3. Сфера действия налога и оптимальное налогообложение. 10 часов

3.1. Распределение налогового бремени в моделях частичного равновесия.

3.2. Распределение налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера для закрытой экономики. Анализ предпосылок модели Харбергера для закрытой экономики. Особенности распределения налогового бремени в открытой экономике. Анализ Харбергера сферы действия налога на доходы корпораций в малой и большой открытой экономике.

3.3. Оптимальное налогообложение. Проблема выбора целевой функции в задаче оптимального налогообложения. Оптимальное налогообложение косвенными налогами. Модель Рамсея. Проблема налогообложения досуга. Правило Корлетта-Хейга. Общие принципы моделирования оптимального налогообложения доходов.

Основная литература:

• Занадворов В.С., Колосницына М.Г. (2006). Экономическая теория государственных финансов. М.: Издательский дом ГУ-ВШЭ, С. 239-327.

• Аткинсон Э., Стиглиц Д. (1995). Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, С. 223-270, 495-530.

• Масгрейв Р., Масгрейв П. (2009). Государственные финансы: теория и практика. Пер. с англ. ИД «Бюджет». Гл. 14, 15.

• Якобсон Л.И.(2000). Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, С. 182-198, 234-259.

Дополнительная литература:

• A.J.Auerbach and M.Feldstein (eds.) (1987), Handbook of Public Economics v. I, Amsterdam: North-Holland, p. 88-117, V. II, p. 1043-1088.

• Harberger, A.C. (1995), The ABCs of Corporation Tax Insidence: Insight into the Open-Economy Case, in: in Tax Policy and Economic Growth, ch. 2. Washington: ACCF, p. 51-73.

• Ридер по 2-й части курса. Занадворов В.С. (2002). «Теория налогообложения». М.: ГУ-ВШЭ.

• Quigley, J., Smolensky E. (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.

• Laffont Jean-Jacques (1988), Fundamentals of Public Economics. Cambridge, Massachusetts and London: The MIT Press.

• Myles, Gareth D. (1995) Public Economics. Cambridge: Cambridge University Press, 1995.

• Cullis J., Jones Ph. (1995), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press.

2. 4. Основные проблемы налоговой политики. 4 часа

3. 4.1. Фискальный федерализм и проблема источника доходов бюджетов разных уровней власти.

4. 4.2. Административные проблемы налогообложения. Уклонение от налогообложения легальное и нелегальное. Потери общества в результате уклонения от налогообложения. Издержки, связанные с взиманием налогов и контролем правильности их уплаты. Издержки налогоплательщика, связанные с уплатой налогов. Несовершенство налоговых систем в свете практических проблем налогообложения. 4.3. Некоторые актуальные проблемы налогообложения в России.

Основная литература:

• Занадворов В.С., Колосницына М.Г. (2006). Экономическая теория государственных финансов. М.: Издательский дом ГУ-ВШЭ, С. 327-339, 352-386.

• Масгрейв Р., Масгрейв П. (2009). Государственные финансы: теория и практика. Пер. с англ. ИД «Бюджет». Гл. 16, 27, 28.

• Аткинсон Э., Стиглиц Д. (1995). Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, С. 699-777.

• Якобсон Л.И.(2000). Государственный сектор экономики. М.: ГУ-ВШЭ, С. 327-357.

Дополнительная литература:

• Cullis J., Jones Ph. (1998), Public Finance & Public Choice. Oxford: Oxford University Press, p. 191-208, 293-328.

• Ридер по 2-й части курса. Занадворов В.С. (2002). «Теория налогообложения». М.: ГУ-ВШЭ.

• Стиглиц Д. (1997). Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М.

• Rosen, Harvey.S. (1998), Public Finance, fifth edition. Irwin/McGraw-Hill.

• Quigley, J.., Smolensky E. (eds.) (1994), Modern Public Finance. Cambridge, Massachusetts, and London: Harvard University Press.

Часть Ш