3.Часть II. Счета и двойная запись
На основании данных журнала хозяйственных операций за апрель (табл. 3, 4) необходимо:
на основе данных о начальных остатках (часть I задания) открыть счета синтетического учета и разнести по этим счетам операции;
составить оборотно-сальдовую ведомость;
составить баланс на 30.04.20__г.
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20__г.
Операция |
Содержание операции |
Первичный документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма, тыс. грн. |
|
№ |
Дата |
|||||
1 |
1.04 |
Поступили от поставщиков материалы – стальной прокат |
|
|
|
25,0 |
2 |
2.04 |
Отпущен в производство стальной прокат |
|
|
|
|
3 |
3.04 |
Перечислено с текущего счета в погашение задолженности поставщикам |
|
|
|
|
4 |
4.04 |
На текущий счет поступили средства от покупателей продукции в погашение задолженности |
|
|
|
|
5 |
5.04 |
Получены по чеку с текущего счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды |
|
|
|
|
6 |
5.04 |
Выданы из кассы денежные средства под отчет работнику предприятия на приобретение канцелярских товаров |
|
|
|
|
7 |
6.04 |
Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом |
|
|
|
|
8 |
10.04 |
С текущего счета перечислена в бюджет задолженность по налогу с доходов физических лиц |
|
|
|
14,0 |
9 |
10.04 |
С текущего счета перечислена задолженность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) |
|
|
|
|
10 |
10.04 |
Получен денежный взнос в уставный капитал от учредителя |
|
|
|
70,7 |
11 |
10.04 |
Со склада отпущены запасные части на общепроизводственные нужды |
|
|
|
40,0 |
12 |
10.04 |
Со склада отпущено топливо на административные нужды |
|
|
|
10,0 |
13 |
10.04 |
Получена наличность в кассу для выплаты заработной платы |
|
|
|
|
14 |
10.04 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за март |
|
|
|
|
15 |
16.04 |
Начислена амортизация станка для производства продукции |
|
|
|
|
16 |
19.04 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция |
|
|
|
75,0 |
17 |
26.04 |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим за апрель: |
|
|
|
|
18 |
26.04 |
Начислена заработная плата административному персоналу за апрель |
|
|
|
120,0 |
26.04 |
Удержаны из заработной платы: |
|||||
19 |
26.04 |
|
|
|
|
|
20 |
26.04 |
|
|
|
|
|
20 |
26.04 |
Начислена амортизация производственного оборудования |
|
|
|
35,0 |
21 |
26.04 |
Начислена амортизация административных объектов основных средств |
|
|
|
20,0 |
22 |
26.04 |
Начислен на заработную плату ЕСВ |
|
|
|
|
23 |
27.04 |
Приобретены основные средства от поставщиков |
|
|
|
24,0 |
24 |
28.04 |
Введены в эксплуатацию основные средства |
|
|
|
24,0 |
25 |
29.04 |
Перечислены с текущего счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита |
|
|
|
|
Таблица 4. – Недостающие исходные данные для заполнения журнала хозяйственных операций
Номер хозяйствен ной операции |
Сумма, тыс. грн. |
||||
Варианты |
|||||
2,7,13,19,25 |
3,8,14,20,26 |
4,9,15,21,24 |
5,10,16,22,23 |
1,6,11,12,17,18 |
|
2 |
13,0 |
15,0 |
16,0 |
18,0 |
24,0 |
3 |
25,5 |
24,5 |
27,5 |
30,5 |
40,5 |
4 |
7,2 |
5,3 |
30,0 |
25,0 |
35,0 |
5 |
1,5 |
2,2 |
3,5 |
1,3 |
1,8 |
6 |
1,5 |
2,2 |
3,5 |
1,3 |
1,8 |
7 |
1,5 |
2,2 |
3,5 |
1,3 |
1,8 |
9 |
19,5 |
20,9 |
22,5 |
22,0 |
22.9 |
13 |
190,0 |
156.0 |
150,0 |
175.0 |
204,0 |
14 |
190,0 |
156,0 |
150,0 |
175.0 |
204,0 |
15 |
10,0 |
11,0 |
12,0 |
13,0 |
14,0 |
17 |
180,0 |
175,0 |
145,0 |
170,0 |
150,0 |
19 |
9.6 |
9.5 |
8,9 |
9,4 |
9,0 |
20 |
40,0 |
42,0 |
45,0 |
44,0 |
43,0 |
21 |
2,7 |
2,6 |
2,2 |
2,6 |
2,3 |
22 |
110,0 |
101,0 |
90,0 |
95,0 |
92,0 |
25 |
10,0 |
12,0 |
11,0 |
13,0 |
9,0 |