Тема 14. Учет финансовых вложений (инвестиций) и финансовых инструментов (2 часа)

1. Понятие, классификация, оценка долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

2. Учёт наличия и движения финансовых вложений, инвентаризация финансовых вложений.

3. Документальное оформление операций по учёту финансовых вложений.

4. Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги и отражение в учёте.

5. Решение задач

Задача 1. Составить бухгалтерские проводки, заполнить синтетический счет 58. Прокомментировать сальдо на конец месяца по счету 58

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Про»

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция		Сумма	Первичные документы
		дебет	кредит
1	Внесен ООО «Про» на расчетный счет вклад в уставный капитал ООО "Кварц"			40000
2	По договору займа с ООО "Ранг" ООО «Про» перечислило с расчетного счета денежные средства			150000
3	Принята к учету облигация коммерческого банка			75000

Задача 2. Составить бухгалтерские проводки, заполнить синтетические счета 58, 91. Прокомментировать сальдо на конец месяца по счету 58

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Про»

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция		Сумма	Первичные документы
		дебет	кредит
1	Внесен ООО «Про» в уставный капитал ООО "Кварц"материалами - учетная стоимость материалов 26000 - согласованная стоимость 30000
2	Приняты к учету 500 акций ООО «Кварт» по 10 рублей за акцию
3	Продано 50 акций ООО «Кварт» по цене 12 рублей за акцию

Задача 3. Составить бухгалтерские проводки, заполнить синтетические счета 58,91. Прокомментировать сальдо на конец месяца по счету 58.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Про»

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция		Сумма	Первичные документы
		дебет	кредит
1	Внесен ООО «Про» в уставный капитал ООО "Кварц" основными средствами - первоначальная стоимость 80000 рублей - амортизаций 15000 рублей - согласованная стоимость 75000 рублей
2	Приняты к учету две облигации банка по номинальной стоимости			120000
3	Начислен доход по облигациям банка			2400
4	Погашена облигация банка. Денежные средства зачислены на расчетный счет

Примерные тестовые задания:

1. Какие из перечисленных объектов согласно нормативным актам РФ относятся к финансовым вложениям?

а) приобретенные акции и облигации;

б) полученные займы;

в) предоставленные займы;

г) дебиторская задолженность.

2. Какой счет используется для учета финансовых вложений?

а) 58;

б) 03;

в) 76;

г) 08.

3. Инвентаризация ценных бумаг, хранящихся в кассе, проводится:

а) в форме самостоятельной проверки;

б) одновременно с инвентаризацией денежных средств;

в) проведение инвентаризации ценных бумаг не предусмотрено;

г) ценные бумаги не хранятся в кассе.

4. Какой проводкой отражается у продавца оприходование векселя покупателя в оплату продукции?

а) Д-т 58 К-т 90-1;

б) Д-т 62 К-т 90-1;

в) Д-т 76 К-т 91;

г) Д-т 58 К-т 08.

5. Какой записью отражается начисленный доход по ценным бумагам?

а) Д-т 51 К-т 90-1;

б) Д-т 76 К-т 58;

в) Д-т 76 К-т 91;