- •Группировка имущества организации по составу, размещению и использованию
- •Группировка имущества организации по источникам формирования.
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс Составление бухгалтерского баланса на основе инвентарных данных.
- •Тема 3. Счета и двойная запись
- •Исходные данные
- •Исходные данные Баланс завода «Прогресс» на 1 февраля
- •Хозяйственные операции завода за февраль
- •Исходные данные
- •Выписка из документов по операциям оао «Продмаш» за март
- •Баланс завода «Эмальпосуда» на 1 мая
- •Тема 4: «Синтетический и аналитический учет»
- •Исходные данные
- •Выписка остатков по незаконченным расчетам с подотчетными лицами на 1 июля
- •Выписка из документов по операциям оао «Металлист»
- •Баланс завода «Электроавтомат» на 1 сентября
- •Остатки по счету «Сырьё и материалы».
- •Выписка из документов по операциям завода за сентябрь (руб.)
- •Тема 5 учет основных хозяйственных процессов
- •Выписка из документов по операциям фабрики за апрель (руб.)
- •Бухгалтерский баланс
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Приложение 5 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Баланс завода «Электроавтомат» на 1 сентября
Актив Пассив
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей
|
Сумма |
Основные средства Сырье и материалы
Расчетный счет |
280 000 14 950
36 000 |
Уставный капитал Краткосрочные ссуды Расчеты с поставщиками
|
304 650 12 000 14 300
|
Итого |
330 950 |
Итого |
330 950 |
Остатки по незаконченным расчетам с поставщиками:
Металлосбыт – 6 500 руб, Главснабсбыт – 7 800. Всего - 14 300 руб.
Остатки по счету «Сырьё и материалы».
Наименование материала |
Единица измерения |
Учетная цена |
Количество |
Сумма, руб. |
1.Сталь листовая 2.Медь круглая 3.Провод медный 4.Реле времени |
т кг ,, шт. |
100,00 1,20 4,00 15,00 |
20 5000 800 250 |
2 000 6 000 3 200 3 750 |
Итого: 14 950 |
Выписка из документов по операциям завода за сентябрь (руб.)
1. Выписка из расчётного счета: - зачислена краткосрочная ссуда банка - списано в оплату задолженности: Металлосбыту Главснабсбыту |
6 500 7 800 |
8 000
14 300 |
2. Приходные ордера № 189-190. Поступили на склад от Металлосбыта по платежному требованию № 371: - сталь листовая 8 т по цене 100 руб. за 1 т - медь круглая 2500 кг по цене 1 р. 20 к. за 1 кг |
800 3 000 |
3 800 |
3. Приходные ордера № 191-193. Поступили на склад от Главснабсбыта по платежному требованию №711: - провод медный 600 кг по цене 4 руб. за 1 кг - реле времени 100шт. по цене 15 руб. за 1 шт. - медь круглая 3000 кг по цене 1. р. 20 к. за 1 кг |
2 400 1 500 3 600 |
7 500 |
4. Требования № 445-455. Отпущены со склада в цех для изготовления продукции: - сталь листовая 17 т по цене 100 руб. за 1 кг - медь круглая 4000 кг по цене 1 р. 20 к. за 1 кг - провод медный 1250 кг по цене 4 р. За 1 кг - реле времени 220 шт. по цене 15 р. За 1 шт. |
1 700 4 800 5 000 3 300 |
14 800 |
6. Приходные ордера № 194-196. Поступили на склад от Металлобыта по платежному требованию № 395: - сталь листовая 16 т по цене 100 руб. за 1 т - медь круглая 800 кг по цене 1 р. 20 к. за 1 кг - провод медный 500 кг по цене 4 р. За 1 кг |
1 600 960 2 000 |
4 560 |
7. Выписка из расчётного счета. Списано в погашение задолженности по ссуде банка. |
|
4 560 |
8. Приходные ордера № 197-203. Поступили на склад от Главснабсбыта по платежному требованию №739: - реле времени 300 шт. по цене 15 р. За 1 шт. - сталь листовая 9 т по цене 100 р. За 1 т - провод медный 700 кг по цене 4 р. За 1 кг От Металоосбыта по платежному требовании. №408: - сталь листовая 12 т по цене 100 р. За 1 т - медь круглая 1800 кг по цене 1 р. 20 к. за 1 кг |
4 500 900 2 800
1 200 2 160 |
11 560 |
9. Выписка из расчетного счета. Списано по платежному требованию № 408 Металлосбыта в погашение задолженности за материалы. |
|
7 360 |
10. Требования № 456-480. Отпущены со склада в цех для изготовления продукции: провод медный 750 кг по цене 4 руб. за 1 кг сталь листовая 13 т по цене 100 руб. за 1 т медь круглая 5200 кг по цене 1р. 20к. за 1 кг реле времени 280 шт. по цене 15 руб. за 1 шт. |
3 000 1 300 6 420 4 200 |
14 920 |
Итого
|
|
112 660 |
Задача 6.3
Остатки по статьям баланса завода «Измеритель» на 1 ноября (руб.):
Основные средства - 352800, Сырье и материалы - 9263, Топливо - 920, Основное производство - 802, Расчетный счет - 31000, Касса - 3, Расчеты с подотчетными лицами - 2, Уставный капитал - 372640, Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 13800, Расчеты с персоналом по оплате труда – 8350. Баланс: – 393790.
