Список литературы

Основная литература:

1. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учеб. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 256с.

2. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник: Гриф МО РФ для студ. вузов / Под ред. проф. Ю.А.Бабаева.— М.: Вузовский учебник, 2007.— 525с.

3. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с. – (Высшее образование).

Дополнительная литература: [1, 2, 4].

Периодические издания:

1. Бухгалтер Татарстана

2. Бухгалтерский учет.

3. Главбух.

4. МСФО: практика применения.

5. Нормативные акты для бухгалтера

Вопросы для самоконтроля и задания для самостоятельной работы

1. Какие факторы нужно учитывать при разработке приказа по учетной политике?

2. Каким документом оформляется учетная политика?

3. Может ли учетная политика изменяться в течение отчетного года?

Тема 10. Учет денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами (8 часов)

Учет денежных средств в кассе (2 часа)

1. Порядок ведения кассовых операций.

2. Кассовая книга, ее строение и порядок ведения.

3. Порядок проведения ревизии кассы.

4. Синтетический учет кассовых операций.

5. Решение задач.

Справочные данные к задачам 1-5

Организация ‑ ООО «Финансист»

Главный бухгалтер ‑ студент, выполняющий задание

Директор, кассир и другие должностные лица назначаются преподавателем.

Задача 1. 11 февраля 2009 года выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы в размере 1000 рублей. По состоянию на 12 февраля составить авансовый отчет секретаря по хозяйственным расходам:

– кассовый чек на сумму 900 рублей от 11.02.2009 года в 15 часов 45 минут;

– товарный чек на приобретение шести упаковок бумаги для принтера по цене по 150 рублей за одну упаковку в магазине «Алтын» 11.02.2009 года;

– отметка заведующего складом на товарном чеке о получении на склад двух упаковок бумаги 12 февраля;

Обработать и утвердить авансовый отчет секретаря по покупке бумаги.

Задача 2. 22.02. Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы 5500 рублей.

28.02. Составить авансовый отчет директора по командировке.

Исходная информация:

Командировочное удостоверение:

– направление командировки: Москва

– цель командировки: заключение договоров на поставку материалов

– срок командировки 4 дня

– выезд из командировки 24 февраля, прибытие в Москву 25 февраля, выезд из Москвы 26 февраля, прибытие в Казань 27 февраля

Документы, приложенные к авансовому отчету

– билет из Казани в Москву 1900 рублей от 24 февраля;

– билет из Москвы в Казань 1950 рублей от 26 февраля;

– счет, кассовый чек гостиницы от 25.02.08; оплата за 25-26 февраля 1020 руб.

29.02. Обработать и утвердить авансовый отчет директора по командировке.

Задача 3. Отразить операции по расчетам с подотчетными лицами в журнале регистрации (см. задания 1 и 2). Заполнить счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб. коп	Первичный документ
		дебет	кредит
11	Выдан из кассы аванс секретарю на хозяйственные расходы			1000
12	Утвержден авансовый отчет секретаря по покупке бумаги
22	Выдан из кассы аванс директору на командировочные расходы в размере			5500
29	Утвержден авансовый отчет директора по командировке.

Задача 4. Составить ведомость учета расчетов с подотчетными лицами (журнал-ордер 7) по данным заданий 1 и 2. Сверить данные аналитического и синтетического учета (задача 3 и 4).

Ведомость (журнал – ордер № 7) по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

за ____________ месяц 2009 года

№ №

Фамилия И.О.

Остаток на начало месяца

Выдано (Д 71)

Воз врат (К71)

Израсходовано (К 71)

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

Итого

дебет

кредит

Итого

Задача 5 (для самостоятельной работы).

1. Определить сумму командировочных расходов главного инженера к утверждению. Определить сальдо по расчетам с главным инженером. Исходные данные.

– аванс на командировочные расходы составил 2000 рублей (16 сентября).

– командировочное удостоверение: цель командировки – решение производственных вопросов; срок командировки в Н.Челны 5 дней; выезд из Казани – 17 сентября; прибытие в Н.Челны - 17 сентября; выезд из Н.Челны – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Н.Челны от 17 сентября 205 рублей; билет на автобус Н.Челны-Казань – 195 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 17 сентября за период 17-20 сентября на сумму 1200 рублей. Сдача авансового отчета 22 сентября

2. Определить сумму командировочных расходов начальника отдела снабжения к утверждению. Определить сальдо по расчетам с начальником отдела снабжения. Исходные данные.

- аванс на командировочные расходы составил 1800 рублей (17 сентября).

- командировочное удостоверение: цель командировки – заключение договоров с поставщиками; срок командировки в Нижнекамск 4 дня; выезд из Казани – 18 сентября; прибытие в Нижнекамск - 18 сентября; выезд из Нижнекамска – 21 сентября; прибытие в Казань 21 сентября. Билет на автобус Казань- Нижнекамск от 18 сентября 190 рублей; кассовый чек и счет гостиницы от 18 сентября за период 18-20 сентября на сумму 880 рублей. Сдача авансового отчета 23 сентября.

Примерные тестовые задания:

1. Недостача денег в кассе:

а) подлежит взысканию с кассира;

б) относится на убытки предприятия;

в) относится на общехозяйственные расходы.

2. Что означает проводка Д-т 57 «Переводы в пути» К-т 50 «Касса»?

а) сданы деньги в банк через инкассатора;

б) зачислены денежные средства на расчетный счет через инкассатора;

в) сданы денежные средства на расчетный счет по объявлению на взнос наличными.

3. Для выдачи денег из кассы оформляется:

а) приходный кассовый ордер;

б) расходный кассовый ордер;

в) расходная накладная.

4. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в:

а) журнале приходных и расходных кассовых ордеров;

б) кассовом отчете;

в) товарном отчете.

5. Невыданная в срок заработная плата:

а) остается в кассе предприятия до момента ее выдачи;

б) сдается на расчетный счет.