Список литературы

Основная литература:

1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник: Гриф МО РФ для студ. вузов / Под ред. проф. Ю.А.Бабаева.— М.: Вузовский учебник, 2007.— 525с.

2. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с. – (Высшее образование).

Дополнительная литература: [1, 2, 4, 5].

Периодические издания:

1. Бухгалтер Татарстана

2. Бухгалтерский учет.

3. Главбух.

4. МСФО: практика применения.

5. Нормативные акты для бухгалтера

Вопросы для самоконтроля и задания для самостоятельной работы

1. Какими документами оформляются кассовые операции?

2. Всегда ли обязательна на расходных кассовых ордерах подпись руководителя?

3. Допускаются ли исправления в приходных и расходных кассовых ордерах?

4. Назовите основные особенности ведения кассовой книги.

5. Каким образом осуществляется учет денежных документов?

Учет денежных средств на расчетном счете (2 часа)

1. Учёт операций на расчётных счётах.

2. Назначение расчётного счёта.

3. Документы по безналичным расчётам с банком.

4. Ведомость №2 журнал ордер №2 «расчетный счет»

1. Решение задач.

Задача 1. Оформить платежное поручение на погашение с расчетного счета задолженности по налогу на физических лиц за январь 2009 года на сумму 6950 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером 14 февраля, проведено банком 15 февраля.

Задача 2 (для самостоятельной работы). Оформить платежное поручение от имени ООО «Сигнал» на погашение с расчетного счета задолженности поставщиками. Получатель денежных средств: ООО «Прод-Т». Основание платежа: счет-фактура ООО «Прод-Т» от 08 февраля 2009 года, за металлоконструкции на 56000 руб., кроме того НДС 10080 рублей. Платежное поручение оформлено бухгалтером 15 февраля и проведено банком 15 февраля.

Справочные данные к задачам 1 и 2.

– последний номер платежного поручения с начала года 121.

–сведения об организации: ООО "Сигнал" ИНН 1653004825, КПП 165301ОО1. ОГРН 1031656016435. Адрес: 420035 г. Казань, ул. Глинная, д. 12, к 10. т.123-123. Расчетный счет 40702810000000000220 в КБ Энергобанк, г. Казань БИК 049205770, счет 30101810300000000770.

– сведения о поставщике материалов: ООО «Прод-Т» - ИНН 1659005525, КПП 165901ОО1. ОГРН 1031657226435. Адрес: 420059 г. Казань, ул. Базарная, д. 1, к 15. т.135-135. Расчетный счет 40702810000000003545, ОАО «Банк «Казанский» БИК 049205806, счет 30101810300000000806, г. Казань

– сведения о поставщике материалов: ООО «Риск» - ИНН 1688003312, КПП 168801ОО1. ОГРН 1051757226444. Адрес: 420105 г. Казань, ул. Южная, д. 56, к 1. т.234-185. Расчетный счет 40702810000000005643, АИКБ «Тафондбанк» БИК 049205815, счет 30101810300000000815, г. Казань

– получатель налоговых платежей: УФК МФ по РТ (ИФНС по Южному району), код 1653, ИНН 1653005362. КПП 165301001 расчетный счет 40101810800000010001 в ГРКЦ НБ РТ Банка России г. Казани БИК 049205001, Код ОКАТО Южного района: 92301376000, г. Казань

Перечень КБК по некоторым платежам в бюджет

Получатели	КБК по платежам
Взносы на обязательное пенсионное страхование
– страховая часть трудовой пенсии	18210202010061000160
– накопительная часть трудовой пенсии	18210202020061000160
Налог на доходы физических лиц	18210102021011000110
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве	39310202050071000160 регистр. номер 1103580597

Задача 3.

1. По данным журнала регистрации составить бухгалтерские проводки за февраль.

2. Заполнить синтетический счет 50 за февраль месяц (остаток денежных средств на расчетном счете на 1 февраля 8500 рублей).

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль месяц

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб	Первичный документ
		дебет	кредит
11	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка			600000
11	Поступил на расчетный счет платеж от покупателей за продукцию, в том числе НДС 18000			118000
11	Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по единому налогу			12500
11	Перечислен с расчетного счета аванс (поставщику) ООО «Кварт» за материалы, НДС не облагается			252000
11	Перечислено с расчетного счета (поставщику) ООО «Прод-Т», за металлоконструкции НДС 10080 руб			66080
15	Получено с расчетного счета в кассу на оплату труда за январь			55000
15	Перечислены с расчетного счета отчисления на пенсионное страхование (накопительная часть)			1560
15	Перечислены с расчетного счета отчисления на пенсионное страхование (страховая часть)			6800
15	Погашена с расчетного счета задолженность по налогу на доходы физических лиц			6950
19	Зачислен на расчетный счет аванс от ООО «Ранг» (покупатель), в том числе НДС 21600			141600
19	Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка			900000
19	Поступил на расчетный счет платеж от заказчика за выполненные работы, в том числе НДС 7200			47200
19	Сдана из кассы на расчетный счет не выданная заработная плата за январь			4800
19	Перечислен с расчетного счета поставщику ООО «Кварт» за оборудование, НДС не облагается			364000
19	Перечислено с расчетного счета (поставщику) ООО «Прод-Т», за металлоконструкции НДС 9000 руб			59000

Примерные тестовые задания:

1. Предприятие может иметь:

а) один рублевый расчетный счет;

б) два рублевых расчетных счета;

в) неограниченное количество рублевых расчетных счетов.

2. Укажите форму безналичных расчетов, при которой для оплаты получателю средств депонируются денежные средства на специальном счете банка:

а) расчеты посредством платежного поручения;

б) расчеты посредством инкассового поручения;

в) расчеты посредством аккредитивов.

3. Расчетным документом по безналичным перечислениям денег с расчетного счета является:

а) расходный кассовый ордер;

б) платежное поручение;

в) приходный ордер.

4. Полученные кредиты отражаются:

а) в дебете счета 51;

б) в кредите счета 51.

5. В каком журнале-ордере отражаются операции по расчетному счету?

а) в журнале-ордере №1;

б) в журнале-ордере №2;

в) в журнале-ордере №2а.