- •Памятка по использованию рабочей тетради студента
- •Тема 1. Налоги в экономической системе общества
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 3. Правила установления обязанности по уплате налогов и сборов
- •Тема 4. Налоговая отчётность и налоговый контроль.
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 7. Акцизы
- •Тема 8.Страховые взносы.
- •Тема 9. Транспортный налог.
- •Тема 10. Налог на имущество организаций.
- •Тема 11. Земельный налог.
- •Тема 12. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Тема 15. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 16. Налог на имущество физических лиц
Тема 8.Страховые взносы.
Важным аспектом темы является экономическое страховых взносов и его роль в формировании доходов государственных внебюджетных фондов: Пенсионного, социального страхования и обязательного медицинского страхования. Необходимо понять суть изменений:
В 2011-2012 гг.:
Пониженные тарифы страховых взносов в 2011-2014 годах действуют только для сельхозпроизводителей, плательщиков ЕСХН, общин малочисленных народов, резидентов технико-внедренческих особых экономических зон и организаций инвалидов
К ежеквартальному отчету по начисленным и уплаченным взносам добавится ежеквартальная персонифицированная отчетность в ПФ.
Страхователи со среднесписочной численностью более 50 человек за предыдущий календарный год обязаны сдавать отчетность с 2011 года только в электронном формате с электронной цифровой подписью.
Студентам рекомендуется уяснить вид плательщиков страховых взносов и сущность объекта налогообложения.
Следует также разобраться в порядке формирования налоговой базы и налоговых ставках, учесть особенности исчисления и уплаты налога.
Проблемные вопросы:
1.Как происходит формирование доходов государственных внебюджетных фондов: Пенсионного, социального страхования и обязательного медицинского страхования?
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2.В чём состоят особенности исчисления страховых взносов?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тесты
Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов
1. Выплаты, произведённые работникам в натуральной форме, при расчёте базы по страховым взносам:
а) определяются исходя из рыночных цен;
б) определяются исходя из государственных регулируемых цен;
в) не учитываются.
2. Расчетным периодом по страховым взносам признаётся:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
3. Отчётным периодом по страховым взносам признаётся:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) квартал, полугодие, 9 месяцев;
г) календарный год.
4. Датой осуществления выплат, начисляемых работникам организаций, является:
а) день выплаты начисленных сумм;
б) день начисления выплат;
в) день получения наличных денег в банке для производства выплат.
5. Уплата авансовых платежей по страховым взносам производится:
а) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным;
б) ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа;
в) ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Практические задания
1. Определить базу для начисления и сумму страховых взносов, если в пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты:
начисленная заработная плата - 5700 руб.;
надбавка за сверхурочную работу – 800 руб.;
пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб.;
компенсация командировочных расходов – 1200 руб., в том числе суточные сверх нормы – 500 руб.;
единовременная материальная помощь к отпуску – 1500 руб.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Произведите расчет страховых взносов, который должна уплачивать организация в течение календарного года, если оклад работника составляет 45 000 руб. ежемесячно.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________