3. Анализ затрат и себестоимости продукции Задание № 2.3.1.

Проанализировать данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Дать характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объяснить возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы. Результаты обобщите в таблице 12.

Таблица 12

Расходы по обычным видам деятельности по элементном в разрезе за отчетный и прошлый периоды.

№ п/п	Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности	За прошлый год		За отчетный год		Отклонение (+,-)
		тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материальные затраты	3 566 212	62,803	4 211 690	64,650	645 478	1,847
2	Затраты на оплату труда	1 135 680	20,000	1 302 915	20,000	167 235	0,000
3	Отчисления на социальные нужды	295 277	5,200	338 758	5,200	43 481	0,000
4	Амортизация	506 003	8,911	497 621	7,639	-8 382	-1,272
5	Прочие затраты	175 228	3,086	163 592	2,511	-11 636	-0,575
6	Итого	5 678 400	100	6 514 576	100	836176	0,0000

1. Посчитаем динамику элементов затрат по обычным видам деятельности.

Материальные затраты: тыс. руб.

Затраты на оплату труда: тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды тыс. руб.

Амортизация тыс. руб.

Прочие затраты тыс. руб.

2. При проведении вертикального анализа рассчитываем долю элементов затрат в общей сумме затрат в общей сумме затрат.

   1. Рассчитаем долю материальных затрат в общей сумме затрат

Прошлый год:

Отчетный год:

Отклонение составило

2. Рассчитаем долю затраты на оплату труда в общей сумме затрат

Прошлый год:

Отчетный год:

Отклонение составило

3. Рассчитаем долю отчислений на социальные нужды в общей сумме затрат

Прошлый год:

Отчетный год:

Отклонение составило

4. Рассчитаем долю амортизации в общей сумме затрат

Прошлый год:

Отчетный год:

Отклонение составило

5. Рассчитаем долю прочих затрат в общей сумме затрат

Прошлый год:

Отчетный год:

Отклонение составило

Вывод:

На основе анализа данных таблицы № 12 можно сделать выводы, что производство в организации является достаточно материалоемким. Доля материальных затрат в структуре себестоимости составляет более 60 %, следовательно основным резервом снижения себестоимости следует искать в направлениях более рационального использования материальных ресурсов.

По данным таблицы видно, что расходы по обычным видам деятельности увеличились на 836 176 тыс. руб., что оценивается негативно.

Расходы увеличились за счет увеличения затрат на оплату труда +167 345 тыс. руб., материальных затрат +645 398 тыс. руб. и отчисления на социальные нужды +43 481 тыс. руб. Также наблюдается уменьшение влияние амортизации -8 382 тыс. руб. и прочих затрат -11 666 тыс. руб. В структуре расходов наибольшую долю составляют затраты на оплату труда 20 % и материальные затраты 64,6 %. В организации за исследуемый период наблюдается увеличение прибыли, следовательно увеличение затрат на оплату труда, материальных затрат и отчислений на социальные нужды можно считать обоснованными.

Сопоставление темпов прироста затрат , при росте выручки на , говорит о том что эффективно используют все виды ресурсов. Выручка растет быстрее по сравнению со всей суммой затрат.