- оставляют без изменения

- не влияют

Задание {{383}} №382

Отметьте правильный ответ

Выберите затраты, которые относятся к приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг:

+ расходы по оплате консультационных, информационных, регистрационных услуг

+ вознаграждения, уплачиваемые посредникам

+ вознаграждения по обеспечению заключения и исполнения сделок

- банковские риски

- комиссионное вознаграждение банка

Задание {{384}} №383

Отметьте правильный ответ

Вексель, который может быть предъявлен к оплате в любой день, начиная с его даты составления, называется:

+ "вексель во столько-то времени от предъявления"

- "вексель по предъявлении, но не ранее"

- "вексель по предъявлении"

- "вексель"

- "процентный вексель"

Задание {{385}} №384

Отметьте правильный ответ

Процентный вексель "по предъявлении" в банке-эмитенте учитывается на счетах:

+ до востребования

- до наступления указанного срока

- со сроком погашения 30 дней

- со сроком погашения от 31 до 90 дней

- со сроком погашения от 91 до 180 дней

Задание {{386}} №385

Отметьте правильный ответ

Процентный вексель "по предъявлении, но не ранее" в банке-эмитенте учитывается при наступлении указанного срока:

+ до востребования

- до наступления указанного срока

- со сроком погашения 30 дней

- со сроком погашения от 31 до 90 дней

- со сроком погашения от 91 до 180 дней

Задание {{387}} №386

Отметьте правильный ответ

Методика учета операций банка с ценными валютными бумагами содержит следующие требования:

+ вложения в ценные валютные бумаги, учитывающиеся на соответствующих балансовых счетах 2-го порядка на лицевых счетах с кодом валюты номинала

+ накопленный процентный доход по валютным процентным долговым обязательствам учитываются на лицевых счетах с кодом валюты, в которой выплачиваются проценты

+ если по условиям сделки валютные ценности приобретаются за валюту, отличную от номинала, то цена их приобретения переводится в валюту номинала по курсу Банка России

- вложения в ценные валютные бумаги, учитывающиеся на соответствующих внебалансовых счетах 2-го порядка на лицевых счетах с кодом валюты номинала

- вложения в ценные валютные бумаги, учитывающиеся на соответствующих счетах срочных операций по лицевым счетам с кодом валюты номинала

- накопленный процентный доход по валютным процентным долговым обязательствам учитываются на счетах срочных операций с кодом валюты, в которой выплачиваются проценты

- если по условиям сделки валютные ценности приобретаются за валюту, отличную от номинала, то цена их приобретения не переводится в валюту номинала по курсу Банка России

Задание {{388}} №387

Отметьте правильный ответ

Создание резерва на возможные потери по приобретенным банками векселям отражается бухгалтерской проводкой:

+ Дт 70209 Кт 51410

- Дт 51410 Кт 70209

- Дт 51410 Кт 70107

- Дт 40702 Кт 51410

Задание {{389}} №388

Отметьте правильный ответ

Восстановление суммы резерва на возможные потери при погашении банком векселя отражается бухгалтерской проводкой:

+ Дт 51410 Кт 70107

- Дт 51410 Кт 70209

- Дт 70107 Кт 51410

- Дт 70209 Кт 51410

Задание {{390}} №389

Отметьте правильный ответ

Учет ценных бумаг в иностранной валюте при их приобретении осуществляется:

+ в рублях на дату перехода прав на ценные бумаги

- в иностранной валюте

- в иностранной валюте на дату перехода прав на ценные бумаги

- в рублях

- в рублях на дату совершения операции

Задание {{391}} №390

Отметьте правильный ответ

Выберите, из перечисленных ниже обязательств, собственные долговые обязательства банка:

+ облигации

+ депозитные сертификаты

+ сберегательные сертификаты

- дисконтные векселя

- процентные векселя

- облигации внутреннего государственного валютного займа

Задание {{392}} №391 Проверить!!!!!!!!!!!!!!

