Приложения
Приложение 1
Форма регистрационного журнала
(журнала учета хозяйственных операций)
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
№ ж/ордера |
|
Д |
К |
||||
1 |
Получены деньги в кассу с расчетного счета |
1000 |
50 |
51 |
2 |
|
Итого по журналу |
1000 |
--- |
--- |
--- |
Журналы-ордера и РТ-6 заполняются либо на бланках установленной формы, либо чертятся в тетради по следующим учебным формам:
Приложение 2
Журнал-ордер № 1 (№ 2)
Дата |
С кредита сч. 50 (51) в дебет счетов: |
ИТОГО |
|||||
сч. 70 |
сч. 71 |
сч. 66 |
сч. 60 |
сч. |
сч. |
||
15.01. 16.01. |
18500 |
1300 500 |
200 |
19000 |
|
|
20000 19500 |
ИТОГО: |
18500 |
1800 |
200 |
19000 |
|
|
39500 |
Приложение 3
Ведомость № 1 (№ 2)
Дата |
По Дебету сч. 50 (51) в кредит счетов: |
ИТОГО |
|||||
сч. 51 |
сч. 71 |
сч. 62 |
сч. |
сч. |
сч. |
||
15.01. 16.01. |
1000 |
300 |
45000 |
|
|
|
1300 45000 |
ИТОГО: |
1000 |
300 |
45000 |
|
|
|
46300 |
Приложение 4
Журнал-ордер № 6 по Кредиту сч. 60
№ п/п |
№ счета-фактуры |
Поставщик |
С нач. |
С кредита сч. 60 в дебет счетов: |
Отметка об оплате |
С кон. |
||||||
Д |
К |
сч. 10 |
сч.19 |
сч. 25 и др. |
Итого: |
Расчетный счет |
Д |
К |
||||
Дата |
Сумма |
|||||||||||
1 2 |
201 315 |
ООО «Свет» ОАО «Витязь» |
12000 |
-- |
10000 |
2000 4000 |
20000 |
12000 24000 |
15.01 |
24000 |
-- -- |
-- -- |
|
|
Итого: |
12000 |
-- |
10000 |
6000 |
20000 |
36000 |
|
24000 |
-- |
-- |
Приложение 5
Журнал-ордер по Кредиту сч. 71
№ п/п |
Ф.И.О. |
Остаток на начало месяца (С нач.) |
По дебету счета 71 |
По кредиту счета 71 |
Остаток на конец месяца |
||||||||||||
Дата |
Выдано |
Ито-го |
Дата |
Возврат неисп. аванса |
№ ав. отчета |
сч. 26 |
сч. 10 |
сч. 19 |
сч. и др. |
Ито-го |
|||||||
Д |
К |
Под отчет |
Пере-расход |
||||||||||||||
Д |
К |
||||||||||||||||
1 2 |
Семенов Иванов |
1000 |
|
16.01. |
7000 |
|
7000 |
15.01. 20.01. |
50 |
21 22 |
950 |
6000 |
1200 |
|
950 7200 |
— |
— 200 |
|
Итого: |
1000 |
|
|
7000 |
|
7000 |
|
50 |
|
950 |
6000 |
1200 |
|
8150 |
— |
200 |
Приложение 6
Журнал-ордер № 10 по Кредиту счетов 02, 05, 10, 69, 70, 94, 96, 97, и т. д.
Дебет сч. |
02 |
05 |
10 |
… |
Суммы, отраженные в других журналах-ордерах |
Всего: |
20 23 25 26 28 96 97 |
1500 |
120 |
20000 2850
150
100 400 |
|
2700 300 |
20000 2850 4200 570 — 100 400 |
Всего: |
1500 |
120 |
23500 |
|
3000 |
28120 |
Кредит
сч.
Журнал-ордер № 10/1 ведется по кредиту тех же счетов, что и журнал-ордер № 10, и по дебету прочих (не 20, 23, 25, 26, 28, 97, 96) и имеет такую же форму, что и журнал-ордер № 10 и дополнительно содержит итоговую строку 43 журнала-ордера № 10.
Приложение 7
Журнал-Ордер № 10/1
Дебет сч. |
02 |
05 |
10 |
20 |
70 |
Суммы, отраженные в других ж/ордерах |
Итого: |
43 69 91 |
|
|
|
20000 |
14000 85000 |
|
20000 14000 85000 |
Итого по ж/о №10/1 |
|
|
|
20000 |
99000 |
|
119000 |
Итого по ж/о №10 |
1500 |
120 |
23500 |
— |
— |
3000 |
28120 |
Всего по ж/о № 10 и 10/1 |
1500 |
120 |
23500 |
20000 |
99000 |
3000 |
147120 |
Кредит
сч.
