До техніко-експлуатаційних показників роботи на маршруті

Час робочої зміни водія, год. (Тзв) [2****]	Час в наряді автобуса, год. (Тна) [1] для Вашого маршруту, то фактично час його роботи: з ___ год. до ____ год	Експлуатаційна швидкість на маршруті , км/год	Коефіцієнт використання			Плановий річний пробіг автобуса, км.
			Пробігу** ( )	Пасажиро- місткості* ( )	Парку*** ()

*Коефіцієнт статичного використання пасажиро-місткості, або коефіцієнт наповнення автобуса – це відношення фактично перевезених пасажирів до того числа пасажирів, яке можна було б перевезти при номінальному використанні пасажиро-місткості.

Коефіцієнт використання пасажиромісткості при експлуатації автобусів в місті доцільно розраховувати для загальної пасажиромісткості, а в умовах приміських і міжміських перевезень – по місцях сидіння.

** п – кількість рейсів автобуса за день; – загальна кількість км за день за даними спідометра.

*** Коефіцієнт використання парку визначається як відношення кількості автобусів в роботі до загальної списової кількості автобусів (ті що на лінії і в ремонті).

****опрацювати і законспектувати [2] п. 2.4, 2.5 за змістом, а також переглянути додатки цього документа стосовно роботи водія на Вашому маршруті

Таблиця В

А також, для проведення розрахунку необхідно підготувати наступну інформацію:

1. Періодичність видів технічного обслуговування автобуса [6 табл1.], км:
ТО-1
ТО-2
Поточний ремонт
2. Нормативи трудомісткості [6 додаток Д.]:
ЩО, люд.-год. на 1 обслуг.
ТО-1, люд.-год. на 1 обслуг.
ТО-2, люд.-год. на 1 обслуг.
Поточний ремонт, люд.-год. на 1 обслуг
3. Лінійна норма витрат палива, л/100 км [3] п. 2.1 особливо 2.1.5
3.1. Ціна палива на початок 2012 року, грн.
4. Норми витрат мастильних матеріалів [3] п. 1.10, п. 2.3, а також додаток В.:
4.1. моторні оливи, л/100 л. палива
4.2. трансмісійні оливи, л/100 л. палива
4.3. спеціальні оливи л/100 л. палива
4.4. пластичні мастила, кг/100 л. палива
5. Ціна мастильних матеріалів у виробника за оптовою ціною на початок 2012 р.
5.1. моторні оливи грн./л
5.2. трансмісійні оливи грн./л
5.3. спеціальні оливи грн./л
5.4. пластичні оливи грн./кг
7. Норми експлуатаційного пробігу автомобільних шин (Nш), тис.км [5]
8. Вартість шини, грн.. у виробника за оптовою ціною на початок 2012 р
9. Норми експлуатаційного використання акумуляторних батарей, кільк.місяців [13] п. 5 з додатками, в залежності від категорії (в кінці п.2).
10. Вартість акумуляторних батарей грн.. на 01.01.2012 р

Вартісна основа перевезень за статтями витрат Заповнити

Планування витрат відбувається на 1 рік (200___ р.),

тому всі ціни та тарифні ставки і оклади враховуються ті, що існують на початок року

тому всі ціни та тарифні ставки і оклади включаються в план розрахунку, що існують на початок року

Пояснення

Пояснення відповідно до [6]

Планування витрат Перевізників, що входять до планової собівартості, здійснюється з урахуванням витрат з операційної діяльності та фінансових витрат, пов’язаних з перевезеннями пасажирів та багажу.

1. До фінансових витрат належать витрати зі сплати відсотків за користування кредитами на забезпечення операційної діяльності та витрати, пов’язані із залученням позикового капіталу для здійснення операційної діяльності.

Розмір фінансових витрат визначається відповідно до кредитних та інших договорів і законодавства.

2. До планових витрат операційної діяльності включаються:

2.1. виробнича собівартість Послуг;

2.2. адміністративні витрати;

2.3. витрати на збут Послуг;

2.4. інші витрати операційної діяльності.

