Практичне заняття № 1

Тема 2. Податок на додану вартість

Практичне заняття 1: Обчислення сум ПДВ, що підлягають сплаті в бюджет (2 год.)

Мета заняття: закріпити теоретичні знання студентів та виробити практичні навички з питань визначення платників, порядку визначення податкового зобов’язання і податкового кредиту та сплати ПДВ в бюджет; ознайомитися з порядком оподаткування товарів при їх ввезенні на територію України; виховувати акуратність і точність при проведенні розрахунків.

Обладнання:

1. Умови практичного завдання

2. Зошит для практичних занять

3. Калькулятори

Зміст практичної роботи та хід виконання

Завдання 1. Згідно запропонованих варіантів витрат підприємства – платника податку на додану вартість за звітній податковий період оберіть витрати, які являються елементами доданої вартості та визначте її величину:

1. Вартість придбаних матеріалів – 8,5 тис. грн.

2. Заробітна плата персоналу – 5,8 тис. грн.

3. Матеріальні і прирівняні до них витрати – 2,8 тис. грн.

4. Нараховані дивіденди – 0,8 тис. грн.

5. Орендна плата – 9,6 тис. грн.

6. Прибуток – 5,7 тис. грн.

7. Амортизаційні відрахування – 2,8 тис. грн.

8. Інші витрати – 1,1 тис. грн.

Завдання 2. Виробниче об’єднання „Зорепад” за звітний місяць одержало такі показники:

№ п/п	Найменування товарів	Випуск (шт.)	Реалізовано (шт.)	Вільна ціна за одиницю (грн., коп.)(без ПДВ)
1.	Простирадла	150	150	79,20
2.	Скатертини лляні	120	105	45,50
3.	Покривала	145	140	115,00

Вартість придбаних матеріалів, які віднесені на витрати виробництва – 32454,0 грн. (в т.ч. ПДВ).

Необхідно обчислити суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті підприємством до бюджету.

Завдання 3. Підприємство „Захід” придбало 110 холодильників по 1530 грн. за кожний (в т.ч. ПДВ). Випустило і реалізувало 150 запчастин за ціною реалізації 68 грн. за одиницю (в т.ч. ПДВ). У кінці звітного періоду було продано 105 холодильників по 1735 грн. за кожен (в т.ч. ПДВ).

Визначити суму ПДВ, що сплачується до бюджету

Завдання 4. Виробниче об’єднання „Смарагд” займається виготовленням та реалізацією ювелірних виробів. У січні місяці поточного року об’єднанням було виготовлено 1250 золотих обручок. Для формування ціни одиниці продукції є наступні дані (грн.):

• витрати на придбання сировини – 171,0;

• заробітна плата – 115,0;

• інші витрати – 53,0;

• амортизаційні відрахування – 18,5.

Норма рентабельності – 45%.

Відповідно до облікових даних у березні поточного року було реалізовано:

1. Спеціалізованому магазину „Перлина” – 82 одиниці.

2. Ювелірному магазину „Яшма” – 50 одиниця.

Необхідно сформувати відпускну ціну одиниці виготовленої продукції та розрахувати суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет, вказати строки сплати.

Завдання 5. Виробниче об’єднання у лютому місяці реалізувало продукції на загальну суму 156,4 тис. грн., в т.ч. 68,0 тис. грн. товари спеціального призначення для інвалідів за переліком встановленим КМУ.

Вартість придбаних матеріалів, які відносяться на витрати виробництва 94,5 тис. грн. (в тому числі ПДВ), в тому числі для виготовлення товарів для інвалідів.

Довідка: згідно результатів здійснення господарської діяльності за попередній звітний рік оподатковувані операції становили 992,2 тис. грн., а неоподатковувані – 420,1 тис. грн.

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.