3) Налоговая политика

Налоги – обязательные узаконенные платежи физических и юридических лиц в бюджет государства. Они обеспечивают государство необходимыми средствами для выполнения им соц. экономических функций, а также являются важным средством макроэкономического регулирования экономики.

Налоги выполняют следующие функции:

1. Фискальная функция: посредством налогов обеспечивается изъятия части доходов населения и фирм с дальнейшим их перераспределением.

2. Регулирующая функция: посредством налогов происходит регулирование хозяйственной связи между различными экономическими агентами, а также распределение национального продукта.

3. Стимулирующая и дестимулирующая функция: налоговая система, направленная на стимулирование предпринимательской деятельности, развитие производства.

4. Социальная функция: через налоговую систему решаются проблемы обеспечения социальной справедливости, поддержки низкодоходных слоев населения

Налогообложения осуществляются на основе следующих принципов:

1. Единый подход к налогообложению;

2. Относительная стабильность действующей налоговой системы при определённой её гибкости;

3. Однократность налогообложения;

4. Социальная оправданность действующей налоговой системы;

5. Простота и доступность налоговой системы для понимания налогоплательщиков;

В любом государстве действует определённая налоговая система, учитывающая особенности национальной экономики, государственное устройство страны и цели экономической политики.

При этом налоговая система включает в себя следующие элементы:

1. Виды и формы применяемых налогов (налоги, пошлины, налоговые сборы)

- Прямые налоги – налоги, взимаемые с доходов или имущества физических и юрид. лиц (подоходный, земельный, недвижимость)

- Косвенный налог – включается в цену реализуемой продукции, взимается с конечного потребителя.

- Государственные налоги – составная часть гос. бюджета (налог на прибыль).

- Местные налоги – основа местных бюджетов

2)Налоговые ставки (норма налогообложения)

- Прогрессивные (ставка налога повышается по мере роста дохода)

- Регрессивные ставки (средняя ставка снижается по мере роста дохода)

- Пропорциональные (неизменная ставка не зависимо от роста дохода)

3) Налоговые льготы (применяются либо в отношении отдельных видов налогов, либо в отношении отдельных групп налогоплательщиков)

На практике используются два подхода в отношении налоговых льгот:

- Сравнительно низкие налоговые ставки (при максимальном ограничении налоговых льгот)

- Довольно высокие налоговые ставки (при многообразных видах налоговых льгот)