6 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы м-н)

1. Для целей налогообложения расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

   1. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.

   2. Материальные затраты; затраты на оплату труда; амортизационные отчисления; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.

2. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

   1. Одна для целей налогообложения.

   2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

3. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

   1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

   2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

   3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

4. Система НУ состоит из:

   1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

   2. Регистров для исчисления НДС.

   3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

5. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

   1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

   2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

   3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

6. Комиссионер (посредник) платит НДС:

   1. с суммы наценки;

   2. с суммы полученной от покупателя выручки.

7. НДС по приобретенным МПЗ отражается в учете бухгалтерской проводкой:

   1. Дт 19 Кт 60;

   2. Дт 19 Кт 10;

   3. Дт 19 Кт 68.

8. Налогоплательщики, осуществляющие операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС, входной НДС должны учитывать:

   1. раздельно, распределяя пропорционально стоимости отгруженных товаров по указанным операциям;

   2. раздельно, распределяя пропорционально численности персонала, занятого этими видами деятельности;

   3. общей суммой по Дебету счета 19.

9. Размер стандартных налоговых вычетов по НДФЛ:

   1. 3000, 500, 400, 600;

   2. 3000, 500, 400, 1000;

   3. 400, 600.

10. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в налоговом периоде:

    1. когда было получено свидетельство о праве собственности;

    2. заключен договор купли-продажи;

    3. предшествующем покупке, но не более 3 лет.

11. Ставки по НДФЛ:

    1. 13%;

    2. 13, 30, 35, 9%;

    3. 13, 30, 35, 6, 9%.

12. Срок представления Декларации формы 3-НДФЛ:

    1. до 30 апреля года, следующего за отчетным;

    2. до 30 марта года, следующего за отчетным;

    3. до 15 июля года, следующего за отчетным.

13. База по страховым взносам исчисляется:

    1. отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом;

    2. с начала расчетного периода ежемесячно нарастающим итогом по всем физическим лицам вместе;

    3. отдельно по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно.

14. При привлечении внештатного работника на основе договора подряда организация:

    1. должна заплатить страховые взносы в любом случае;

    2. не должна платить страховые взносы, если внештатный сотрудник оформлен как индивидуальный предприниматель.

15. Расчет авансовых платежей по страховым взносам необходимо представлять в ИФНС:

    1. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;

    2. не позднее 15 числа каждого месяца;

    3. в ИФНС не представляется, только в фонды.

16. При УСНО покупные товары списываются на расходы:

    1. только после их реализации;

    2. сразу при покупке.

17. Должны ли вести бухгалтерский учет организации, работающие на УСНО:

    1. нет;

    2. обязательно должны;

    3. нет, кроме операций по учету основных средств и нематериальных активов и выплаты дивидендов.

18. Возможно ли зачесть в счет уплаты минимального налога всю сумму перечисленных в течение года авансовых платежей:

    1. да, безусловно;

    2. нет;

    3. да, но только при наличии решения суда.

19. Какой проводкой отражается в учете начисление ЕНВД:

    1. Дт 99 Кт 68;

    2. Дт 91 Кт 68;

    3. Дт 68 Кт99.

20. Плательщиками земельного налога являются:

    1. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения;

    2. организации, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения.

21. Предельные ставки земельного налога:

    1. 0.3%, 1.5%;

    2. 0.2%, 0.3%, 1.5%.

22. Код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) в г. Ростове-на-Дону:

    1. 60401000000

    2. 60401001072

    3. 60407000000.

23. Единая (упрощенная) налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н представляется:

    1. лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения.

    2. субъектами малого предпринимательства;

    3. любым налогоплательщиком по его желанию.

24. По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы:

    1. налогов/сборов, фактически перечисленные в бюджет;

    2. суммы НДС, предъявленные к вычету (возмещению);

    3. начисленные суммы налогов/сборов.

25. Какой бухгалтерской проводкой отражаются суммы акцизов, начисленные с оборотов по реализации товаров:

    1. Дт 90 Кт 68;

    2. Дт 91 Кт 68;

    3. Дт 19 Кт 60.

Задача.

ОАО «Х» приняло решение о ежеквартальной выплате 20% чистой прибыли в виде дивидендов между акционерами общества. За 1 квартал отчетного года налогооблагаемая прибыль составила 200 000 руб., налог на прибыль — 20%. Акции участников, пропорционально которым распределяются дивиденды, следующие: гражданин России Иванов Р.А. — 10%; иностранная фирма «Z», действующая на территории РФ без организации постоянного представительства — 40%; российское ООО «У» — 20%, иностранный гражданин Смит – 30%.

Определите налоги, удержанные с участников общества, кто и в какие сроки уплачивает их. Отразить на счетах бухгалтерского учета.