- •Годовой отчет - 2011 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2011 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •1 Декабря
- •31 Декабря
- •10 Декабря
- •31 Декабря
- •1 Декабря
- •5 Декабря
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц:
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •4.2. Запасы в залоге
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Резервы под условные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Налог на имущество
- •Раздел 1 заполнить достаточно просто. Прежде всего укажите код бюджетной классификации, по которому зачисляют налог. Для большинства фирм этот код выглядит как 18210904010021000110.
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которые работают в России без участия постоянного представительства.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2 декларации будет заполнен так:
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу..."
- •Раздел 3 "Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"
- •Раздел 5 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 3. Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 2 "Данные для расчета сумм начисленных
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2012
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел 3 "Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
в отношении отдельных работников"
Этот раздел состоит из двух частей. Одна из них (строки 300 - 344) посвящена выплатам, в пользу инвалидов I, II и III группы. Вторая часть раздела (строки 350 - 394) предназначена для отражения сведений о выплатах и взносах в пользу работников, занятых во "вмененной" деятельности. Однако в 2011 г. плательщики на ЕНВД льготами не пользовались и применяли общий тариф, поэтому такие сведения надо указывать во втором разделе.
Показатели строк 300 - 330 разд. 3 отражаются в порядке, аналогичном для строк 200 - 230 разд. 2. Строки 341 - 344 заполняются с учетом пониженных тарифов, применяемых в отношении выплат в пользу инвалидов.
Обратите внимание: ограничение по видам деятельности, приведенным в Постановлении Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. N 762, на расчет взносов по "инвалидным" тарифам касается только общественных организаций инвалидов (Письмо Минздравсоцразвития России от 9 марта 2010 г. N 495-19).
Группа инвалидности может быть как присвоена работнику, так и снята с него не только в середине года, но и в середине месяца. Применять пониженные тарифы в этом случае и отражать соответствующие данные в разд. 3 расчета РСВ-1 ПФР следует с 1-го числа того месяца, в котором сотрудником получена инвалидность. Аналогичным образом, если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) потерял право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не может использовать пониженные тарифы, а данные, касающиеся такого сотрудника, необходимо указывать в разд. 2 расчета (Письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. N 1977-19).
Пример. Работнику ООО "Фея чистоты" Петрову О.Г. 14 июля 2011 г. установлена инвалидность III группы. Начиная с июля взносы с выплат в пользу Петрова обществу следует исчислять по пониженным тарифам, а соответствующие данные в расчетах РСВ-1 за девять месяцев текущего года и за 2011 г. отражать в разд. 3 и 4.
В свою очередь, с Обухова А.П. 16 сентября инвалидность была снята. Начиная с сентября с выплат в его пользу обществу необходимо начислять взносы по основному тарифу, а соответствующие данные отражать в разд. 2.
Раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"
Раздел 4 заполняется только при условии применения пониженных тарифов страховых взносов. Так, в таблице 4.1 разд. 4 заносятся данные о работниках, имеющих инвалидность. Сведения о начислениях взносов по этим лицам отражаются в разд. 3, а именно в той его части, которая посвящена выплатам в пользу инвалидов. Если пониженный тариф не меньше применяемого организацией в целом, то разд. 4.1 не заполняется. Например, в 2011 г., если плательщик находится на едином сельскохозяйственном налоге, по выплатам инвалидам заполнять разд. 4.1 не надо (тарифы для плательщиков на ЕСХН совпадают с тарифами на выплаты в пользу инвалидов).
Таблица 4.2 разд. 4 формируется только общественными организациями инвалидов или обществами, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и пр. В этой части разд. 4 приводятся данные, необходимые для установления права на применение льготного тарифа, такие как численность инвалидов, их заработная плата.
С 2011 г. в разд. 4 добавлены еще две таблицы. Таблица 4.3 служит для заполнения сведениями, дающими право на применение пониженных тарифов организациям, осуществляющим деятельность в области IT-технологий. Помимо общих подтверждающих льготу сведений в этом подразделе надо указать данные о выписке из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Таблица 4.4 - для "упрощенцев". При этом плательщики на УСН могут воспользоваться льготой, только если осуществляют основную деятельность по закрепленным кодам ОКВЭД (виды экономической деятельности классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)). В таблице 4.4 разд. 4 приведен перечень таких кодов. Например:
- производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1 - 15.8);
- производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
- текстильное и швейное производство (коды ОКВЭД 17, 18);
- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
- обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
- и т.д.
Никаких дополнительных подтверждающих документов "упрощенцам" представлять не надо. Достаточно сдать в составе расчета РСВ-1 ПФР разд. 4 в части таблицы 4.4 (Письмо Минздравсоцразвития России от 11 марта 2011 г. N 748-19).