2.1. До планової виробничої собівартості Послуг відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 „Витрати”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248 (із змінами), включаються:

2.1.1. прямі матеріальні витрати;

2.1.2. прямі витрати на оплату праці;

2.1.3. інші прямі витрати;

2.1.4. загальновиробничі витрати.

2.1.1. До складу прямих матеріальних витрат включаються витрати, пов’язані з використанням:

а) палива, мастильних матеріалів, шин, акумуляторних батарей (включаючи транспортно-заготівельні витрати), інших матеріалів та складників, що використовуються безпосередньо для забезпечення виконання перевезень і здійснення технологічних операцій в процесі підготовки автомобільних транспортних засобів до експлуатації та є необхідними компонентами процесу надання послуг;

б) допоміжних матеріалів.

2.1.2. До складу прямих витрат на оплату праці включаються:

а) витрати з основної заробітної плати працівникам, діяльність яких безпосередньо пов’язана з процесом перевезення (водії, кондуктори і т.ін.).

Зазначені витрати визначаються виходячи з нормативної чисельності цих працівників та відпрацьованого ними часу, установлених обґрунтованих тарифних ставок (окладів), відрядних розцінок та посадових окладів;

б) витрати з додаткової заробітної плати працівників (водії, кондуктори), встановлені відповідно до законодавства;

в) заохочувальні та компенсаційні виплати цим працівникам згідно із законодавством.

Рівень прямих витрат на оплату праці визначається відповідно до законодавства, а також генеральної та галузевої угод, колективного договору.

2.1.3. До складу інших прямих витрат включаються:

а) витрати на обов’язкові послуги, що надаються автостанціями Перевізнику за окремими договорами;

б) витрати на отримання ліцензій, дозволів, проведення державних технічних оглядів тощо, що необхідні для забезпечення виконання перевізної діяльності;

в) нарахування на витрати з оплати праці працівників (водії, кондуктори), а саме: на державне (обов’язкове) соціальне страхування, включаючи збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття, на державне (обов’язкове) пенсійне страхування (до Пенсійного фонду України), інші обов’язкові збори і платежі, визначені законодавством;

г) витрати на амортизацію основних засобів та нематеріальних активів виробничого призначення;

ґ) витрати на всі види ремонту, технічний огляд і технічне обслуговування автомобільних транспортних засобів, які безпосередньо беруть участь у перевезеннях, для забезпечення їх технічного стану відповідно до вимог безпеки руху та інших експлуатаційних вимог, а також витрати на оплату праці (та відповідні нарахування на неї) працівників, які виконують ремонт і технічне обслуговування автомобільних транспортних засобів;

д) вартість запасних частин, агрегатів, приладів, обладнання, пального і матеріалів, які витрачаються для виконання ремонту власними силами;

е) вартість ремонтних робіт і послуг, виконаних сторонніми підприємствами та організаціями;

є) вартість інструментів, наявних на автомобільних транспортних засобах, необхідних на випадок усунення технічних несправностей, що виникли під час роботи на маршруті;

ж) витрати на медичний огляд водіїв Перевізника.

Сума амортизаційних відрахувань для розрахунку тарифу визначається з урахуванням руху основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого призначення у плановому періоді.

2.1.4. Загальновиробничі витрати включають витрати, пов’язані з управлінням та обслуговуванням виробничого процесу і не передбачені в попередніх пунктах, а саме:

а) витрати на управління виробництвом дільниць, що визначаються виходячи з чисельності працівників за штатним розписом, тарифно–кваліфікаційного складу апарату управління та встановлених на підприємствах тарифних ставок (окладів) (основна і додаткова заробітна плата, гарантійні та компенсаційні виплати, внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, оплата службових відряджень, витрати на підготовку та перепідготовку кадрів);

б) витрати на утримання, експлуатацію, ремонт, операційну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення та обов’язкове страхування відповідно до законодавства;

в) розрахована відповідно до законодавства амортизація основних засобів та нематеріальних активів загальновиробничого призначення;

г) витрати на виготовлення квитків на проїзд та квитково-облікової документації;

