Курсовая работа по бухгалтерскому учету

Остатки по счетам на 1 декабря

Шифр

Наименование счета

Сумма

Дебет

Кредит

01

Основные средства

81282240

02

Амортизация основных средств (-)

13195226

04

Нематериальные активы

967360

05

Амортизация нематериальных активов (-)

299200

08

Вложения во внеоборотные активы

1319040

10/1

Материалы

1874400

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

130630

10/10

Спецостнастка и спецодежда на складе

159658

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

33360

20

Основное производство

4400832

Изд 015

2315328

Цех № 1

1389197

Цех № 2

926131

Изд 020

2085504

Цех № 1

1251302

Цех № 2

834202

43

Готовая продукция

1824640

50

Касса

3040

51

Расчетный счет

2976000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

136000

68/2

Расчеты по налогам и сборам (НДС)

40000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

128000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

1248352

71

Расчеты с подотчетными лицами

64000

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

27840

76

Расчеты с разными дебиторами

58240

76

Расчеты с разными кредиторами

100480

80

Уставной фонд

71724208

82

Резервный фонд

4105600

84/1

Нераспределенная прибыль

1134934

84/2

Фонд накопления образованный

2060800

84/4

Фонд потребления образованный

883200

96

Резерв предстоящих расходов и платежей

65280

Итого

95121280

95121280

№

Статья затрат

Изделие 015

Изделие 020

1.

Сырье и материалы

1027155

830342

2.

Основная з/п произв. рабочих

424000

389504

3.

Доп. з/п произв. рабочих

84800

77901

4.

Отчисления на соц. страх. (34%)

172992

158918

5.

Белгосстрах 0,6%

3053

2804

6.

РСЭМО

292160

314704

7.

Общепроизводственные расходы

144768

135760

8.

Общехозяйственные расходы

166400

175571

ИТОГО:

2315328

2085504

№

Статья затрат

Изделие 015

Изделие 020

1.

Сырье и материалы

1165411

841731

2.

Основная з/п произв. рабочих

506944

442880

3.

Доп. з/п произв. рабочих

101389

88576

4.

Отчисления на соц.страх (34%)

206833

180695

5.

Белгосстрах 0,6%

3650

3189

6.

РСЭМО

272394

295776

7.

Общепроизводственные расходы

99984

123178

8.

Общехозяйственные расходы

133715

167558

ИТОГО:

2490320

2143583

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

1

Акт ОС№1, инв. карточка, ж/о №13

Принято от ОКСа здание склада

готовой продукции

01

08

112320

2

Акт ОС, ж/о №13

а) Принят безвозмездно цехом № 1

токарный станок

08

45867

18/1

9173

92

55040

б) НДС к зачету

68/2

18/1

9173

в) ввод в действие

01

08

45867

г) Отражение сальдо по внереализационным доходам и расходам

92

99

55040

3

Акт ОС, протокол комиссии, ж/о №13, КСУ, вед. №10

Вследствие физического износа

ликвидирован станок:

а) Списание остаточной стоимости

ликвидируемого станка

91/2

01

2560

б) Списание начисленного износа с одновременным уменьшением первоначальной стоимости

02

01

32640

в) оприходованы на склад материалы

10/1

91/1

2240

г) начислена з/п за демонтаж станка

91/2

70

928

д) отчисления на социальное страхование (34%)

91/2

69/1

316

е) Белгосстрах (0,6%)

91/2

76/2

6

ж) НДС

91/2

68/2

53

з) Списывается результат от ликвидации станка

91

99

1623

4

Расчетно-плат. вед., вед. №12, ж/о №10, 10/1, 8, 15

Начислен износ:

(амортизация ОС за отчетный месяц)

а) производственного оборудования

цех № 1

25/1

02

234880

цех № 2

25/1

02

260800

ИТОГО:

495680

б) зданий и хозяйственного инвентаря цехов:

цех № 1

25/2

02

160640

цех № 2

25/2

02

59014

ИТОГО:

219654

в) зданий и инвентаря заводоуправления

26

02

40000

ВСЕГО:

755334

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

5

Акт оценки

Получены предприятием безвозмездно НА (патенты)

