1. Суть фінансового стану підприємства.

1. Що являє собою фінансовий стан підприємства?

Фінансовий стан підприємства є комплексним поняттям, що залежить від багатьох факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність і розміщення коштів, реальні і потенційні фінансові можливості.

2. Що включає система елементів, яка характеризує фінансовий стан підприємства?

Платоспроможність,ефективність використання оборотних коштів, фінансова стійкість,прибутковість,потенціал формування фінансових ресурсів,повнота використання фінансових ресурсів,збалансування грошових потоків,рівень фінансового ризику.

3. Назвіть основні етапи фінансового аналізу підприємства:

Збір і підготовка вхідної інформації, Аналітична обробка, Аналіз, оцінка і інтерпретація результатів, Підготовка висновків і рекомендацій.

4. Що здійснюють на першому етапі аналізу фінансового стану підприємства?

На 1-му етапі проводиться збір внутрішньої і зовнішньої інформації, оцінка її достовірності. На цьому етапі з’ясовують особливості облікової політики підприємства, відбирають необхідні форми бухгалтерської звітності та проводять їх звірку, збирають статистичну інформацію.

5. Що здійснюють на другому етапі аналізу фінансового стану підприємства?

На 2-му етапі здійснюють переведення типових форм бухгалтерської звітності в аналітичні форми, які дозволять проаналізувати структуру звітів і динаміку змін, проводять розрахунок і групування показників по основних напрямках аналізу.

6. Що здійснюють на третьому етапі аналізу фінансового стану підприємства?

На 3-му етапі проводиться аналіз структури і динаміки змін основних показників фінансових звітів, виявляють взаємозв'язки між основними показниками, здійснюють інтерпретацію отриманих результатів.

7. Що здійснюють на четвертому етапі аналізу фінансового стану підприємства?

На 4-му етапі готують висновок щодо фінансового стану підприємства, виявляють "вузькі" місця і резерви підвищення ефективності діяльності, розробляють рекомендації щодо поліпшення фінансового стану підприємства 

8. Що таке аналіз фінансового стану підприємства? Як він співвідноситься з фінансовим аналізом?

Аналіз фінансового стану – глибоке, науково обґрунтоване дослідження фінансових відносин і руху фінансових ресурсів у єдиному виробничо-торговельному процесі. Варто розрізняти поняття “фінансовий аналіз ” і “аналіз фінансового стану підприємства”. Фінансовий аналіз – більше широке поняття, тому що він включає поряд з аналізом фінансового стану ще й аналіз формування й розподіли прибутку, собівартості продукції, реалізації й інші питання. Аналіз фінансового стану – це частина фінансового аналізу.

9. Яку ціль переслідує внутрішній фінансовий аналіз?

Його ціль – забезпечити планомірне надходження коштів і розмістити власні й позикові засоби таким чином, щоб створити умови для нормального функціонування підприємства, одержання максимуму прибутку й виключення ризику банкрутства. 

10. Яку ціль переслідує зовнішній фінансовий аналіз?

Його ціль – установити можливість вигідно вкласти засобу, щоб забезпечити максимум прибутку й виключити ризик втрати.

11. Порівняйте внутрішній і зовнішній фінансовий аналіз відповідно до такого критерію як: мета аналізу та об’єкт аналізу.

12. Порівняйте внутрішній і зовнішній фінансовий аналіз відповідно до таких критеріїв як: джерела інформації та користувачі інформації.

13. Порівняйте внутрішній і зовнішній фінансовий аналіз відповідно до таких критеріїв як: періодичність аналізу та доступність результатів інформації.

Критерій порівняння	Фінансовий аналіз
	зовнішній	внутрішній
Мета аналізу	Оцінка та економічна діагностика підприємства за даними публічної фінансової звітності, поверхневий аналіз прибутку і рентабельності	Забезпечення планомірного надходження грошових коштів та оптимальні розміри власного і позикового капіталу для створення умов для нормального функціонування підприємства
Обєкт аналізу	Підприємство як єдине ціле	Підприємство як єдине ціле та його структурні підрозділи
Джерела інофрмації	Форми публічної фінансової звітності	Пакет економічної інформації підприємтва
Користувачі інформації	Внутрішні,сторонні, зацікавлені	Внутрішні
Періодичність аналізу	Складання звітності (рік, квартал)	У міру необхідності для внутрішнього користування
Доступність результатів інформації	Доступні всім, хто має певний інтерес у діяльності даного підприємства	Доступні лише керівнику складу та працівникам підрозділу

14. Назвіть основні завдання аналізу фінансового стану.

• дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;

• дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;

• об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;

• оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;

• аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;

• визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

2. Інформаційна база для оцінки фінансового стану підприємства.

15. Що є інформаційною базою для оцінювання фінансового стану підприємства?

• фінансової звітності, зокрема:

• балансу (форма № 1);

• звіту про фінансові результати (форма № 2);

• звіту про рух грошових коштів (форма № 3);

• звіту про власний капітал (форма № 4);

• примітки до річної фінансової звітності (форма №5);

• дані статистичної звітності та оперативні дані;

• інші звіти (звернення ради директорів до акціонерів, звіт керівництва компанії, звіт аудитора тощо), які включені до звітності підприємства, не є фінансовою звітністю.

16. Яку інформацію з балансу/звіту про фінансові результати можна використати при оцінці фінансового стану підприємства?

17. Яку інформацію з звіту про власний капітал/звіту про рух грошових коштів/ приміток до річної фінансової звітності можна використати при оцінці фінансового стану підприємства?

Компоненти	Зміст	Використання інформації
Баланс	Наявність економічних ресурсів, які контролюються підприємством, на дату балансу	Оцінка структури ресурсів підприємства, їх ліквідності та платоспроможності підприємства;  прогнозування майбутніх потреб у позиках; оцінка та прогнозування змін в економічних ресурсах, які підприємство (імовірно) контролюватиме в майбутньому
Звіт про фінансові результати	Доходи, витрати та фінан­сові результати діяльності підприємства за звітний період	Оцінка та прогноз: прибутковості діяльності підприємства; структури доходів та витрат
Звіт про власний капітал	Зміни в складі власного капіталу підприємства про­тягом звітного періоду	Оцінка та прогноз змін у власному капіталі
Звіт про рух грошових коштів	Генерування та використан­ня грошових коштів про­тягом звітного періоду	Оцінка та прогноз операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства
Примітки до річної фінансової звітності	Вибрана облікова політика. Інформація, не наведена безпосередньо у фінансових звітах, але обов’яз­кова за П(С)БО. Додатковий аналіз статей звітності, необхідний для забезпечення її зрозумілості	Оцінка та прогноз: облікової політики;ризиків або непевності, які впливають на підприємство, його ресурси та зобов’язання; діяльності підрозділів під­приємства тощо

18. Яка може бути інформація в залежності від доступності для користувачів?

відкриту – інформація, яка міститься в бухгалтерській звітності та статистичній звітності, виходить за межі підприємства, а отже, є відкритою;

закриту – планові та прогнозні показники підприємства, норми, нормативи, ліміти і тарифи, система їх оцінювання та регулювання фінансової діяльності

3. Оцінка фінансової стійкості.

19. Які основні групи фінансових показників можна виділити для оцінки фінансового стану?

Ліквідності та платоспроможності, фінансової стійкості, ділової активності, майнового стану, рентабельності, положення на ринку цінних паперів.

20. Що являє собою фінансова стійкість підприємства?

Фінансова стійкість підприємства передбачає, що ресурси, вкладені в підприємницьку діяльність, повинні окупитися за рахунок грошових надходжень, а отриманий прибуток забезпечувати самофінансування та незалежність підприємства від зовнішніх джерел формування активів.

21. Які фактори впливають на фінансову стійкість підприємства?

22. Які типи фінансової стійкості виділяють на підприємстві?

Перший тип фінансової стійкості – це абсолютна стійкість фінансового стану підприємства. За цього типу стійкості запаси формуються лише за рахунок власних оборотних коштів. (ВОК >=запасів)

Другий тип фінансової стійкості – це нормальна стійкість фінансового стану. У цій ситуації підприємство використовує для покриття запасів крім власних оборотних коштів також довгострокові зобов’язання. Нормальна фінансова стійкість є найбільш бажаною для підприємства. (ВОК>=З+ДЗ)

Третій тип фінансової стійкості – це нестійкий (передкризовий) фінансовий стан. За цього типу стійкості відбувається порушення платоспроможності, але зберігається можливість відтворення рівноваги платіжних засобів платіжних зобов’язань за рахунок залучення тимчасово вільних джерел засобів в оборот підприємства. У цій ситуації існує можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів, скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів.(ВОК>=З+ДЗ+КЗ)

Четвертий тип фінансової стійкості – це кризовий фінансовий стан. За цього типу стійкості підприємство знаходиться на межі банкрутства, за якого запаси і витрати більші від суми власних оборотних коштів, кредитів під товарно-матеріальні цінності та залучених тимчасово вільних джерел засобів (ВОК<З+ДЗ+КЗ)