Задание 9.

Проверьте правильность расчета резерва сомнительных долгов.

За 2011 г. чистый доход от реализации продукции на условиях последующей оплаты предприятия составил 800 000 грн., остаток резерва сомнительных долгов до составления баланса – 1 200 грн. предприятие определяет величин сомнительных долгов, исходя из удельного веса безнадежных долгов в чистом доходе от реализации. Для расчёта коэффициента сомнительности предприятие выбрало для наблюдения период за предыдущие три года (см. таблицу).

Таблица

Год	Чистый доход от реализации продукции, грн.	Сумма дебиторской задолженности за продукцию, признанную безнадежной, грн.
2008	300 000	5 000
2009	900 000	7 000
2010	700 000	8 000
Итого	1 900 000	20 000

Бухгалтер вычислил резерв сомнительных долгов и составил следующую проводку:

Дебет 933 Кредит 38 на сумму 10 000 грн.

Задание 10.

Проверьте правильность отражения на счетах хозяйственных операций, если есть необходимость, сделайте корректирующие записи.

Предприятие приобрело у поставщика объекты МБП на сумму 12 000 грн., в т. ч. НДС. Доставка производилась транспортом поставщика. Стоимость доставки – 360 грн., в т. ч. НДС. Поступившие МБП оплачены в полном объеме.

Данные учета.

1. Оприходованы МБП:

Дебет 22 Кредит 63 на сумму 12 000 грн.

2. Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе стоимости оприходованных МБП:

Дебет 641 Кредит 63 на сумму 2 400 грн.

3. Отражены расходы на транспортировку:

Дебет 91 Кредит 63 на сумму 360 грн.

4. Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе стоимости услуг по транспортировке МБП:

Дебет 641 Кредит 63 на сумму 72 грн.

5. Оплачены приобретенные МБП:

Дебет 63 Кредит 311 на сумму 114 400 грн.

6. Оплачены транспортные услуги:

Дебет 63 Кредит 31 на сумму 422 грн.

Задание 11.

Проверьте правильность отражения на счетах хозяйственных операций, если есть необходимость, сделайте корректирующие записи.

Предприятие приобрело от поставщика по предоплате МБП на сумму 36 000 грн., кроме того НДС.

Данные учета.

1. Произведена предоплата за МБП:

Дебет 371 Кредит 31 на сумму 42 200 грн.

2. Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе суммы предоплаты за МБП при наличии налоговой накладной:

Дебет 641 Кредит 643 на сумму 7 200 грн.

3. Оприходованы приобретенные МБП:

Дебет 12 Кредит 63 на сумму 36 000 грн.

4. Списана ранее отраженная сумма налогового кредита по НДС при оприходовании МБП:

Дебет 643 Кредит 63 на сумму 7 200 грн.

5. Произведен зачет задолженностей:

Дебет 63 Кредит 371 на сумму 42 00 грн.

Задание 12.

Проверьте правильность отражения на счетах хозяйственных операций, если есть необходимость, сделайте корректирующие записи.

Предприятие приобретает МБП от подотчетного лица. Оплата произведена за счет суммы, полученной из кассы. Размер аванса – 2 000 грн., Стоимость МБП – 1600 грн., кроме того НДС.

Данные учета.

1. Выданы денежные средства работнику в подотчет из кассы предприятия:

Дебет 372 Кредит 30 на сумму 2 200 грн.

2. Оприходованы МБП от подотчетного лица:

Дебет 22 Кредит 372 на сумму 1 820 грн.

3. Отражена сумма НДС:

Дебет 641 Кредит 372 на сумму 320 грн.

4. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу- 60 грн.

Задание 13.

Проверьте правильность отражения хозяйственных операций на счетах. Сделайте анализ счета 372 «Расчеты с подотчетными лицами».

Журнал проводок за 1 Квартал 2010 г. ООО Вина Ливадии

Дата	Документ	Сущность	Дебет	Кредит	Сума
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	ООО Агора Расх. накл. С-00000001 (05.01.08) (А 1.1) Продаж товapiв, виконання робiт, надання послуг	вд	вд	11,915.50
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	ООО Агора Расх. накл. С-00000001 (05.01.10) Общая №1	361	701	14,298.60
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 20%	701	641.5	2,383.10
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 Ливадия Партия по умолчанию	901	26	2,250.00
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 п/сл Ливадийское Партия по умолчанию	901	26	1,666.00
05.01 10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 п/сл Золотая Балка Партия по умолчанию	901	26	5,000.00
05.01.10	Операция 1	Подлок Л. С. наличный	372.1	301	100.00
05.01.10	Операция 1	наличный ЧП Мясникова < ..>	301	361	12,000.00
05.01 10	Операция 1	наличный Подлок Л. С.	301	372.1	16.00
06.01.10	Аванс, отчет С-00000001	Подлок Л. С. 20% Подлок Л. С.	641.5	372.1	14.00
06.01 10	Аванс, отчет С-00000001	Подлок Л. С. Савенко Бумага офисная С-0000001(06.01.10) Подлюк Л. С.	22	372.1	30.00
06.01 10	Аванс.отчет С-00000001	Подлок Л. С. Савенко Канцелярский набор С-00000001 (06 01.10) Подлюк Л. С.	22	372.1	40.00