- •Практичне заняття № 1
- •Тема 2. Податок на додану вартість
- •Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 2
- •Тема 2. Податок на додану вартість
- •Умови практичного завдання
- •Калькулятори. Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 3 Тема 3. Акцизний податок. Мито
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 4 Тема 3. Акцизний податок. Мито
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 6
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 7
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств
- •Умови практичного завдання
- •Калькулятори. Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 8 Тема 5. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 9 Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Хід виконання та зміст практичної роботи
- •Практичне заняття № 10
- •Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Завдання 6. Палійчуку і. І. Протягом 2011 року нараховано заробітну плату у розмірі:
- •Практичне заняття № 11
- •Тема 7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 12 Тема 8. Плата за землю
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 13 Тема 9. Плата за ресурси та послуги
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 14 Тема 9. Плата за ресурси та послуги
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 15 Тема 9. Плата за ресурси та послуги
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 16 Тема 10. Єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 17 Тема 11. Інші податки
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 18 Тема 11. Інші податки
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
- •Практичне заняття № 19 Тема 12. Розвиток податкової системи України
- •Умови практичного завдання
- •Зошит для практичних занять
- •Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
Практичне заняття № 6
Тема 4. Податок на прибуток підприємств
Практичне заняття 6: Оподаткування операцій особливого виду (2 год.)
Мета заняття: закріпити теоретичні знання та набути практичних навичок щодо визначення сум податку на прибуток за операціями особливого виду, виховувати у студентів точності при розрахунках.
Обладнання:
Умови практичного завдання
Зошит для практичних занять
Калькулятори Зміст практичної роботи та хід виконання
Завдання 1. Виходячи з нижче наведених даних діяльності комерційного банку за І квартал поточного року необхідно обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету. Оподатковуваний прибуток минулого звітного року – 30,0 тис. грн.
Зміст операції |
Сума, тис. грн. |
|
21,0 |
|
22,8 |
|
25,0 |
|
15,0 |
|
32,0 |
|
2,0 |
|
8,4 |
|
2,5 |
|
5,6 |
|
12,6 |
|
10,0 |
|
2,3 |
|
4,6 |
|
2,8 |
|
1,5 |
Завдання 2. Страхова компанія за звітний квартал одержала наступні показники:
Показники |
Суму, тис. грн. |
1. Страхові платежi |
18,4 |
2. Інвестицiйний дохід |
5,5 |
3. Отримана суми штрафних санкцiй за невиконання умов договору страхування, визначеної боржником за рiшенням суду |
0,7 |
4. Нараховані суми страхових вiдшкодувань за страховими випадками |
8,6 |
5. Винагороди за надання послуг страхового брокера |
2,7 |
6. Витрати на винагороди страховому агенту |
0,8 |
7. Суми повернення частки страхових платежів за договорами перестрахування у випадку їх дострокового припинення |
3,4 |
8. Витрати у вигляді курсових різниць, отриманих від перерахунку страхових резервів |
1,6 |
9. Страхові платежi, нараховані страховиком за договорами перестрахування |
2,3 |
10. Витрати на оплату за видачу лiцензiй на ведення страхової дiяльностi |
0,4 |
11. Витрати на оплату праці |
5,4 |
12. Амортизаційні відрахування |
2,3 |
Необхідно обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.
Завдання 3. Страхова компанія за звітний квартал одержала наступні показники:
Показники |
Суму, тис. грн. |
1. Дохід від страхової діяльності з довгострокового страхування життя |
22,4 |
2. Суми витрат страховика, який здійснює довгострокове страхування життя |
2,8 |
3. Дохід від пенсійного страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення |
8,9 |
4. Інвестиційний дохід, отриманий від розміщення коштів за договорами довгострокового страхування життя |
5,8 |
5. Витрати на оплату праці |
8,4 |
6. Амортизаційні відрахування |
6,2 |
Необхідно обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.
Завдання 4. Протягом звітного кварталу страхова компанія здійснювала такі операції:
Нараховані страхові платежі за договорами страхування життя нерезидента - 15500,0 грн.
Нараховані страхові платежі за договорами майнового страхування нерезидента - 25600,0 грн.
Виплачені страхові відшкодування за договорами страхування життя нерезидента - 3600,0 грн.
Виплачені страхові премії за договорами майнового страхування нерезидента - 3500,0 грн.
Нарахована орендна плата за надані в оренду нежитлові приміщення - 1600,0 грн.
Нарахована заробітна плата страхових агентів за договорами страхування життя нерезидента - 2890,0 грн.
Нарахована заробітна плата страхових агентів за договорами майнового страхування нерезидента - 1100,0 грн.
Нарахована амортизація основних засобів, які надані в оренду - 550,0 грн.
Сума податку на прибуток, надміру перерахована в попередньому податкову періоді до бюджету за договорами майнового страхування нерезидента – 150,0 грн.
Необхідно обчислити суму податку на прибуток від страхової діяльності страхової компанії.
Завдання 5. Юридична особа – нерезидент за І квартал поточного року одержала наступні показники:
Показники |
Суму, грн. |
1. Дивіденди, які сплачуються на її користь резидентом |
4,4 |
2. Орендна плата |
7,1 |
3. Доходи від розповсюдження реклами на користь резидента |
1,8 |
4. Фрахт |
3,2 |
5. Інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності в Україні |
8,7 |
6. Витрати на оплату праці |
6,5 |
7. Витрати від здійснення операцій із торгівлі цінними паперами |
3,4 |
8. Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім державної лотереї) |
1,6 |
9. Амортизаційні відрахування |
4,8 |
10. Витрати на оплату послуг теплопостачання |
1,2 |
Необхідно обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.
Завдання 6. Кредитна спілка протягом І кварталу звітного року здійснила такі операції:
Отримані пайові внески від фізичних осіб – 9500,0 грн.
Отримана благодійна допомога від юридичних та фізичних осіб – 2650,0 грн.
Отримано відсотки за кредитами, розмішених в банківських установах – 8900,00 грн.
Нарахована заробітну плату працівникам – 7500,0 грн.
Виплачено відсотки фізичним особам, нараховані на додаткові та обов'язкові внески – 5200,0 грн.
Нарахована орендна плата за надані в оренду офісні приміщення – 1200,0 грн.
Нарахована амортизація на основні фонди, надані в оренду – 650,0 грн.
8. Реалізований транспортний засіб, який не використовувався в основній діяльності кредитної спілки – 24000,00 грн. (в т. ч. ПДВ).
Необхідно обчислити податки, які сплатить кредитна спілка до бюджету.