Раздел 4.Расчет численности персонала и производительности труда

Карточка №7.

Продукт: «Персик-абрикос»

Годовой объем производства:430 тысяч дал

Норма времени укрупненная:29 чел. – час

Тарифная ставка часовая средняя:15,22 руб.

Транспортные расходы:7%

Норма расходов материалов на 1000 дал:

-пробка-6549 шт.

-этикетка-6540 шт.

-упаковка-6540 шт.

-картон-0,46 кг

-декстрин-4,26 кг

-хлорка-1,55 кг

Цена за единицу:

-пробка-0,16 руб.

-этикетка-0,05 руб.

-упаковка-0,87 руб.

-картон-45,8 руб.

-декстрин-12,40 руб.

-хлорка-7,32 руб.

-вода-8,50 руб.

Стоимость технологического оборудования:2680000 руб.

Общезаводские расходы:2640%

Внепроизводственные расходы:4,3%

Топливо и энергия на технологические цели:

№	Виды потребляемой энергии	Ед. измерения	Цена за ед. измерения, руб.	Норма расхода
1.	Электроэнергия	КВт/ч	1,3	24,3
2.	Теплоэнергия	Гкал	280	0,23
3.	Вода	М3	8,50	47
4.	Сжатый воздух	М3	140	1,77
5.	Холод	КВт	0,95	24

Калькуляция на 1000 дал годовой продукции

№	Статьи затрат	Ед. измерения	Количество
1.	«Свинтти»	Кг	2,5
2.	Композиция «Персик-абрикос»	Кг	32,5
3.	Лимонная кислота	Кг	14,11
4.	Колер	Кг	11,6
5.	Бензоат натрия	Кг	1,77
6.	Углекислота	М3	190
7.	Вода	М3	198

Статья 1.Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов.

Таблица№1. Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов

№ п/п	Виды сырья	Ед. измерения	Норма расхода на 1 тыс. дал	Потребность на годовой выпуск	Цена за ед. измерения, руб.	Сумма
1.	«Свинтти»	Кг	2,5	1075	786=00	844950
2.	Композиция «Персик-абрикос»	Кг	32,5	13975	56=00	782600
3.	Лимонная кислота	Кг	14,11	6067,3	18=00	109211,4
4.	Колер	Кг	11,6	4988	7=00	34916
5.	Бензоат натрия	Кг	1,77	761,1	62=00	47188,2
6.	Углекислота	М3	190	81700	6=00	490200
7.	Вода	М3	198	85140	6=70	570438
Итого:						2879503,6

Потребность на годовой выпуск = Норма расхода на 1 тыс. дал О_Г.П.

Сумма = Цена Потребность

Затраты на 1 тыс. дал =

Затраты на 1 тыс. дал=2879503,6/430=6696,52 руб.

Статья 2.Транспортно-заготовительные расходы

ТЗР=

ТЗР= 201565,25 руб.

Затраты на 1 тыс. дал = = = 468,76 руб.

Статья 3.Вспомогательные материалы и тара

Таблица№2. Вспомогательные материалы и тара

№ п/п	Виды вспомогательных материалов	Ед. измерения	Норма расхода на 1 тыс. дал	Потребность на годовой выпуск	Цена за ед. измерения, руб.	Сумма
1.	Пробка	Шт.	6540	2812200	0,16	449952
2.	Этикетка	Шт.	6540	2812200	0,05	140610
3.	Упаковка	Шт.	6540	2812200	0,87	2446614
4.	Картон	Кг	0,46	197,8	45,8	9059,24
5.	Декстрин	Кг	4,26	1831,8	12,40	22714,32
6.	Хлорка	Кг	1,55	666,5	7,32	4878,78
	Итого:					3073828,34

Потребность на годовой выпуск = Норма расхода на 1 тыс. дал О_Г.П.

Сумма на годовую потребность = Цена Потребность на годовой выпуск

Затраты на 1 тыс. дал =

Затраты на 1 тыс. дал = = 7148,44 руб.

Статья 4.Топливо и энергия на технологические цели

Таблица№3. Топливо и энергия на технологические цели

№ п/п	Виды потребляемой энергии	Ед. измерения	Норма расхода на 1 тыс. дал	Потребность на годовой выпуск	Цена за ед. измерения, руб.	Сумма
1.	Электроэнергия	КВт/Ч	24,3	10449	1,3	13583,7
2.	Теплоэнергия	Гкал	0,23	98,9	280	27692
3.	Вода	М3.	47	20210	8,50	171785
4.	Сжатый воздух	М3	1,77	761,1	140	106554
5.	Холод	КВт	24	10320	0,95	9804
	Итого:					329418,7

Потребность на годовой выпуск=Норма расхода на 1 тыс. дал О_Г.П.

Сумма на годовую потребность = Цена Потребность на годовой выпуск

Затраты на 1 тыс. дал =

Затраты на 1 тыс. дал = =766,09 руб.

Статья 5.Заработная плата основная и дополнительная

Структура общего фонда заработной платы

ФОТ = Основная з/п + Дополнительная з/п

Фонд сдельный Доплата Премия

З/п расчетная

Алгоритм расчета сдельной з/п работников:

1.Расценка сдельная = Т_{С. Ч.} Норма времени

2.Фонд сдельный = Р_СД.* О_Г.П.