Остатки по счету «Сырье и материалы»
Наименование материала |
Единица измерения |
Учетная цена |
Количество |
Сумма, руб. |
Прутки латунные Медь листовая Сталь круглая Болты стальные |
кг ,, т кг |
1,00 1,10 90,00 0,30 |
4200 3100 10,7 2300 |
4200 3410 963 690 |
Итого 9363 |
Остатки по счету «Топливо»
Наименование материала |
Единица измерения |
Учетная цена |
Количество |
Сумма, руб. |
Уголь каменный Мазут |
т ,,
|
20,00 25,00 |
26 16 |
520 400 |
Итого 920 |
Остатки по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: Цветметсбыт – 2100 руб., сбытовая база Главснаба – 11700, итого – 13800 руб.
Остаток по счету «Расчеты с подотчетными лицами»: экспедитор Волков В. В. – 2 руб.
Выписка из документов по операциям завода за ноябрь (руб.)
1. Приходный кассовый ордер № 79 С расчетного счета на хозяйственные расходы |
|
35 |
2. Расходный кассовый ордер № 113. Экспедитору Волкову В. В. – под отчет на хозяйственные расходы |
|
15 |
3. Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: Цветметсбыту сбытовой базе Главснаба |
2100 11700 |
13800 |
4. Приходные ордера № 229-230. Поступили на склад от Цветметсбыта по платежному требованию № 809: прутки латунные 3600 кг по цене 1 руб. за 1 кг медь листовая 2950 кг по цене 1р. 10к. за 1 кг |
3600 3245 |
6845 |
5. Требования № 5515-525. Отпущены со склада в цех для изготовлении продукции: медь листовая 2700 кг по цене 1р.10к. за 1 кг сталь круглая 11,2 т по цене 90 руб. за 1 т болты стальные 1400 кг по цене 30 коп. за 1 кг уголь каменный 20 т по цене 20 руб. за 1 т мазут 15 т по цене 25 руб. за 1 т |
2970 1008 420 400 375 |
5173 |
6. Расходный кассовый ордер № 114. Экспедитору Смирнову С. В. – под отчет на хозяйственные расходы |
|
20 |
7. Приходные ордера № 231-234. Поступили на склад от сбытовой базы Главснаба по платежному требованию № 414: прутки латунные 4100 кг по цене 1 руб. за 1 кг сталь круглая 12,3 т по цене 90 руб. за 1 т болты стальные 3800 кг по цене 30 коп. за 1 кг уголь каменный 50 т по цене 20 руб. за 1 т |
4100 1107 1140 1000 |
7347 |
8. Авансовый отчет № 17 Волкова В. В. – израсходовано на производственные нужды |
|
18 |
9. Расходный кассовый ордер № 115. Экспедитору Волкову В. В. – перерасход по авансовому отчету № 17 |
|
1 |
10. Акт № 13. Приняты безвозмездно от завода «Калибр» металлорежущие станки |
|
4200 |
11. Требования № 526 – 538. отпущены со склада на производство: прутки латунные 3900 кг по цене 1 р. За 1 кг медь листовая 2450 кг по цене 1 р. 10 к. за 1 кг сталь круглая 11,8 т по цене 90 р. За 1 т болты стальные 1600 кг по цене 30 к. за 1 кг уголь каменный 22т по цене 20 р. За 1 т мазут 12 т по цене 25 р. За 1 кг |
3900 2695 1062 480 440 300 |
8877 |
12. Приходный кассовый ордер № 80. Получено с расчетного счета: на хозяйственные расходы на заработную плату |
30 8350 |
8380 |
13. Выписка из расчетного счета: зачислена краткосрочная ссуда банка |
|
12900 |
14. Приходные ордера № 235-237. Поступили на склад от сбытовой базы Главснаба по платежному требованию № 431: медь листовая 1900 кг по цене 1 р. 10 к. за 1 кг сталь круглая 13,3 т по цене 90 р. За 1 т мазут 30 т по цене 25 р. За 1 т |
2090 1197 750 |
4037 |
15. Расходные кассовые ордера № 116-117. Выдано: по ведомостям заработная плата за октябрь Полякову П. В. – под отчет на хозяйственные расходы |
8350 30 |
8380 |
16. Требования № 539-556. Отпущены со склада на производство: прутки латунные 4200 кг по цене 1 р. за 1кг болты стальные 1200 кг по цене 30 к. за 1 кг уголь каменный 18 т по цене 20 р. за 1 кг |
4200 360 360 |
4920 |
17. Выписка из расчетного счета. Списано по платежным требованиям: № 809 – Цветметсбыта № 414 – сбытовой базы Главснаба в погашение задолженности по ссуде банка |
6845 7347 6300 |
20492 |
18. Авансовый отчет № 18 Смирнова С. В. – израсходовано на производственные нужды |
|
17 |
19. Приходный кассовый ордер № 81. Получен от Смирнова С. В. Остаток подотчетных сумм |
|
3 |
20. накладные № 21-22. Возвращены из цеха на склад не использованные на производстве: прутки латунные 10 кг по цене 1 р. за 1кг болты стальные 60 кг по цене 30 к. за 1 кг |
10 18 |
28 |
Итого |
|
105488 |