5 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы к-л)

1. Какие применяются ставки налога на прибыль:

   1. 24%, 20%, 15%, 10%, 9%, 6%, 0%

   2. 20%, 15%, 10%, 9%, 0%

   3. 20%, 15%, 13%, 10%, 6%, 0%

2. Что такое налоговый учет?

   1. Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.

   2. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

3. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:

   1. Прямые и косвенные

   2. Постоянные и переменные.

   3. Общехозяйственные и общепроизводственные.

4. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

   1. Не имеют

   2. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

   3. Вновь созданные предприятия имеют такое право.

5. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

   1. Да

   2. Нет

   3. Нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу

6. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

   1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

   2. день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;

   3. наиболее ранняя из этих дат.

7. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС выставляется:

   1. в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;

   2. при применении специальных налоговых режимов;

   3. при экспорте.

8. Налогоплательщиками НДФЛ признаются:

   1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

   2. российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

   3. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

9. Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

   1. пособия по безработице;

   2. пенсии по государственному трудовому обеспечению и трудовые пенсии;

   3. пособия по временной нетрудоспособности.

10. От уплаты страховых взносов освобождены:

    1. Все индивидуальные предприниматели;

    2. Организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

    3. сельскохозяйственные товаропроизводители;

    4. освобождений не предусмотрено.

11. В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:

    1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

    2. 34% для всех налогоплательщиков;

    3. Не начисляются.

12. Уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:

    1. не позднее 15 числа следующего месяца;

    2. в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;

    3. в последний день месяца.

13. Для целей УСНО доходом признаются:

    1. выручка от реализации;

    2. выручка от реализации плюс внереализационные доходы.

14. НДС, уплаченный фирмой, применяющей УСНО при покупке товаров:

    1. включается в состав расходов сразу при приобретении товаров;

    2. не включается в состав расходов;

    3. включается в состав расходов одновременно с о стоимостью этих товаров.

15. При УСНО доходы и расходы определяются:

    1. Только кассовым методом.

    2. Либо кассовым методом, либо методом начисления.

16. Лимит по выручке для налогоплательщиков, применяющих УСНО установлен на уровне:

    1. 20 млн. руб. в год;

    2. 26,8 млн. руб. в год.

    3. 60 млн. руб. в год.

17. Налоговый агент:

    1. уплачивает налог/сбор из собственных средств;

    2. удерживает из доходов другого налогоплательщика и перечисляет в бюджет за его счет.

18. За один день просрочки уплаты налога/сбора пени взимаются в размере:

    1. 1/300 действующей ставки рефинансирования;

    2. 1/365 действующей ставки рефинансирования;

    3. 1/366 действующей ставки рефинансирования.

19. При заполнении деклараций в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", как правильно вписать ИНН организации, состоящий из десяти знаков:

    1. в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

    2. в последних двух ячейках следует проставить нули (00);

    3. следует проставить прочерки.

20. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество предприятий:

    1. Дт 91 Кт 68;

    2. Дт 99 Кт 68;

    3. Дт 20 Кт 68.

21. Объектом обложения налогом на имущество признается:

    1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по первоначальной стоимости;

    2. земельные участки;

    3. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости

22. Нужно ли платить налог на имущество с оборудования, переданного в лизинг или в аренду:

    1. да;

    2. нет.

23. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

    1. Календарный год;

    2. квартал, полугодие, 9 месяцев.

24. Ставка налога на имущество организаций в Ростовской области в настоящее время составляет:

    1. 2.2%;

    2. 2%.

25. Налоговой базой по земельному налогу является:

    1. Кадастровая стоимость земельного участка;

    2. Рыночная стоимость земельного участка;

    3. Стоимость приобретения земельного участка.

Задача.

Исчислить балансовую прибыль и налог на прибыль за отчетный период при кассовом методе и методе начисления, исходя из следующих данных:

65535. объем выполненных работ – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;

65536. себестоимость работ- 600 000р. в т.ч. нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.;

65537. осуществлены расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.;

65538. осуществлены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.;

65539. осуществлены расходы на подписку на следующий квартал - 22 000 руб.;

65540. начислен, но не оплачен налог на имущество - 2 000 руб.;

65541. оплачено заказчиком за выполненные работы- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%;

- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 50 000руб.

Отразить на счетах бухгалтерского учета.