2 Способа:
Трудовой договор. С этой минуты все права и обязанности действуют. Самое интересное – условие оплаты труда. Повременная (табель учета рабочего времени) и сдельная (штуки).
ГДПХ. (гражданско-правовой договор)Никаких обязанностей не имеет, есть 2 вида:
Договор подряда – на строго оговоренный объем работ (погрузка/разгрузка например). Никаких норм трудового кодекса на работодателя и работника не распространяется. Смета + акт о выполнении.
Договор совместного оказания услуг – нас интересует процесс, например услуги переводчика.
Счет 70, пассивный, балансовый
Д20 – К70 начислена ЗП в основном производстве.
Д26 – К70 начислена ЗП управляющему персоналу.
Д44 – К70 начислена ЗП в торг организациях.
Д08 – К70 начислена ЗП при создании(приобретении) объектов ОС.
Д91/2 – К70 начислена ЗП при ликвидации ОС.
Учет отчислений от зарплаты.
69/1 – фонд социального страхования 2.9%.
Д20,26,44,08,91/2 – К69/1 – начислен ФСС от ЗП, кроме договоров подряда и возмездного оказания услуг.
69/2 – пенсионный фонд России, 22%.
Д20,26,44,08,91/2 – К69/1 – –| |– .
69/3 – ФОМС обязательное медицинское страхование, 5,1%.
Эти отчисления уменьшает налог на прибыль. Зарплата в конвертах не уменьшает налог на прибыль, но налог на прибыль (20%) меньше, чем эти отчисления (30%).
Данные ставки применяются до достижения каждым сотрудником совокупного дохода с начала года 512 тысяч рублей в год. После этого начисления отправляются только 10% в пенсионный фонд, чтоб не взлетала себестоимость, но всё равно платится налог на прибыль.
Эти начисления выплачивает работодатель.
Учет удержаний от заработной платы.
3 Вида удержаний:
обязательные удержания – НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и удержания по исполнительным документам (взыскания денежных средств по приговору суда: алименты, кредиты, долги ЖКХ, виновность в ДТП).
по инициативе работодателя – возмещение материального ущерба, возвращение займов итд.
удержания по инициативе сотрудника – заявления с просьбой удерживать суммы и переводить куда-то (погашение кредитов в банке, перечисления на счета родителям/родственникам которые далеко живут, содержание детей в детском саду), но это не обязанность работодателя.
Д70 – К78/1 уменьшается ЗП на сумму налога НДФЛ.
Д86/1 – К51 – перечислен НДФЛ.
Д70 – К76 – прочие удержания.
Д76 – К51 – перечислены удержания.
Д70 – К51, 50 – перечисление ЗП на карточку и выдача через кассу.
Ставки НДФЛ.
9% - НДФЛ с дивидендов граждан России.
15% - НДФЛ с дивидендов не граждан России.
13% - НДФЛ с зарплаты граждан России.
30% - НДФЛ с зарплаты не граждан России, но если находится 183 дня на территории России в течении 12 последних месяцев, то тоже 13%.
35% - ставка с выигрышей и с материальной выгоды(если взяли кредит со ставкой меньше, чем 2/3 ставки ЦБ).
Расчеты с пенсионным фондом.
22% делятся на 2 части:
16% - страховая часть, учитывается на лицевых счетах (в страховых свидетельствах). Формируют размер будущей пенсии. Учитывается и индексируется.
6% - накопительная часть. Никак не индексируется государством, т.е. они обесцениваются. Сами решаем куда их девать. Если не решили – то ими будут управлять «ВЕБ» (внеш эконом банк) под 3% годовых. Разрешается написать в пенсионный фонд о переводе в любой другой негосударственный пенсионный фонд. (ТАК И НАДО СДЕЛАТЬ ЧТОБЫ НЕ ОБЕСЦЕНИЛИСЬ).
Начисление пенсии.
(СтраховаяЧастьСумма+НакопительнаяЧастьСумма)/228.
228 месяцев – период дожития, т.е. 19 лет.
Но если больше 512 тысяч зарплата в год, то страховая часть не увеличивается. Выход – работать в 2 местах, чтобы там было меньше 512, и с каждой работы платится в пенсионный фонд.
Не забывать предъявлять страховые свидетельства работодателям, а то буду просто в пенсионный фонд.