а) На стоимость НА, безвозмездно полученных

08

128800

18/2

25760

92/1

154560

б) НА, введенные в действие

04

08

128800

г) НДС к зачету

68/2

18/2

25760

в) Отражение сальдо по внереализационным доходам и расходам

92/9

99

154560

Приобретены НА (авторские права) за плату

08

189867

в т.ч. НДС

18/2

37973

ИТОГО:

60

227840

НДС к зачету

68/2

18/2

37973

НА, введение в действие

04

08

189867

6

Спец. расчет амортизации

Начислен износ НА путем включения в общехозяйственные расходы

26

05

59200

7

Плат. требование-поручение, выписки банка, ТТН, ж/о №8

Акцептовано платежное требование поставщика за материалы

15

1725333

В т.ч. НДС

18/3

345067

Итого:

60

2070400

НДС к зачету

68/2

18/3

345067

8

Плат. поручение, ТТН, ж/о №6

Акцептованы счета транспортных организаций за доставку от станции назначения на склад предприятия материалов

15

179200

В т.ч. НДС

18/3

35840

ИТОГО:

60

215040

НДС к зачету

68/2

18/3

35840

9

Приняты на склад и оприходованы по учетным (плановым) ценам поступившие материалы

10/1

15

1614666

10

Вед. №10, КСУ, накладные

Списывается сумма отклонений в стоимости приобретенных материалов

16

15

289867

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

11

Выписка банка, ж/о №2, вед. №12

Перечислено с р/с поставщикам и транспортным организациям по

акцептованным счетам за поступившие материалы

60

51

2285440

12

ЛЗК, требования

Отпущены со склада материалы:

а) цеху № 1 для производства изделий:

015

20

10/1

542720

020

20

10/1

295360

Итого:

838080

б) цеху № 2 для изготовления изделий:

015

20

10/1

542720

020

20

10/1

295360

Итого:

838080

в) для обслуживания машин и оборудования цехов:

№ 1

25/1

10/1

91936

№ 2

25/1

10/1

58624

Итого:

150560

г) на хозяйственные нужды цехов:

№ 1

25/2

10/1

41952

№ 2

25/2

10/1

29880

Итого:

71832

д) заводоуправлению

26

10/1

13376

ВСЕГО материалов по ведомости

1911936

13

Вед. №12, 15

Списываются отклонения, относящиеся к израсходованным материалам:

а) цех № 1

015

20

16

50278

020

20

16

27362

Итого:

77640

б) цех № 2

015

20

16

50278

020

20

16

27362

Итого:

77640

в) для обслуживания машин и оборудования:

цех № 1

25/1

16

8517

цех № 2

25/1

16

5431

Итого:

13948

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

г) на хозяйственные нужды:

цех № 1

25/2

16

3886

цех № 2

25/2

16

2768

Итого:

6655

д) заводоуправление

26

16

1239

ВСЕГО отклонений

177122

14

ПКО, таблица №2

Оприходованы на склад отходы

цеха по цене возможного использования, полученные при изготовлении изделий

015

10/6

20

65125

020

10/6

20

35442

Итого:

100567

15

ПКО

Приобретена спецодежда за наличный расчет

10/10

53333

в т.ч. НДС

18/3

10667

Итого:

71

64000

НДС к зачету

68/2

18/3

10667

16

Вед. №12, ж/о №10, ЛЗК

Переданы со склада в эксплуатацию:

а) хозяйственный инвентарь, стоимостью до 1 б/в

Цех № 1

25/2

10/9

58560

Цех № 2

25/2

10/9

52480

Итого:

111040

б) спецодежда, стоимостью свыше 1 б/в

Цех № 1

10/11

10/10

71680

Цех № 2

10/11

10/10

50560

Итого:

122240

в) заводоуправлению

10/11

10/10

35840

ВСЕГО передано в эксплуатацию

269120

17

Спец. листки, ж/о №10, вед. №12,15

а) Начислен за текущий месяц износ спец. одежды – 50%

Цех № 1

25/2

10/11

35840

Цех № 2

25/2

10/11

25280

б) заводоуправление

26

10/11

17920

Итого:

79040

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

18

Расч. лист, ж/о №10, вед. №12,15

Начислена и распределена з/п за декабрь

а)по основным сдельным расценкам производственным рабочим основных цехов:

Цех № 1

015

20

70

2624000

020

20

70

2054400

Итого:

4678400

Цех № 2

015

20

70

1728000

020

20

70

2022400

Итого:

3750400

б) рабочим, обслуживающим оборудование цехов:

Цех № 1

25/1

70

134400

Цех № 2

25/1

70

192000

Итого:

326400

в) специалистам и руководителям цехов:

Цех № 1

25/2

70

57600

Цех № 2

25/2

70

51200

Итого:

108800

г) работникам заводоуправления

26

70

1024000

д) рабочим за время очередного отпуска

96

70

616000

е) начислены пособия по временной нетрудоспособности

69/1

70

105600

ВСЕГО:

10609600

19

Произведены отчисления на социальное страхование от начисленной з/пл.

