Практическое задание. Вариант № 4
БАНК «АКБ «ПЕРМЬ»
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь (млн.руб.)
№ п/п |
Содержание операции |
Документы
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
1 |
Выдано клиенту на выплату заработной платы (ОАО) |
Чек |
11,2 |
40702
|
20202 |
2 |
Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет (ООО) |
Объявление о взносе наличных |
41 |
20202 |
40702 |
3 |
Списано согласно поручению клиента (ЗАО) |
Платежное поручение |
7 |
40702 |
30102 |
4 |
Зачислено на расчетный счет клиента (ООО) |
Платежное поручение |
8,4 |
30102 |
40702 |
5 |
Зачислены проценты по межбанковскому кредиту |
Мемориальный ордер |
11 |
30102 |
32009 |
6 |
Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента (ООО) |
Мемориальный ордер |
11 |
45203 |
40702 |
7 |
Погашена ссуда физ. лицом |
Приходный ордер |
8,4 |
20202 |
45503 |
8 |
Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» |
Договор |
12 |
32009 |
30102 |
9 |
Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей сотруднику |
Расходный кассовый ордер |
0,5 |
60308 |
20202 |
10 |
Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней |
Договор, приходный кассовый ордер |
1 |
20202 |
42301
|
11 |
Начислены и выплачены % по депозитным вкладам |
Мемориальный ордер, расходный кассовый ордер |
0,4 |
70606 |
20202 |
12 |
Начислен износ (амортизация) по основным средствам банка |
Бухгалтерская справка |
3,1 |
70606 |
60601 |
13 |
Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы |
Авансовый отчет |
0,5 |
61009 |
60307 |
14 |
Начислен износ по НМА банка |
Бухгалтерская справка |
0,5 |
70606 |
60903 |
15 |
Начислена заработная плата сотрудникам банка |
Табель, расчетная ведомость |
4,2 |
70606 |
60305 |
16 |
Выдана заработная плата |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
3,6 |
60306 |
20202 |
17 |
Сдан сверхлимитный остаток кассы банка |
Объявление |
8,6 |
30102 |
20202 |
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.02.2011 года, тыс. руб |
|||||||||
|
|
|
|
|
|||||
№ счета |
Сальдо на 01.01.11 |
Обороты за период |
Сальдо на 01.02.11 |
||||||
дт |
кт |
дт |
кт |
дт |
кт |
||||
10207 |
|
425 |
|
|
|
425 |
|||
10601 |
|
193 |
|
|
|
193 |
|||
10701 |
|
195,6 |
|
|
|
195,6 |
|||
10801 |
|
111 |
|
|
|
|
|||
20202 |
102 |
|
11,2 |
41 |
72,2 |
|
|||
30102 |
295 |
|
60,4 |
18,2 |
337,2 |
|
|||
30202 |
121 |
|
|
|
121 |
|
|||
31309 |
|
17,5 |
|
|
|
|
|||
32009 |
310 |
|
|
|
|
|
|||
40702 |
|
121 |
7 |
8,4 |
|
|
|||
40817 |
|
|
1 |
11 |
|
|
|||
42301 |
|
166 |
|
1 |
|
|
|||
45503 |
491 |
|
|
|
|
|
|||
60305 |
|
|
|
4,2 |
|
4,2 |
|||
60306 |
|
|
3,6 |
|
3,6 |
|
|||
60307 |
|
|
|
0,5 |
|
0,5 |
|||
60308 |
|
|
0,5 |
|
0,5 |
|
|||
60401 |
150 |
|
|
|
150 |
|
|||
60601 |
|
5,9 |
|
3,1 |
|
9 |
|||
60901 |
4,3 |
|
|
|
4,3 |
|
|||
60903 |
|
|
|
0,5 |
|
0,5 |
|||
61009 |
5,9 |
|
0,5 |
|
6,4 |
|
|||
61301 |
|
13 |
|
|
|
|
|||
70601 |
|
282 |
|
|
|
|
|||
70602 |
|
180 |
|
|
|
|
|||
70606 |
171 |
|
7,8 |
|
|
|
|||
70607 |
51 |
|
|
|
51 |
|
|||
70608 |
8,8 |
|
|
|
|
|
|||
80101 |
|
|
|
4,1 |
|
|
|||
баланс |
1710 |
1710 |
92 |
92 |
746,2 |
827,8 |
|||
Бухгалтерский баланс банка «АКБ «Пермь» на 01 февраля 2010 года, в тыс. руб.
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
Наименование статьи |
На 01.01. |
На 01.02. |
Наименование статьи |
На 01.01. |
На 01.02. |
Касса кредитных организаций 20202 |
102 |
128.1 |
Уставный капитал 10207 |
425 |
425 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в БР 30102 |
295 |
304 |
Добавочный капитал 10601 |
193 |
193 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России 30202 |
121 |
121 |
Резервный фонд 10701 |
195,6 |
195,6 |
Кредиты, предоставленные кредитным организациям 32009 |
310 |
311 |
Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций 31309 |
17,5 |
17,5 |
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям 45203 |
|
11 |
Счета коммерческих организаций 40702 |
121 |
163,2 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам 45503 |
491 |
482,6 |
Депозиты физических лиц 42301 |
166 |
167 |
Акции банков |
|
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами (оплата труда) 60305
|
|
4,2 |
Дебиторская задолженность |
|
|
Амортизация основных средств 60601 |
5,9 |
9 |
Основные средства банков 60401 |
150 |
150 |
Амортизация нематериальных активов 60903 |
|
0,5 |
Нематериальные активы 60901 |
4,3 |
4,3 |
60307 |
|
0,5 |
Материальные запасы 61009 |
5,9 |
6,4 |
Доходы будущих периодов 61301 |
13 |
13 |
Зарплата выданная 60306 |
|
3,6 |
|
|
|
60308 |
|
0,5 |
Доходы, 70601 |
282 |
282 |
Расходы, Расходы от переоценки ценных бумаг, Отрицательная переоценка средств в ин. Валюте 70606, 70607, 70608 |
230,8 |
239 |
Доходы от переоценки ценных бумаг 70602 |
180 |
180 |
Использование прибыли |
|
|
Нераспределенная прибыль 10801 |
111 |
111 |
Баланс |
1710 |
1761,5 |
Баланс |
1710 |
1761,5 |
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. ФЗ «О центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.2002г.
3. ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»
4. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 205-П от 20.12.2002г.
5. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине «Бухгалтерский
учет в банках» / Московская финансово-промышленная академия. - М.
2004. – 101 с.
6. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 404 с.