- •Часть I Чита
- •Часть I Чита
- •Введение
- •Тема 1. Учет кассовых операций
- •Тема 2. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •Тема 4. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •Тема 5. Учет кредитов банка
- •Тема 6. Учет расчетов с поставщиками
- •Тема 7. Учет операций на расчетном счете
- •Тема 8. Учет расчетов с прочими дебиторами, кредиторами и учредителями
- •Список литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Рекомендуемая литература а) основная литература
- •Б) дополнительная литература
- •1.3 Справочно-правовые системы
- •1.4 Ресурсы internet
- •Журнал-ордер № ___
- •Журнал - ордер № 1
- •По кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
- •Ведомость № 1
- •По дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов
- •Журнал - ордер № 2
- •По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
- •Ведомость № 2
- •По дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов
- •Журнал - ордер № 4
- •По кредиту счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Журнал - ордер № 6
- •По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками заказчиками» Сальдо на начало месяца -
- •Сальдо на конец месяца -
- •Свод заработной платы
- •Содержание
- •Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету Методические указания
Тема 7. Учет операций на расчетном счете
Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятию открывается расчетный счет.
Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений и др).
Банк периодически выдает предприятию выписку из расчетного счета с приложением к выписке оправдательных документов. Выписка с расчетного счета предприятия является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.
В банковских выписках обязательно фиксируются суммы перечислений (либо увеличивающие, либо уменьшающие сальдо счета), а также остаток средств на дату выписки.
Для учета операций по счетам в банке предназначены несколько счетов: 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», на котором отражаются расчеты с помощью аккредитивов или чековых книжек.
Задача № 7. Учет операций по расчетному счету
Сальдо начальное по счету 51 – 10500 руб.
Таблица 7.1
Журнал хозяйственных операций по счету 51 «Расчетный счет»
№ п/п |
Дата операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
5.03. |
Выписка с расчетного сета и платежного поручения. Перечислено: - «Леспромхозу» за материалы; - в фонд социального страхования (2,9%); - в федеральный бюджет (6%); - в фонд медицинского страхования (3,1%); - взносы в пенсионный фонд: - страховая часть (8%); - накопительная (6%); - в бюджет НДФЛ из заработной платы за февраль; - списано по чеку ТЗ № 358000 на выплату заработной платы. |
? ? ?
?
? ?
25 000
147 500 |
|
|
ИТОГО СПИСАНО |
? |
|
|
||
2. |
12.03. |
Выписка с расчетного счета и платежного поручения. Перечислено: - «Автобазе» за услуги; - ОАО «Текстиль-торг» за материалы; - МУП «Коммунальное хозяйство» за вывоз мусора; - «Горэлектросетям» за электроэнергию, потребленную на нужды производства. |
? ?
?
? |
|
|
ИТОГО СПИСАНО |
? |
|
|
||
3. |
25.03. |
Выписка с расчетного счета. Списано по чеку ТЗ 358001 на выплату отпускных. |
15 867 |
|
|
4. |
29.03. |
Выписка с расчетного счета, мемориального ордера и платежного поручения. 1. Зачислен взнос (торговая выручка) наличными из кассы; 2. Списано: - в погашение задолженности банку по ссуде; - в уплату процентов за кредит; - телефонно-телеграфной станции за услуги; - арендодателю ООО «Звезда» за аренду складов; - регистрационной палате за перерегистрацию уставного капитала вследствие изменения состава учредителей. |
10 000
? ?
?
?
18 000 |
|
|
ИТОГО СПИСАНО |
? |
|
|
Задание:
Проставить корреспонденции по счетам бухгалтерского учета.
Заполнить следующие документы:
- карточка с образцами подписей и оттиска печати;
- платежное поручение;
- денежный чек;
- объявление на взнос денег наличными, квитанция, ордер;
- журнал-ордер № 2 (по кредиту счета 51) и ведомость № 2 (по дебету счета 51).