Приложение 8
Журнал-ордер № 13 по Кредиту сч. 01, 03, 04
№ п/п |
Содержание (основание) |
По кредиту сч. 01 в дебет счетов |
Итого: |
|||||
сч. 91.2 |
сч. 02 |
сч. |
сч. |
сч. |
сч. |
|||
1 2 |
Акт № 31 Акт № 32 |
15000 8000 |
5000 7000 |
|
|
|
|
20000 15000 |
|
Итого: |
23000 |
12000 |
|
|
|
|
35000 |
Аналогично выглядит форма журнала-ордера № 8, который ведется по кредиту счетов 68, 76…
Приложение 9
таблица № 6 «Расчет амортизации по ОС»
№ п/п |
Наименование ОС |
Первоначальная стоимость ОС, руб. |
Срок полезного использования (в годах) |
Суммы амортизации по подразделениям |
||
Основной цех |
Вспомогательный цех |
Заводоуправление |
||||
А |
Поступило ОС:
|
100000 22000 |
85 50 |
36,6 |
|
98 |
|
ИТОГО: |
122000 |
- |
36,6 |
|
98 |
Б |
Выбыло ОС:
|
40000 12000 |
4,2 2,8 |
357,1 |
793,6 |
|
|
ИТОГО: |
52000 |
- |
357,1 |
793,6 |
|
В |
Начислено в прошлом месяце |
X |
X |
4200 |
2300 |
6100 |
Г |
В отчетном месяце (стр.В+стр.А-стр.Б) |
X |
X |
3879,5 |
1506,4 |
6198 |
Приложение 10
Расчет амортизации за месяц
№ п/п |
Наименование |
Первоначальная стоимость ОС, руб. |
Срок полезного использования (в годах) |
Сумма амортизации |
1 2 3 |
Здание Оборудование Хоз.инвентарь |
100000 15000 11000 |
85 4,2 2,8 |
98 297,6 331,3 |
|
ВСЕГО: |
115000 |
- |
726,9 |
Приложение 11
Расчет ТЗР по израсходованным материалам
№ п/п |
Содержание |
Договорная цена |
ТЗР |
Фактическая себестоимость |
||
1 2 3 |
С нач. по сч.10 Поступило материалов Итого: |
10000 100000 110000 |
2000 20000 22000 |
12000 120000 132000 |
||
4 |
% ТЗР = |
22000*100 |
= 20% |
|
|
|
110000 |
||||||
5 |
Израсходовано материалов ВСЕГО: в том числе:
|
90000
60000 10000 20000 |
18000
12000 2000 4000 |
108000
72000 12000 24000 |
||
6 |
Скон. по сч. 10 |
20000 |
4000 |
24000 |
||
производственная карточка по счету № 20
«Основное производство» (позаказный метод).
Статьи затрат |
Незавершенное производство |
Затраты по цехам за месяц |
Списано |
||||
Механическому |
Сборочному |
Итого по дебиту |
На брак |
На заказ |
Итого |
||
и т.д. |
500 1000
356 … |
25000 100000
35600 … |
60000 200000
71200 … |
85000 300000
106800 … |
50 100
36 … |
85450 300900
107120 … |
85500 301000
107156 … |
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
производственная карточка при поиздельном методе
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты на месяц |
Списано |
НЗП на конец месяца |
|
На брак |
На выпуск |
||||
Материалы ЗП рабочих Начислен ЕСН и т.д. |
200 100 36 … |
5000 10000 3560 … |
20 10 4 … |
4780 9840 3503 … |
400 250 89 … |
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
Журнал - ордер № 11
по кредиту счетов № 43, 44, 45, 62,90
за 20____г.
По Дебету |
43 |
45 |
44 |
90 |
62 |
90 |
180000 |
|
500 |
|
|
62 |
|
|
|
220000 |
|
50 |
|
|
|
|
40000 |
51 |
|
|
|
|
80000 |
Итого: |
180000 |
— |
500 |
220000 |
210000 |
По
Кредиту
ВЕДОМОСТЬ ВЫПУСКА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
Дата |
Изделие А |
Изделие Б |
ИТОГО |
||
№ документа |
Количество |
№ документа |
Количество |
||
06.09 |
345 |
3 |
345 |
8 |
11 |
12.09 |
346 |
14 |
347 |
12 |
26 |
Итого |
|
17 |
|
20 |
37 |
Учетная цена 1 изд. |
|
100 |
|
200 |
|
Учетная цена выпуска |
|
1700 |
|
4000 |
5700 |
Фактическая с\с выпуска |
|
1760 |
|
3900 |
5660 |
Отклонения |
|
+ 60 |
|
- 100 |
-40 |
ВЕДОМОСТЬ № 12 ПО механическому ЦЕХУ
Аналитические статьи |
№ 02 |
№ 05 |
№ 10 |
№ 23 |
№ 25 |
№ 28 |
№ 70 |
№ 69 |
№ 94 |
№ 97 |
Суммы отраж в др. журналах-ордерах |
Итого |
Счет 25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация ОС и НА |
10 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Эксплуатация и ремонт ОС |
|
|
200 |
|
|
|
10 |
4 |
|
|
400 |
614 |
Зп служащих + ЕСН |
|
|
|
|
|
|
80 |
28 |
|
|
|
108 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
|
|
34 |
Итого по счету 25 |
10 |
50 |
200 |
|
|
|
90 |
32 |
34 |
|
400 |
816 |
Счет 20 |
|
|
500 |
|
800 |
60 |
70 |
25 |
|
|
|
1455 |
Счет 28 |
|
|
30 |
|
16 |
|
10 |
4 |
|
|
|
60 |
Итого по ведомости |
10 |
50 |
730 |
|
816 |
60 |
170 |
61 |
34 |
|
400 |
2331 |
* Ведомость № 15 заполняется по Дебету счетов 26, 44, 97 по аналитическим статьям аналогично