3.Доплаты = Ф_СД.*% доплат(15-30%)

4.З/п расчетная = Ф_СД.+ Доплаты

5.Премия = З/п расчетная * % премии(15-70%)

6.З/п основная = З/п расчетная + Премия

7.З/п дополнительная = З/п основная * % Дополнительной з/п(10%)

8.ФОТ= З/п основная + З/п дополнительная

Таблица№4. Заработная плата основная и дополнительная

№ п/п	Наименование продукции	Годовой выпуск	РСД, руб.	ФСД, руб.	Доплата, руб.	З/п расч.	Премии, руб.	З/п Осн.	З/п Доп.	ФОТ
1.	«Персик-абрикос»	430	441,38	189793,4	37958,68	227752,08	45550,42	273302,5	27330,25	300632,75

Затраты на 1 тыс. дал = ФОТ/О_Г.П. = 300632,75/430 = 699,14 руб.

Статья 6.Отчиления на социальные нужды

Единый социальный налог составляет 26%

А) Отчисления на социальные нужды = = 78164,51 руб.

Б) Затраты на 1 тыс. дал = 181,78 руб.

Статья 7.Расходы на подготовку и освоение производства

Расходы на подготовку и освоение производства составляют 5% от основной заработной платы.

А) Расходы на подготовку и освоение производства = = = =13665,12 руб.

Б) Затраты на 1 тыс. дал =

Затраты на 1 тыс. дал = = 33,78 руб.

Статья 8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Рассчитываются по следующим элементам:

1. Затраты на содержание технологического оборудования составляют 5,5% от стоимости технологического оборудования

2680000 5,5% = 147400 руб.

2. Затраты на текущий ремонт оборудования составляют 4,8% от стоимости технологического оборудования

2680000 4,8% = 128640 руб.

3. Амортизация технологического оборудования составляет 14,8% от стоимости технологического оборудования

2680000 14,8% = 396640 руб.

4. Затраты на содержание дополнительного инвентаря и инструмента составляют 1,5% от стоимости технологического оборудования

2680000 1,5% = 40200 руб.

А) Общая сумма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования равна сумме элементов(1+2+3+4) = 147400+128640+396640+40200=712880 руб.

Б) Затраты на 1 тыс. дал = = 657,86 руб.

Статья 9.Общезаводские расходы

А) Общезаводские расходы =

Общезаводские расходы = = 7215186 руб.

Б) Затраты на 1 тыс.дал = = = 16779,5 руб

Статья 10.Внепроизводственные расходы

Внепроизводственные расходы составляют 4,3% от производственной себестоимости.

А) Внепроизводственные расходы = Производственная себестоимость * *4,3% = 14804844,27 * 4,3% = 636608,3 руб.

Б) Затраты на 1 тыс. дал =

Затраты на 1 тыс. дал = = 1480,48 руб.

Калькуляционный лист

№ п/п	Статьи затрат	Сумма затрат на годовой выпуск	Затраты на 1 тыс. дал
1	2	3	4
1	2	3	4
1.	Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов	2879503,6	6696,52
2.	Транспортно-заготовительные расходы	201565,25	468,76
3.	Вспомогательные материалы и тара	3073828,34	7148,44
4.	Топливо на технологические цели	32918,7	766,09
5.	З/п основная и дополнительная	300632,75	699,14
6.	Отчисления на социальные нужды	78164,51	181,78
7.	Расходы на подготовку и освоение производства	13665,12	33,78
8.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	712880	1657,86
9.	Общезаводские расходы	7215186	16779,5
	Производственная себестоимость	14804844,27	34429,87
10.	Внепроизводственные расходы	636608,3	1480,48
	Полная себестоимость	15441452,57	35910,35

Расчет цен и товарной продукции

1.Цена оптовая действующая:

Цопт(д) = Прибыль ед.продукции + С/б ед.продукции

Для расчета прибыли принять уровень рентабельности от 35 до 45%

Прибыль = = = 12568,62 руб.

Цопт(д)= 12568,62 + 35910,35 = 48478,97 руб.

2.Цена оптовая отпускная:

Цопт(отп) = Цопт(д) + НДС

НДС принять 18%

НДС = = = 8726,21 руб.

Цопт(отп) = 48478,97 + 8726,21= 57205,18 руб.

3.Цена розничная:

Црозн = Цопт(отп) + Тнадбавка

Тнадбавка принять 15%

Тнадбавка = = = 8580,78 руб.

Црозн = 57205,18 + 8580,78 = 65785,96 руб.

Тпр(д) = Цопт(д) * Огп = 48478,97 * 430 = 20845957,1 руб.

Тпр(отп) = Цопт(отп) * Огп = 57205,18 * 430 = 24598227,4 руб.

Прибыль годового выпуска = Тпр(д) – С/б год.вып. = 20845957,1- 15441452,57 = 5404504,53 руб.

Порядок распределения прибыли

1.Расчет чистой прибыли:

ЧП = Прибыль годового выпуска – налог на прибыль(20%)

Налог на прибыль = = = = 1080900,91 руб.

ЧП = 5404504,53 - 1080900,91 = 4323603,62 руб.

2.Распределение чистой прибыли:

1)На развитие производства 40% - 1729441,45 руб.

2)На социальные нужды 16% - 691776,58 руб.

3)На выплату дивидендов 13% - 562068,47 руб.

4)В резервный фонд 11% - 475596,4 руб.

5)На материальные поощрения 9% - 389124,33 руб.

6)На прирост собственных средств 11% - 475596,4 руб.

3.Расчет производительности труда

1)Расчет численности основных рабочих:

Ч = ,где Тэфф = 1760 часов

Ч = = 7 чел.

2)Расчет производительности труда

А) Производительность труда в натуральном выражении:

Пт(н) = = = 61,43 т.д/чел.

Б) Производительность труда в стоимостном выражении:

Пт(ст) = = = 2977993,87 руб./чел