а) основных рабочих цехов основного производства:

015

20

69/1

1479680

020

20

69/1

1386112

Итого:

2865792

б) рабочим, обслуживающим оборудование цехов:

Цех № 1

25/1

69/1

45696

Цех № 2

25/1

69/1

65280

Итого:

110976

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

в) специалистов цехов

Цех №1

25/2

69/1

19584

Цех № 2

25/2

69/1

17408

Итого:

36992

г) работников заводоуправления

26

69/1

348160

д) рабочих, находящихся в отпуске

96

69/1

209440

ВСЕГО

631584

20

Вед. №12,15, ж/о №10, листки-расшифровки

Произведены отчисления в Белгосстрах 0,6% от начисленной з/пл.

а) основных рабочих цехов основного производства:

015

20

76/2

26112

020

20

76/2

24460

Итого:

50572

б) рабочих, обслуживающих оборудование цехов:

Цех № 1

25/1

76/2

806

Цех № 2

25/1

76/2

1152

Итого:

25/1

76/2

1958

в) специалистов цехов

Цех № 1

25/2

76/2

346

Цех № 2

25/2

76/2

307

Итого:

25/2

76/2

653

г) работников заводоуправления

26

76/2

6144

д) рабочих, находящихся в отпуске

96

76/2

3696

ВСЕГО

63023

21

Вед. №12,15, ж/о №10

Произведены отчисления в резерв отпусков в размере 10% от начисленной з/пл:

а) основных рабочих цехов основного производства:

015

20

96

585779

020

20

96

548737

Итого:

20

96

1134516

б) рабочих, обслуживающих оборудование цехов:

Цех № 1

25/1

96

18090

Цех № 2

25/1

96

25843

Итого:

25/1

96

43933

ВСЕГО

1178449

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

22

Спец. расчет, распоряжение о возмещении недостач от брака

Произведены удержания из з/пл. за декабрь

- подоходный налог

70

68/4

826560

- по исполнительным листам

70

76/1

57600

- в возмещение недостач

70

73/2

27840

- в возмещение потерь от брака по изделиям:

015

70

28

10240

020

70

28

11520

удержано в пенсионный фонд 1%

70

69/2

105040

ВСЕГО

1038800

23

Плат. поручение, вед. №15, ж/о №10

Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги (отнести на общехозяйственные расходы)

26

56336

в т.ч. НДС

18/3

11267

Итого:

51

67603

НДС к зачету

68/2

18/3

11267

24

Плат. поручение, вед. №15, ж/о №10

Оплачен счет энергосбыта и ТЭЦ за энергию и тепло, использованные:

а) на эксплуатацию оборудования:

Цех № 1

25/1

459278

В т.ч. НДС

18/3

91855

Итого:

51

551133

НДС к зачету

68/2

18/3

91855

Цех № 2

25/1

403733

В т.ч. НДС

18/3

80747

Итого:

51

484480

НДС к зачету

68/2

18/3

80747

Всего

1035613

б) на хозяйственные нужды цехов:

Цех № 1

25/2

292267

В т.ч. НДС

18/3

58453

Итого:

51

350720

НДС к зачету

68/2

18/3

58453

Цех № 2

25/2

194933

В т.ч. НДС

18/3

38987

Итого:

51

233920

НДС к зачету

68/2

18/3

38987

Всего:

584640

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

в) на нужды заводоуправления

26

43733

В т.ч. НДС

18/3

8747

Итого:

51

52480

НДС к зачету

68/2

18/3

8747

Всего:

1672733

25

Спец. расчет, вед. №10,15

Распределены расходы осн. цехов:

а) РСЭМО пропорционально основной з/п производственных рабочих

015

20

25/1

1023965

020

20

25/1

982501

Итого:

