Практическая работа № 1 тема: Классификация активных и пассивных операций банка

Цель работы:

В результате выполнения практической работы студенты должны:

1. знать сущность активных и пассивных операций коммерческих банков;

2. уметь классифицировать операции коммерческих банков на активные и пассивные.

Теоретический материал

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка – это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. денежные средства и счета в Центральном банке РФ;

2. государственные долговые обязательства;

3. средства в кредитных организациях;

4. чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг);

5. чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам);

6. проценты начисленные (включая просроченные);

7. средства, переданные в лизинг;

8. основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

9. чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли;

10. расходы будущих периодов по другим операциям;

11. прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

• по назначению;

• по ликвидности;

• по степени риска;

• по срокам размещения;

• по субъектам.

Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. Существуют следующие формы пассивных операций:

1. формирование собственного капитала;

2. формирование привлеченных ресурсов.

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролируя деятельность коммерческих банков, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капитала. С 1 января 1999 года минимальный размер собственного капитала для действующих банков установлен в размере, эквивалентном 5 млн. евро. Коммерческие банки, капитал которых составляет менее 1 млн. евро, утрачивают статус банка и должны перерегистрироваться в небанковские кредитные организации или быть реорганизованы путем присоединения или слияния.

На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

В российской банковской системе функционируют две группы коммерческих банков: акционерные и неакционерные (паевые).

Поэтому структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:

1. Эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.

2. Эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.

3. Доли, внесенные участниками на формирование уставного капитала.

4. Собственные акции, выкупленные у акционеров.

5. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников.

6. Эмиссионный доход акционерных банков.

7. Фонды банка (резервный и др.).

8. Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль).

9. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.

10. Страховые резервы.

11. Субординированный кредит.

В процессе оценки структуры определяется доля по каждой из статей для соответствующих банков (акционерных или паевых) в общем объеме источников собственных средств.

Эту структуру можно детализировать, если изучать, например, формирование уставного капитала по составу акционеров (пайщиков) коммерческого банка. Для этого необходимо использовать данные аналитического учета по балансовым счетам 102 и 103 и рассчитать долю уставного капитала банка, принадлежащего Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и местным органам власти, государственным предприятиям и организациям, негосударственным организациям, физическим лицам, нерезидентам. Такой анализ позволяет определить, кому принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, в какую область целесообразно направить деятельность банка.

Подробно можно изучить структуру фондов банка в составе собственного капитала, т.е. определить доли резервного фонда (капитала), фондов специального назначения, фонда накопления.

Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлечении источников) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу и положительные итоги работы банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов.

Наибольшая доля в собственных ресурсах принадлежит уставному капиталу. Увеличение его доли в структуре собственных средств (или валюте баланса) – свидетельство укрепления статуса коммерческого банка.

Операции по формированию привлеченных ресурсов – это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств).

Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через недепозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприятия и организаций в дополнительных оборотных средствах. При оценке структуры операций по формированию привлеченных ресурсов определяют:

• долю каждой группы в общей сумме привлеченных источников;

• долю всех привлеченных ресурсов в валюте баланса.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах, – самый дешевый ресурс для банка.

Инфляционные процессы, недостаточный рост депозитных операций обусловливают в ряде случаев необходимость привлечения банками дополнительных источников в виде займов у центрального банка или покупки на межбанковском рынке. Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Но для каждого отдельного коммерческого банка высокая доля межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию его кредитных ресурсов, поскольку это самый дорогой источник привлечения средств. Затраты на вкладные операции меньше, поэтому банки должны проводить активную депозитную политику.

Задание 1

На основании исходных данных определите, какие из перечисленных операций относятся к активным, а какие к пассивным.

Ответ представить в табличной форме.

Исходные данные:

Учет векселей; среднесрочные и долгосрочные ссуды банков; прием вкладов; образование резервного фонда; выпуск ценных бумаг; покупка ценных бумаг; привлечение кредитов; выдача кредитов; формирование уставного капитала; краткосрочные ссуды, предоставляемые под быстро реализуемые товары.

Таблица 1 – Классификация активных и пассивных операций

Активные операции	Пассивные операции

Задание 2

Рассчитайте структуру ресурсов и активов банка. Дайте характеристику полученной структуре. Определите, какие ресурсы, и виды деятельности коммерческого банка являются преобладающими.

Таблица 2 – Состав и структура банковского баланса

Содержание статьи баланса	На 01.01		На 01.04		На 01.07
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Пассив
Средства клиентов по незавершенным операциям Средства предприятий государственной собственности Средства негосударственных предприятий Средства физических лиц – предпринимателей Депозиты физических лиц Выпущенные банком векселя Резервы на потери по ссудам Обязательства банка по прочим операциям Начисленные проценты по вкладам Расчеты с кредиторами Амортизация Доходы будущих периодов Уставный капитал Резервный фонд Фонды специального назначения Фонды накопления Прибыль отчетного года Баланс всего	243 2 2613 505 24 543 965 1917 1896 425 166 1610 1452 25 920 349 10 877 336 63829		769 23 2379 45 26 494 1230 2208 30 1523 47 1575 4 25 920 1206 20 10 401 63 884		721 86 1680 251 26 470 1036 3121 9194 1025 90 1656 12 25 920 352 19 877 195 72 705
Актив
Денежные средства (касса) Корреспондентский счет в ЦБ РФ Фонд обязательных резервов Кредиты финансовым органам субъектов РФ Кредиты некоммерческим организациям Кредиты негосударственным коммерческим предприятиям Кредиты негосударственным некоммерческим предприятиям Кредиты физическим лицам предпринимателям Потребительские кредиты Просроченная задолженность Просроченная задолженность по потребительским кредитам Учтенные векселя Дебиторская задолженность Расходы будущих периодов Основные средства Нематериальные активы Убытки Использование прибыли отчетного года Использование прибыли прошлых лет Баланс всего	863 3598 2017 1946 1010 33 517 614 3816 2578 38 77 704 1326 9343 1117 1002 263 63829		539 4408 2111 1600 447 35 085 407 4098 2643 31 205 1252 70 8701 962 1002 59 264 63 884		9290 3789 2238 5274 5513 25 782 367 961 4592 2530 57 2019 16 8122 997 1002 156 72 705

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2