Отметьте правильный ответ

Долговые обязательства, не погашенные эмитентом в установленный срок, при поступлении от эмитента денежных средств отражаются следующей проводкой:

+ Дт 50207.840 Кт 50505.840

- Дт 50505.840 Кт 50207.840

- Дт 50207.810 Кт 50505.810

- Дт 50207.810 Кт 50505.840

- Дт 50505.810 Кт 50207.810

Задание {{393}} №392

Последовательно перечислите порядок отражения в бухгалтерском учете операций с облигациями:

1: Выпуск в обращение

2: Начисление процентного купонного дохода

3: Отражение предъявленного к погашению купона во внебалансовом учете

4: Оплата купона и формирование расходов банка по операциям с ценными бумагами

5: Списание погашенного купона с внебаллансового учета

6: Отражение предъявленных к погашению облигаций во внебаллансовом учете

7: Погашение процентных облигаций и причитающихся по ним процентов

8: Списание погашенных облигаций с внебаллансового учета

Задание {{394}} №393

Последовательно перечислите порядок отражения в бухгалтерском учете операций с сертификатами:

1: Выпуск в обращение депозитного (сберегательного) сертификата

2: Начисление процентов не реже одного раза в месяц

3: Отражение предъявленного к погашению сертификата во внебалансовом учете

4: Погашение депозитного (сберегательного) сертификата и причитающихся процентов

5: Списание погашенного депозитного (сберегательного) сертификата с внебаллансового учета

Задание {{395}} №394

Отметьте правильный ответ

Выберите пути размещения акций, формирующих уставный капитал коммерческого банка:

+ прием от инвесторов взносов в уставный капитал в неденежной форме в виде имущества

+ продажа акций за валюту российской федерации и иностранную валюту

+ переоформление внесенных ранее долей в акции при преобразовании банка в акционерное общество

+ капитализация собственных средств банка и начисленных, но не выплаченных дивидендов

+ продажа акций за облигации федерального займа с постоянным купонным доходом

- прием от инвесторов взносов в уставный капитал в неденежной форме не разрешен

- продажа акций за валюту российской федерации и иностранную валюту запрещена

- не допускается переоформление внесенных ранее долей в акции при преобразовании банка в акционерное общество

- собственные средства банка и начисленные, но не выплаченные дивиденды не используются для увеличения количества или номинальной стоимости акций

- запрещена продажа акций за облигации федерального займа с постоянным купонным доходом

Задание {{396}} №395

Установите соответствие ценных бумаг различных видов:

Виды ценных бумаг Название ценных бумаг

L1: долевые

R1: акции

L2: долговые

R2: облигации, сертификаты, векселя

Задание {{397}} №396

Дополните

### - небанковские кредитные организации, обеспечивающие расчеты на основании договора с ЦБ по денежным средствам.

+ Расчетная система

Задание {{398}} №397

Установите соответствие учета ценных бумаг:

L1: Статус эмитента

R1: Государственные и негосударственные ценные бумаги

L2: Качество ценных бумаг

R2: Обращающиеся и необращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

L3: Цели приобретения ценных бумаг

R3: Для инвестирования или для перепродажи

L4:

R4: Дилерские, брокерские, инвестиционные, эмиссионные операции

Задание {{399}} №398

Отметьте правильный ответ

Ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада внесенного в коммерческий банк, и права вкладчика на получение по истечении установленного срока всей суммы вклада и процентов по нему называется:

- акции

- облигации

- вексель

- бланк

+ сертификат

Задание {{400}} №399

Установите соответствие:

Название операций с акциями Определение

L1: Операции контрольного участия

R1: Операции с акциями дочерних и зависимых акционерных обществ, содержащимися в портфеле контрольного участия

L2: Инвестиционные операции

R2: Операции с котируемыми и некотируемыми акциями, содержащимися в инвестиционном портфеле

L3: Торговые операции

R3: Операции с котируемыми акциями, приобретаемыми для перепродажи в течение 180 календарных дней

L4: Торговые операции

R4: Операции с акциями, приобретаемыми по договорам с обратной продажей в течение 180 календарных дней

L5: Торговые операции

R5: Операции с акциями, приобретаемыми по договорам займа

L6: Инвестиционные операции

R6:

L7: Операции контрольного участия

R7:

Задание {{401}} №400

Дополните

Банк, осуществляющий операции с ценными бумагами, от своего имени, за свой счета или за счет клиента, по своей инициативе или по поручению клиента называется ###.

+ банк-дилер