2006466

б) Общепроизводственные расходы пропорционально основной з/п производственных рабочих + РСЭМО

015

20

25/2

575794

020

20

25/2

528151

Итого:

1103945

в) Общехозяйственные расходы пропорционально основной з/п производственных рабочих + РСЭМО

015

20

26

839473

020

20

26

770635

Итого:

1610108

26

Акт списания, ж/о №12

Оценен по нормативной цеховой с/б и списан окончательный брак, допущенный в цехе № 1:

015

28

20

23040

020

28

20

26880

Итого:

49920

27

КСУ, накладные

Оприходован на склад прочих материалов окончательный брак по цене возможного использования

015

10/6

28

4480

020

10/6

28

6400

Итого:

10880

28

Акт списания, ж/о №10

Определены и списаны потери от брака

015

20

28

8320

020

20

28

8960

Итого:

17280

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

29

Калькуляция с/с продукции, КСУ, ж/о №10, акт приема-передачи

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной с/б:

015

43

20

9902127

Цех № 1

Цех № 2

020

43

20

9999160

Цех № 1

Цех № 2

Итого:

43

20

19901287

30

ТТН, договор поставки

Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической с/б

45

43

17720256

31

Счет-фактура, выписка банка

Оплачены расходы по перевозке готовой продукции

44/1

75467

В т.ч. НДС

18/3

15093

Итого:

51

90560

НДС к зачету

32

Счет-фактура

Оплачены расходы по погрузке готовой продукции

44/1

52533

в т.ч. НДС

18/3

10507

Итого:

51

63040

НДС к зачету

33

Выписка банка

На р/с покупателю поступила выручка за отгруженную продукцию

51

90/1

29856000

34

Плат. требование

Списывается фактическая с/б отгруженной продукции

90/2

45

17720256

35

Спец. расчет

Списывается коммерческие расходы по реализации продукции

90/7

44/1

128000

36

Выписка банка

Начислен НДС

90/3

68/2

4976000

37

Спец. расчет

Результат от реализации продукции

90/9

99

7031744

Хозяйственные операции

№

опер

Документ

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

38

Выписка банка

Перечислено с р/с:

а) в ФСЗН

69

51

3699116

б) в бюджет:

- НДС

68/2

51

4235917

- подоходный налог

68/4

51

826560

- Белгосстрах 0,6% от начисленной з/пл

76/2

51

163509

39

Выписка банка

Получено в кассу по чекам с р/с на выплату з/пл работникам

50

51

10080000

40

Расчетный лист

Выдана из кассы з/пл работникам предприятия

70

50

9936000

41

Расчетный лист

Начислены налоги:

а) на недвижимость

99

68/3

674873

б) на прибыль

99

68/3

1575564

Итого:

2250437

42

Листки-расшифровки, ж/о №15

Нераспределенная прибыль отчетного года

99

84/1

4989284

43

Расчетный лист

Произведены отчисления из прибыли в фонды:

а) резервный фонд 15%

84/1

82

748393

б) фонд накопления 50%

84/1

84/2

2494642

в) фонд потребления 35 %

84/1

84/4

1746249

Итого:

4989284

44

Реестр депон. з/пл

Депонируется своевременно не полученная работниками предприятия з/пл

70

76/5

144000

45

ПКО

Сдана на р/с депонированная з/пл

51

50

144000

46

С р/с перечислены налоги:

а) Налог на недвижимость

68/3

51

674873

б) Налог на прибыль

68/3

51

1575564

Итого:

2250437

47

Перечислена с р/с задолженность поставщикам

60

51

363840

Показатели

Плановая с/с

материалов

Сумма

отклонений

Остаток на начало месяца

1874400

33360

Поступило материалов и оплачено расходов за месяц

1614666

289867

ИТОГО

3489066

323227

% отклонений

9,2640

Расход материалов за месяц:

а) по цеху № 1 для производства изделий:

015

542720

50278

020

295360

27362

ИТОГО

838080

77640

б) по цеху № 2 для изготовления изделий

015

542720

50278

020

295360

27362

ИТОГО

838080

77640

в) для обслуживания машин и оборудования цехов:

№ 1

91936

8517

№ 2

58624

5431

ИТОГО

150560

13948

г) на хозяйственные нужды цехов:

№ 1

41952

3886

№ 2

29880

2768

ИТОГО

71840

6655

д) заводоуправлению

13376

1239

ВСЕГО МАТЕРИАЛОВ

1911936

146105

ОСТАТОК МАТЕРИАЛОВ НА КОНЕЦ МЕСЯЦА

1577130

177122

Наименование

Сумма з/п

ФСЗН 34%

Белгосстрах 0,6%

Резерв

отпусков

20 цех № 1

4678400

1590656

28070

629713

015

2624000

892160

15744

353190

020

2054400

698496

12326

276522

20 цех № 2

3750400

1275136

22502

504804

015

1728000

587520

10368

232589

020

2022400

687616

12134

272215

20 (цех № 1+

цех № 2)

015

4352000

1479680

26112

585779

020

4076800

1386112

24461

548737

25/1

326400

110976

1958

43933

Цех №1

134400

45696

806

18090

Цех № 2

192000

65280

1152

25843

25/2

108800

36992

653

-----

Цех № 1

57600

19584

346

-----

Цех № 2

51200

17408

307

-----

26

1024000

348160

6144

-----

96

616000

209440

3696

-----

69/1

105600

-----

-----

-----

Итого

10609600

3571360

63023

1178450

Изделие

Расход материалов

% отношение

Сумма

015

5,99984

65125

Цех № 1

542720

Цех № 2

542720

Итого

1085440

020

35442

Цех № 1

295360

Цех № 2

295360

Итого

590720

ВСЕГО

1676160

100567

Изделие

Основная з/п производственных рабочих

% распределения

Сумма РСЭМО

015

2624000

0,2123809422

557288

020

2054400

436315

Итого

4678400

993603

Изделие

Основная з/п производственных рабочих

% распределения

Сумма РСЭМО

015

1728000

0,27006799274

466677

020

2022400

546186

Итого

3750400

1012863

Изделие

Цех № 1

Цех № 2

Сумма РСЭМО

015

557288

466677

1023965

020

436315

546186

982501

Итого

993603

1012863

2006466

Изделие

База распределения

% распреде-

ления

Сумма

Основная з/п производственных рабочих

РСЭМО

Итого

015

2624000

557288

3181288

0,11824306157

376165

020

2054400

436315

2490715

294510

Итого

4678400

993603

5672003

670675

Изделие

База распределения

% распределения

Сумма

Основная з/п

производственных рабочих

РСЭМО

Итого

015

1728000

466677

2194677

0,09096075526

199629

020

2022400

546186

2568586

233641

Итого

3750400

1012863

4763263

433270

Изделие

Цех № 1

Цех № 2

Итого

015

376165

199629

575794

020

294510

233641

528151

Итого

670675

433270

1103945

Изделие

База распределения

% распреде-

ления

Сумма

Основная з/п производственных рабочих

РСЭМО

Итого

015

0,13953363015

Цех №1

2624000

933453

3557453

Цех № 2

1728000

730825

2458825

Итого

4352000

1664278

6016278

839473

020

Цех № 1

2054400

666306

2720706

Цех № 2

2022400

779827

2802227

Итого

4076800

1446133

5522933

770635

ВСЕГО

8428800

3110411

11539211

1610108

Статья затрат

Остатки на 01.12.

Обороты за месяц

Остатки на 01.01.

С\с продукции

015

020

015

020

015

020

015

020

Сырье и материалы

1027155

830342

1085440

1676160

1165411

841731

947184

1664771

Отклонения

---

---

100556

54724

---

---

100556

54724

Возвратные отходы (-)

---

---

65125

35442

---

---

65125

35442

Потери от брака

---

---

8320

8960

---

---

8320

8960

Неисправимый брак (-)

---

---

23040

26880

---

---

23040

26880

Основная з/п

424000

389504

4352000

4076800

506944

442880

4269056

4023424

Дополнительная з/п

84800

77901

585779

548737

101389

88578

569190

538060

Отчисления на соц. страх.34%

172992

158918

1479680

1386112

206833

180695

1445839

1364335

Белгосстрах 0,6%

3053

2804

26112

24461

3650

3189

25515

24076

РСЭМО

292160

314704

1023965

982501

272394

295776

1043731

1001429

ОПР

144768

135760

575794

528151

99984

123178

620578

540733

ОХР

166400

175571

839473

770635

133715

167558

872158

778648

Итого

2315328

2085504

10177119

10057241

2490320

2143585

9902127

9999160