- •Группировка имущества организации по составу, размещению и использованию
- •Группировка имущества организации по источникам формирования.
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс Составление бухгалтерского баланса на основе инвентарных данных.
- •Тема 3. Счета и двойная запись
- •Исходные данные
- •Исходные данные Баланс завода «Прогресс» на 1 февраля
- •Хозяйственные операции завода за февраль
- •Исходные данные
- •Выписка из документов по операциям оао «Продмаш» за март
- •Баланс завода «Эмальпосуда» на 1 мая
- •Тема 4: «Синтетический и аналитический учет»
- •Исходные данные
- •Выписка остатков по незаконченным расчетам с подотчетными лицами на 1 июля
- •Выписка из документов по операциям оао «Металлист»
- •Баланс завода «Электроавтомат» на 1 сентября
- •Остатки по счету «Сырьё и материалы».
- •Выписка из документов по операциям завода за сентябрь (руб.)
- •Тема 5 учет основных хозяйственных процессов
- •Выписка из документов по операциям фабрики за апрель (руб.)
- •Бухгалтерский баланс
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Приложение 5 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Тема 4: «Синтетический и аналитический учет»
Задача 4.1.
Задание:
Открыть схемы синтетических и аналитических счетов к счёту 71 «расчёты с подотчётными лицами» и записать в них начальное сальдо.
Записать каждую операцию последовательно в журнал хозяйственных операций и в схемы синтетических и аналитических счетов.
Подсчитать обороты за месяц, вывести конечное сальдо по счетам синтетического и аналитического учета.
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
5) Сверить итоговые данные по счетам синтетического и аналитического учета.
6) Составить баланс на конец месяца.
Исходные данные
Выписка остатков по счетам баланса ОАО «Металлист» на 1 июля (руб.): Основные средства – 217 843, Основное производство – 180, Касса – 55, Расчетный счет – 1 855, Расчеты с подотчетными лицами – 67, Уставный капитал – 219 996, Расчеты с подотчетными лицами (кредит) – 4, Баланс – 220 000.
Выписка остатков по незаконченным расчетам с подотчетными лицами на 1 июля
Начальник цеха Половцев П.В. – остаток аванса - 2 руб.
Менеджер Федотов Ф.В. – аванс на командировочные расходы – 65 руб.
Экспедитор Омельченко О.О. – перерасход авансовому отчету – 4 руб.
Выписка из документов по операциям оао «Металлист»
Отчет кассира за 9 июля. Поступило по чеку на хозяйственные расходы – 60 руб.
Отчет кассира за 12 июля. Выдано под отчет: Половцеву П.В. на хозяйственные расходы – 50 руб., Омельченко О.О. перерасход по авансовому отчету - 4 руб. Федотову Ф.В. на командировочные расходы – 45 руб., всего 99 руб.
Авансовый отчет № 18 Половцева П.В: израсходовано на производственные нужды – 41 руб.
Отчет кассира за 15 июля. Получено: от Половцева П.В. остаток по авансовому отчету № 18 - 11 руб., по чеку на хозяйственные расходы – 120 руб., всего – 131 руб.
Отчет кассира за 16 июля. Выдано под отчет: Половцеву на хозяйственные расходы – 30 руб., Омельченко О.О. на транспортные расходы – 80 руб., всего – 110 руб.
Авансовые отчеты. Списываются израсходованные суммы на производственные нужды по отчетам № 20-22: Федотова Ф.В. – 115 руб., Омельченко О.О. – 77 руб., Половцева П.В. – 25 руб., всего – 217 руб.
7) Отчет кассира за 29 июля. Поступил от Половцева П.В. остаток по авансовому отчету № 22 – 5 руб.
8) Отчет кассира за 30 июля. Внесено на расчетный счет – 30 руб.
Итог всех операций – 693 руб.
Задача 4.2.
Задание:
1. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них начальные остатки по данным баланса.
2. Записать каждую операцию последовательно в учебный журнал и схемы синтетических и аналитических счетов.
3. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.
4. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца.