Министерство образования Российской Федерации
Красноярская государственная академия цветных металлов и золота
планирование на предприятии
Методические указания по выполнению курсовой работы
по курсу «Планирование на предприятии»
для экономических специальностей
Красноярск 2000 г.
1.требования, предъявляемые к курсовой работе по
Курсу «планирование на предприятии»
1.1.Цель и задачи курсовой работы
Подготовка экономистов в условиях развития рыночных отношений в различных сферах деятельности требует серьезного подхода к планированию который создает основу для устойчивой и эффективной работы предприятия.
Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики. Фирма, которая не имеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средством для достижения чужих целей
Основной целью выполнения курсовой работы, является углубление и закрепление знаний. Полученных в процессе изучения дисциплины «Планирование на предприятии» и усвоение методических приемов расчета основных показателей работы предприятия, понимание их взаимосвязи и взаимозависимости.
1.2. Тематика курсового проекта
Тематика курсового проекта имеет прикладное направление. Студенту предлагается выполнить расчет плановых показателей деятельности предприятия на основе данных по выданному преподавателем варианту.
1.3. Содержание
Содержание работы включает:
1) введение и постановку задачи;
2) расчет и обоснование объема товарной продукции;
3) расчет численности ППП;
4) расчет потребности в материалах;
5) расчет потребности в заработной плате;
6) расчет и обоснование затрат на производство;
7) прибыль и рентабельность;
8) выводы и предложения;
9) список использованных источников;
2. методические указания по выполнению курсового проекта
2.1. Порядок выполнения проекта
Работа выполняется последовательно по представленной схеме (рисунок 1).Студент должен получить задание с указанием варианта исходных данных и выполнить расчеты по всем разделам в соответствии содержания проекта. Оформление работы должно соответствовать стандарту СТП ГАЦМ и З 7-99.
2.1.1. Введение
В этом разделе отражают важность планирования на предприятии и показывают особенности процесса планирования в рыночной экономике. Ставят цель и задачу данного проекта.
2.1.2. Планирование товарной продукции и объема реализации
Товарная продукция – продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.
К товарной продукции относятся: готовые изделия, подлежащие отпуску на сторону, запасные части, изготавливаемые на сторону, полуфабрикаты, изготавливаемые по кооперации, изделия народного потребления, капитальный ремонт и модернизация оборудования услуги промышленного характера капитальному строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также сторонним предприятиям и организациям (термообработка, механическая обработка, ремонтные работы и т.д.).
В товарную продукцию не включаются: услуги заводского транспорта, капитальный ремонт зданий и сооружений, отходы, реализуемые на сторону, стоимость конструкторских работ, опытные работы, не оформленные договорами с заказчиками, отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.
Товарная продукция производится в соответствии с произведенной программой, которая разрабатывается на основе результатов маркетинговых исследований рынка.
Реализованная продукция – это продукция предприятия, отгруженная потребителю с оформлением все необходимых документов по реализации и оплаченная им.
Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде договорных ценах.
Плановую сумму реализации определяют по формуле
С р.п.= С т.п.- С с.к.+ С с.н.
где С р.п. – плановая сумма реализации, р., С т.п. – объем товарной продукции, р., С с.к. и С с.н. – ожидаемый остаток готовы изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода. С с.к. определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия, а С с.н. – на основе графика сдачи продукции на конец текущего года
Используя информацию, изложенную в задании (приложение 2), студенты должны выполнить необходимые расчеты и заполнить табл.1 (форма 1 приложение 1).
2.1.3.Планирование потребности в материалах
Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах на технологические цели осуществляется с учетом изменения запасов, т.е. потребность в том или ином материале определяется как разность между потребностью на начало указанного планового периода. Расчет потребности на конец планового периода в единичном, мелкосерийном и среднесерийном производства осуществляется на основе плана производства и длительности производственного цикла изделия. Например. Если срок выпуска изделия намечен на первое марта, а длительность производственного цикла 3,5 месяца, то все указанные материалы для этого изделия должны быть получены не позднее 15 ноября текущего года.
В крупносерийном и массовом производствах потребность в материалах рассчитывается с учетом обеспечения необходимого задела.
На основе расчетов студенты должны заполнить таблицы 2 и 3 (формы 2 и 3 приложение 1).
Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.
Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения (станко-час, единица ремонтной сложности, кв. метр и т.д.).
Потребность в таких материала, как гвозди, мел, оконное стекло и др., определяется на основе отчетных данных с учетом изменения объема производимых работ. Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в соответствующих статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции.
Заполняется таблица 4 (форма 4 приложение 1).
Рис.1 Расчет основных показателей деятельности предприятия
Потребность в энергоносителя, идущих на технологические нужды, определяются так же, как потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на ни являются прямыми. Заполняется таблица 2 (форма 2 приложение1). Рассчитываются затраты, исходя из потребности и стоимости 1 кВт.ч.
Потребность в энергоносителя, направляемых на другие цели (силовые, бытовые и т.д.), определяется аналогично потребности во вспомогательных материалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них являются косвенными.
Заполняется таблица 8 (форма 5 приложение 1). Затраты рассчитываются, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1 кВт. ч.
3. Планирование фонда заработной платы
Заработная плата включает в себя две составляющих: основная заработная плата и дополнительная заработная плата.
Основная заработная плата включает все виды оплаты труда и доплаты за фактически проработанное время. В ее состав входят: оплата по сдельным расценкам и тарифным ставкам с учетом районных надбавок к заработной плате (нормативная заработная плата), доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за бригадирство, доплаты по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам.
Фонд нормативной заработной платы производственных рабочих-сдельщиков и повременщиков определяют по формулам:
Зсд.н. = СЧсд
(2)
Зпов.н. = СчповФд.р.RcпповКр (3)
где Зпов.н. Зсд.н. – фонд нормативной заработной платы производственных рабочих, соответственно сдельщиков и повременщиков. р\год; Счсд и Счпов – часовая тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и повременщиков, р.\ч.; n – число j-х наименований изделий; Тj – трудоемкость одного изделия j-го наименования, ч\шт; Nj\ число изделий j-го наименования, подлежащих изготовлению шт.\год; Kp – коэффициент учитывающий районную надбавку к заработной плате; Фд.р – действительный годовой фонд времени рабочего, ч.\год; Rcппов – списочная численность основных и вспомогательных производственны рабочих-повременщиков, чел.
Для определения часовой тарифной ставки среднего разряда средний тарифный коэффициент умножают на ставку первого разряда. Средний тарифный коэффициент определяют, как средневзвешенную величину. Методика его расчета следующая: по каждому разряду указывают тарифный коэффициент и соответствующую численность рабочих. Затем определяют численность рабочих, приведенную к первому разряду. Для этого расчетную численность по каждому разряду умножают на соответствующий тарифный коэффициент. Делением приведенной суммарной численности на расчетную суммарную численность получают средний тарифный коэффициент.
Пример расчета среднего тарифного коэффициента и часовой тарифной ставки
среднего разряда
-
Разряд рабочего (работы)
Тарифный коэффициент по сетке сдельщика, Кт
Численность рабочих соответствующего разряда
Численность рабочих приведенная к единому разряду
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
1,0
1,2
1,44
1,73
2,07
2,5
2,75
3,03
20
30
15
85
12
6
4
8
20
36
22
147
25
15
11
24
Итого
180
300
Кт.ср. = Чпр.с \ Чр.с. = 300 : 180 = 1,67
Счсд = Кт.ср. * Счт = 1,67 * 6,72 = 11,22
Здесь Кт.ср. – средний тарифный коэффициент; Счсд – часовая тарифная ставка среднего разряда, р \ ч; Счт – часовая тарифная ставка первого разряда, р \ ч; Чпр.с. – приведенная суммарная численность, чел.
Численность рабочих соответствующего разряда и профессии, работающих на нормируемых операциях, определяют по формуле
Чрiz
=
(4)
Где n – число j-ых наименований изделий, выпускаемых предприятием; tizj - трудоемкость i – той операции z – го разряда изделия j – го наименования; Nj – число изделий j – го наименования, выпускаемых предприятием. шт\год; Фдр – действительный фонд одного рабочего сдельщика, ч\год; Квiz – средний коэффициент выполнения норм на i – той операции z – го разряда.
Численность рабочих – сдельщиков всех разрядов рассчитывается следующим образом:
Чр.сд =
(5)
где К – число принятых разрядов на сдельных нормируемых работах.
Численность остальных категорий работающих для выполнения курсовой работы будет указана в задании.
Основную заработную плату производственных рабочих рассчитывают по формуле
Зо.сд. = Зсд.ч.*кппр (6)
Зо.пов. = Зпов.н.*кппр (7)
Где Кппр – коэффициент, учитывающий доплаты по премиальным системам, за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой.
Наше базовое предприятие разработало свою тарифную сетку, на основе которой начисляется тарифная часть заработной платы рабочим. Сетка – восьмиразрядная. Соотношение между часовыми, тарифными ставками 1–го и 8–го разрядов 1:3,03,1–го и 6-го 1: 2,5. Минимальная часовая тарифная ставка первого разряда 6,72 р. А минимальная заработная плата рабочего, рассчитанная на основе этой тарифной ставки при пятидневной рабочей неделе (40 ч) составила 11,39 р. в месяц. При этом учитывается, что тарифная часть основной заработной платы в России сейчас составляет только 65-70%.
В развитых капиталистических странах этот показатель составляет 90%, поэтому стимулирующая роль тарифной системы более значима.
Сейчас многие предприятия разрабатывают собственные тарифные сетки с периодическим увеличением, часовых тарифных ставок 1-го разряда, исходя из складывающихся темпов инфляционных процессов.
Далее строим вертикаль ставок первого разряда, исходя из принятых на предприятии размеров дифференциации тарифных ставок между рабочими – сдельщиками и рабочими – повременщиками и дифференциации ставок по видам работ.
Если предположить, что на предприятии три группы ставок первого разряда для различных видов работ, причем высшая по размерам первая группа ставок на 21% превышает низшую (третью) и на 8% вторую и что для всех трех групп ставок предусмотрена их дифференциация между рабочими – сдельщиками и рабочими – повременщиками в размере 7%., то вертикаль ставок первого разряда будет следующей (р.):
а) первая группа ставок для рабочих – повременщиков – 6,72 р\час, для рабочих – сдельщиков – 7,19 р. (6,72*1,07).
б) вторая группа ставок для рабочих – повременщиков – 6,22 (6,72/1,08); для рабочих – сдельщиков – 6,65 р. (6,22*1,07).
в) третья группа ставок для рабочих – повременщиков – 5,55 р.; для рабочих – сдельщиков – 5,93 р. (5,55*1,07).
Эти ставки предприятие может повысить на соответствующую условиям труда величину (в % к тарифу) или установить абсолютную сумму доплат для всех рабочих, не зависимо от их квалификации (разряда).
Если имеются часовые тарифные ставки первого разряда, то с помощью межразрядных коэффициентов, которые принимает само предприятие, можно установить часовые тарифные ставки для всех разрядов сетки.
Кроме тарифных ставок, в основную заработную плату рабочих включаются доплаты, надбавки, премии. Доплаты и надбавки устанавливаются за особые условия работы или за выполнение каких–то дополнительных работ (работа в ночные часы; работа, связанная с дополнительной тяжестью или ответственностью; за совмещение профессий; расширение зоны обслуживания; а выполнение функций бригадира не освобожденным рабочим по совместительству; за обучение учеников и т.д.). Премии выплачиваются за достижение производственных результатов, положительно сказывающихся на конечных результатах работы бригады, цеха, предприятия.
Раньше эти надбавки, доплаты и премии регламентировались государством. В условиях перехода к рынку предприятие имеют право самостоятельно устанавливать и перечень этих стимулирующих выплат и их размеры. Базовое предприятие включает в состав дополнительной заработной платы.
Дополнительная заработная плата включает в себя также оплату различных отпусков и дней выполнения гособязанностей. Некоторые предприятия включают сюда доплату подросткам и кормящим матерям до полного рабочего дня. На базовом предприятии, кроме перечисленных выплат, в дополнительную заработную плату включают: вознаграждения за годовые результаты работы (13-я заработная плата), за выслугу лет (14-я заработная плата), надбавку за отдаленность в размере 30% к основной заработной плате.
Дополнительную заработную плату определяют в процентах к основной заработной плате.
Результаты расчетов студенты должны занести в таблицу 6 (форма 6 приложение 1).
Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определяют, исходя из средних месячных окладов этих категорий работников (с учетом индексации в связи с инфляцией). Величину районного коэффициента и процент дополнительной заработной платы принимают по конкретному предприятию.
Заполняется таблица 1 (форма 7 приложение 1).
Для наибольшей увязки двух существующих систем оплаты труда работников предприятия (тарифной и тарифно–окладной) многие предприятия пытаются использовать единую тарифную сетку (ЕТС), применяемую в настоящее время на бюджетных предприятиях и организациях. ЕТС построена по принципу разработки тарифных сеток для оплаты труда рабочих производственных отраслей и предусматривает установление фиксированных ставок оплаты по разрядам для всех категорий работников: рабочих, служащих, специалистов, руководителей административно-хозяйственных структурных подразделений, руководителей функциональных и линейных подразделений предприятий и организаций.
Параметры этой сетки: число разрядов 18, межразрядные отношения ставок (с 1-го 3-й разряды – 30 – процентное нарастание ставок от разряда к разряду, с 4-го по 15-ый разряды – 13-процентное и с 16-го по 18-й – процентное), которые в целом образуют диапазон ставок крайних разрядов (1-го и 18-го), равный 1/10,07.
Параметры ЕТС учитывают только различия в сложности труда по профессионально должностным группам работников. Тарификация рабочих в ней осуществляется в диапазоне с 1го по 8й разряд, служащих со 2го по 18-й. Предусмотрено, что учет других факторов дифференциации: условий, тяжести труда, его напряженности, индивидуальных результатов труда, превышающих норму, деловых и личных качеств работников – осуществляется через доплаты, надбавки, премии.
Предприятиям хозрасчетной сферы следует рассматривать эту сетку как аналог для разработки своей «заводской» ЕТС отвечающей конкретным производственным условиям предприятия: его специфики, квалификационному составу кадров, возможностям дифференциации оплаты в тех или иных размерах.
Правда, отнесение квалификации работников предприятия к разрядам ЕТС несколько ограничено из-за возможности учесть, все особенности условий труда. Сейчас для многих категорий работающих подготовлены тарифно–квалификационные характеристики по общеотраслевым должностям руководителей, специалистов и служащих, а также по профессиям рабочих, которые ранее находились на окладной системе оплаты труда без присвоения им разрядов.
Специалисты считают, что будущее – за ЕТС как наиболее перспективным и социально справедливым способом разработки тарифных условий оплаты, при котором для всех категорий работников применяются единые принципы установления ставок оплаты.
Общий фонд заработной платы работников предприятия определяют как сумму фондов заработной платы всех категорий работающих.