1. Общие положения

Контрольная работа по дисциплине «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей» выполняется в соответствии с государственным образовательным стандартом по специальности 080109-05 «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза».

Целью работы является изучение и закрепление основ по указанной дисциплине.

Работа должна быть написана на основе обобщения таких нормативных актов, как Налоговый кодекс РФ, Положения по бухгалтерскому учету, приказы МФ РФ.

2. Порядок оформления задания

Задание должно включать:

- титульный лист;

- тесты и отмеченные ответы на них (может быть только 1 вариант ответа);

- решение задачи с указанием порядка решения, расчетов и ответа;

- список использованной литературы.

Задание должно быть выполнено в компьютерном наборе (в исключительных случаях – от руки), на белой бумаге, текст на одной стороне листа формата А4. Текст печатается шрифтом Times New Roman № 14 через 1,5 интервала.

Контрольная работа представляется в скоросшивателе или специальной папке.

3. Содержание задания

Студенты выполняют работу по одному из следующих вариантов строго в соответствии с первой буквой их фамилии:

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы А-Б - 1 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы В-Г - 2 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Д-Ж - 3 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы З-Й - 4 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы К-Л - 5 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы М-Н - 6 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы О-Р - 7 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы С-У - 8 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Ф-Ш - 9 вариант.

Студенты, фамилии которых начинаются на буквы Щ-Я - 10 вариант.

Работы, выполненные не по своему варианту, не засчитываются.

1 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы а-б)

1. Какие применяются ставки налога на прибыль:

   1. 24%, 20%, 15%, 10%, 9%, 6%, 0%

   2. 20%, 15%, 10%, 9%, 0%

   3. 20%, 15%, 13%, 10%, 9%, 0%

2. Что такое налоговый учет?

   1. Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.

   2. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:

   1. прямые и косвенные

   2. постоянные и переменные.

   3. общехозяйственные и общепроизводственные.

4. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

   1. не имеют

   2. имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала и вновь созданные предприятия.

   3. только вновь созданные предприятия имеют такое право.

5. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

   1. да

   2. нет

   3. нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу

6. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

   1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

   2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

   3. наиболее ранняя из этих дат.

7. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС выставляется:

   1. в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;

   2. при применении специальных налоговых режимов;

   3. при экспорте.

8. Резидентами по НДФЛ признаются:

   1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

   2. российские граждане, постоянно работающие за границей;

   3. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

9. Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

   1. пособия по безработице;

   2. надбавки за совмещение профессий;

   3. пособия по временной нетрудоспособности.

10. От уплаты страховых взносов освобождены:

    1. все индивидуальные предприниматели;

    2. организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

    3. сельскохозяйственные товаропроизводители;

    4. освобождений не предусмотрено.

11. В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:

    1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

    2. 26%;

    3. 34%;

    4. не уплачиваются.

12. Уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам плательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:

    1. не позднее 15 числа следующего месяца;

    2. в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;

    3. в последний день месяца.

13. Для целей УСНО доходом признаются:

    1. выручка от реализации;

    2. выручка от реализации плюс внереализационные доходы.

14. НДС, уплаченный фирмой, применяющей УСНО при покупке товаров:

    1. включается в состав расходов сразу при приобретении товаров;

    2. не включается в состав расходов;

    3. включается в состав расходов одновременно со стоимостью этих товаров.

15. При УСНО доходы и расходы определяются:

    1. Только кассовым методом.

    2. Либо кассовым методом, либо методом начисления;

    3. Только методом начисления.

16. Лимит по выручке для налогоплательщиков, применяющих УСНО в 2011г. установлен на уровне:

    1. 20 млн. руб. в год;

    2. 26,8 млн. руб. в год.

    3. 60 млн. руб. в год.

17. Налоговый агент:

    1. уплачивает налог/сбор из собственных средств;

    2. удерживает из доходов другого налогоплательщика и перечисляет в бюджет за его счет.

18. За один день просрочки уплаты налога/сбора пени взимаются в размере:

    1. 1/300 действующей ставки рефинансирования;

    2. 1/365 действующей ставки рефинансирования;

    3. 1/366 действующей ставки рефинансирования.

19. При заполнении деклараций в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", как правильно вписать ИНН организации, состоящий из десяти знаков:

    1. в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

    2. в последних двух ячейках следует проставить нули (00);

    3. в последних двух ячейках следует проставить прочерки.

20. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество предприятий:

    1. Дт 91 Кт 68;

    2. Дт 99 Кт 68;

    3. Дт 20 Кт 68.

21. Объектом обложения налогом на имущество признается:

    1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по первоначальной стоимости;

    2. земельные участки;

    3. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости

22. Нужно ли платить налог на имущество с оборудования, переданного в аренду:

    1. да;

    2. нет.

23. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

    1. календарный год;

    2. квартал, полугодие, 9 месяцев;

    3. месяц.

24. Ставка налога на имущество организаций в Ростовской области в настоящее время составляет:

    1. 2.2%;

    2. 2%;

    3. 5%.

25. Налоговой базой по земельному налогу является:

    1. Кадастровая стоимость земельного участка;

    2. Рыночная стоимость земельного участка;

    3. Стоимость приобретения земельного участка.

Задача.

Участник боевых операций в Афганистане имеет двоих детей до 18 лет, один из которых является инвалидом. За 6 месяцев года ему начислен доход по трудовому контракту по 30 000 руб. ежемесячно.

Определить величину НДФЛ за 6 месяцев года, отразить на счетах бухгалтерского учета.