Оперативная оценка платежеспособности предприятия

Для ежедневного анализа платежеспособности предприятия, составляется платежный календарь. Подобный календарь широко используется для контроля за потоками платежей с целью приведения притока средств в соответствие с их оттоком. Структура платежного календаря отражает схему, в котором балансируется наличие, приток и отток денежных средств. В нем с одной стороны, подсчитываются остатки наличных средств и ожидаемое поступление, а с другой — отток средств, т.е. необходимые платежи для покрытия обязательств предприятия за этот же период (табл. 18.6).

Таблица 18.6.

Платежный календарь на _____месяц

Платежные средства	Сумма, тыс. руб.	Срок поступления	Платежные обязательства	Сумма, тыс. руб.	Срок платежа
Остаток денежных средств начало месяца			Выплата заработной платы
			Отчисления в фонд соци­альной защиты
Погашение ценных бумаг			Платежи в бюджет
Поступления денежных средств, всего в том числе от:			Оплата счетов поставщи­ков и подрядчиков
реализации продукции			Оплата процентов за кре­диты банка
операционной деятельности			Погашение основного долга по кредитам
внереализационных опреций			Штрафы, пени
чрезвычайной деятельности			Погашение прочей креди­торской задолженности
Поступление авансов			Выплата дивидендов, процентов по финансовым вложениям
Кредиты, займы			Итого
Погашение просроченной дебиторской задолженности			Прочие
			Превышение платежных средств над обязательствами
Баланс			Баланс

Для оценки платежеспособности в текущем периоде (один месяц) рассчитывается коэффициент оперативной платежеспособности . Для его расчета необходимо имеющиеся пла­тежные средства и ожидаемое поступление за соответствующий период (левая сторона баланса) разделить на обязательствами за этот же период (правая сторона баланса, см. табл. 18.6). Желательно, чтобы рассчитываемый коэффициент оперативной платежеспособности был равен 1, т.е. приток средств в данном периоде равен их оттоку. Запас платежных средств, т.е. ситуация когда ожидаемый приток будет больше оттока можно планировать, но с учетом норматива запаса денежных средств на расчетном счете. Коэффициент оперативной платежеспособности позволяет финансовой службе контролировать не только платежеспособность предприятия в плановом периоде, но и регулировать потоки платежей: для притока средств осуществлять контроль за отгрузкой продукции и расчетам с дебиторами, поступлением авансов, заключения договоров по кредитам и займам, а для выполнения обязательств контролировать очередность и приоритетность платежей. Платежный календарь является важным инструментом опера­тивного управления оперативной платежеспособностью предприятия.