ґ) витрати на закупівлю матеріалів і комплектувальних виробів для забезпечення роботи обладнання виробничих дільниць;

д) оплата послуг сторонніх підприємств та організацій, пов’язаних із забезпеченням виробничого процесу;

е) витрати на утримання і поточний ремонт виробничих будівель, споруд та приміщень (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення);

є) витрати на обслуговування виробничого процесу (оплата праці згідно із законодавством, зокрема за невідпрацьований, але оплачений час на виробництві, нарахування на заробітну плату, внески на обов’язкове страхування працівників відповідно до законодавства, витрати на відрядження, забезпечення пожежної безпеки та утримання охорони, інші витрати);

ж) витрати на охорону праці, виробничу санітарію та утилізацію відпрацьованих мастильних та інших матеріалів на рівні не вище установлених нормативів.

Витрати, пов’язані з операційною діяльністю, що не включаються до виробничої собівартості реалізованих Послуг, поділяються на адміністративні витрати, витрати на збут та інші витрати.

2.2. До складу адміністративних витрат належать:

а) витрати на утримання апарату управління та інших працівників, зайнятих обслуговуванням адміністративної інфраструктури.

Ці витрати визначаються виходячи з нормативної чисельності та встановлених на підприємствах тарифних ставок (окладів) та включають основну і додаткову заробітні плати, гарантійні та компенсаційні виплати, внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, оплату службових відряджень, витрати на підготовку і перепідготовку працівників;

б) витрати на утримання і поточний ремонт основних засобів, інших матеріальних необоротних активів адміністративного призначення (основна оренда, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона);

в) витрати на зв’язок (поштові, телеграфні, телефонні, факс тощо);

г) витрати на амортизацію основних засобів, необоротних матеріальних і нематеріальних активів адміністративного призначення, нараховані відповідно до законодавства;

ґ) судові витрати (витрати на врегулювання спорів у судових органах), пов’язані з операційною діяльністю (перевезення пасажирів та багажу);

д) податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові платежі (крім податків, зборів та обов’язкових платежів, що включаються до виробничої собівартості Послуг);

е) плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків;

є) витрати на придбання малоцінних та швидкозношуваних предметів, канцелярських товарів, на передплату професійних періодичних видань, а також витрати на оплату послуг загальногосподарського призначення.

2.3. До складу витрат на збут включаються:

а) витрати з операційної діяльності, безпосередньо пов’язаної зі збутом Послуг, зокрема:

утримання місць продажу квитків на проїзд;

оплата праці працівників, діяльність яких пов’язана зі збутом Послуг, та сплата внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

оплата інформаційних послуг для пасажирів або замовників послуг;

утримання основних засобів;

інші необоротні матеріальні активи (оренда, страхування, ремонт, оплата комунальних послуг, охорона);

б) витрати на амортизацію основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів, пов’язаних зі збутом Послуг.

2.4. Планування інших витрат з операційної діяльності здійснюється на основі їх економічного обґрунтування. До їх складу можуть включатися витрати на:

а) формений одяг водіїв та кондукторів (за наявності);

б) виплату та доставку пільгових пенсій згідно із законодавством.

2.5. До складу інших витрат не можуть бути включені:

а) суми безнадійної дебіторської заборгованості та відрахувань до резерву сумнівних боргів;

б) суми неустойки (штраф, пеня);

в) суми нестачі та втрати від псування цінностей;

г) витрати, пов'язані з купівлею (продажем) іноземної валюти, та втрати від операційної курсової різниці;

ґ) суми спонсорської та благодійної допомоги;

д) витрати на добровільне страхування майна та працівників;

е) витрати від списання не повністю амортизованих основних засобів;

є) оплата консалтингових та аудиторських послуг;

ж) собівартість реалізованих виробничих запасів;

з) витрати з утримання об'єктів соціальної інфраструктури;

и) суми, що відраховуються профспілковим організаціям для культурно-масової та фізкультурної роботи

Таблиці для опрацювання у вигляді прикладів в аудиторії і для самостійної роботи:

По категоріям працюючих (планування витрат на трудові ресурси) [7, 8]:

Таблиця 1. Планування витрат на заробітну плату водіїв

1. Основна ЗП (годинна тарифна ставка), коп..за год. [7] додаток 1 таблиця 1.4 Кт=___, а також [2]п.2.4, п. 2.5, [10] фонд робочого часу водія за рік, [11] ст.2, ст.3, [14] ст.53
2. Додаткова ЗП, коп./год. [7 додаток 2]
В т.ч. 2.1. Доплати:
2.1.1. За сумісництво
2.1.2 за роботу з ненормованим робочим днем
2.1.3. за розривний графік руху
2.1.4. за роботу в нічний час
2.1.5. за роботу у вечірній час
2.2. Надбавки
2.2.1. за класність
2.2.2. за високі досягнення у праці
2.3. Інші	---------------------------------------
3. ЗП основна і додаткова з урахуванням відпустки, коп./год {(п.1)+(п2)}*1,07
4. Експл.середня швидкість на маршруті км/год (з табл.. Б)
5. ЗП водіїв, коп./1 км (п3):(п4)

Розрахувати середню заробітну плату водія на місяць в 2011 р.в грн. ___________________________________________________

Таблиця 2. Планування витрат на заробітну плату ремонтних робітників

Спочатку планується обсяг робіт на 1 автобус на 1 рік, а потім витрати на ЗП ремонтних робітників за цей обсяг робіт

1. Річний пробіг одного автомобіля, км.
2. Періодичність видів технічного обслуговування, км:
ЩО
ТО-1
ТО-2
ПР (поточний ремонт)
3. Кількість обслуговування на річний пробіг, одиниць (округлити до цілого числа в більшу сторону):
3.1. ЩО=365*α
3.2. ТО-1
3.3. ТО-2
3.4. Поточний ремонт (на кожну 1000 км)
4. Нормативи трудомісткості:
4.1. ЩО, люд.-год. на 1 обслуг.
4.2. ТО-1, люд.-год. на 1 обслуг.
4.3. ТО-2, люд.-год. на 1 обслуг.
4.4. Поточний ремонт, люд.-год./1000 км.
5. Трудомісткість робіт з ТО і ПР за рік на 1 автомобіль , люд.-год., в тому числі:	(п.5.1)+...+(п.5.4))
5.1. ЩО
5.2. ТО-1
5.3. ТО-2
5.4. Поточний ремонт
6. Трудомісткість робіт з ТО і ПР, люд.-год./1км (п.5)/(п.1)
7. Основна ЗП (Середня годинна тарифна ставка групи ремонтних робітників за середнім тарифним розрядом) (поняття середній тарифний коефіцієнт середнього тарифного розряду див. текст лекц.__). коп./год. [7 додаток 1 табл. 3]
8. Додаткова ЗП, коп./год. [7 додаток 2]:
8.1. За високу професійну майстерність За високу професійну майстерність диференційовані надбавки до тарифних ставок робітників: І Визначити середній процент надбавки за формулою ІІ розряду -12%; IV розряду -16%; V розряду -20%; VI і вищих розрядів -24%.
8.2. За інтенсивність праці
8.3. За високі досягнення
8.4. Інші	-------------------------
9. Годинна тарифна ставка з урахуванням оплати відпустки, коп./год {(п.7)+(п.8)}*1,09
10. ЗП ремонтних робітників на 1 км. пробігу (коп./км) {(п.9)*(п.6)}

Розрахувати середню заробітну плату ремонтного робітника станції технічного обслуговування на місяць в 2011 р. в грн. ____________________________________________

Таблиця 3. Планування витрат на заробітну плату інженерно-технічних робітників і службовців [7, 8]

Штатний розклад

Посада	кількість штатних одиниць	ОЗП [7] додаток 1 табл. 6, 8, 9			ДЗП [7] додаток 2		Загалом по рядку
		Тк	у грн..
…………
Загалом за місяць

Планується не більше 10 – 12% від заробітної платні водія (коп/км) з табл..1 п.5 цієї роботи.