- •Протокол № 3
- •Одесса огэу 2006
- •Раздел I: Проектная документация, как исходная форма проекта и ее экспресс – анализ
- •Направления работы руководителя проекта
- •Данные тзп
- •Тема 2. Проектная документация. Разделы проекта, их назначение. Требование к оформлению и содержанию, экспресс - анализ достоверности разделов
- •2.1.Формы и структура пд
- •2.2. Основные разделы пд
- •Следует обратить внимание, что наличие в ол ссылок только 1-го уровня делает пд не только недостоверной, но также обладающей признаками фиктивности.
- •2.3. Вспомогательные разделы пд
- •Финансированием мероприятий
- •Раздел II. Технико-экономическое обоснование (тэо), как завершающая часть проектной документации
- •Тема 3. Формы тэо (обычная - статическая и динамическая),
- •Их части и назначение
- •3.1. Прогноз финансовых результатов (пфр) - 1-я часть статического тэо (стэо-1). Принципы создания и оформления
- •3.2. Предварительный расчет объема финансирования / кредитования (проф) - 2-ая часть статического тэо (стэо-2). Принципы создания и оформления
- •Тема.4 Динамическая форма тэо (дтэо)
- •4.1. Принципы создания дтэо
- •4.2. Табличная форма дтэо
- •Литература
Тема.4 Динамическая форма тэо (дтэо)
4.1. Принципы создания дтэо
Реальная оценка инвестиционной привлекательности проекта или его кредитоспособности может быть получена исключительно при использовании ДТЭО.
Динамическая форма позволяет рассчитать (и, в дальнейшем - отслеживать) способность предприятия обосновать как необходимость, так и очередность возникновения (погашения) обязательств по периодам (в т.ч. с учетом временных условий по расчетам с бюджетом и по обязательным платежам).
Для написания ДТЭО, кроме данных ПФР и ПРОФ, необходимы следующие данные:
- данные ТЗРП и ТЗП;
- данные по налоговым периодам;
- вид и условия кредитования;
- планируемая постоянная доля авансовых платежей, как при расчетах с покупателями, так и при расчётах с поставщиками, при условии их «закрытия» в следующих налоговых периодах;
- временные периоды, как по отсрочке платежей, так и по отсрочке поставок;
- возможные схемы оптимизации базы налогообложения, во избежание вымывания на конкретные периоды оборотных средств, как законодательно обоснованных «переплат» и «авансовых» выплат по налогам и сборам.
В ДТЭО должна быть учтена самая неблагоприятная для предприятия ситуация.
Предоставленное на кредитование ДТЭО должно учитывать как условия, связанные с ликвидностью залогового имущества, так и другие граничные условия, определяемые кредитором.
4.2. Табличная форма дтэо
ДТЭО имеет табличную форму (Табл.3), с разверткой по строкам видов хозяйственно - финансовых операций с сальдовыми данными по каждому налоговому периоду, и разверткой по столбцам комплексных налогово-бухгалтерских счетов.
При заполнении ячеек таблицы данными (в соответствии с прогнозируемыми хозяйственными операциями, с соблюдением принципов налогового учета и порядка погашения налоговых обязательств), потребность в кредитовании будет соответствовать запрещенному кредитовому сальдо по свернутому счету «Денежные средства». Т.о., можно легко определить как необходимую величину транша кредитной линии, так и в какой период этот транш необходимо получать.
Соответственно, возможность рассчитаться с кредитором по процентам, начисленным за пользование кредитом, а также погасить сам кредит в данном периоде, легко определяется по наличию свободных денежных средств. Т.о., можно легко определить в какой период и какую сумму предприятие может возвратить кредитору без риска остановки производственного цикла и нарушения сроков расчетов с бюджетом и фондами.
Следовательно, появляется возможность отражать в договоре на кредитование достоверный график получения и возврата денежных средств, а в случае инвестирования - порядок, период и величины инвестиционных вложений.
Таблица 3
Период |
№п/п |
Операция |
Если опер.- ВР (ВД) - 1, амм.-2 |
Если аванс, то - 1 |
Комплексные счета |
||||||||||||||||||||||||||
Ден. ср-ва |
ОФ |
Запасы |
361 (Покуп) |
681 ( Ав. Пол.) |
631 (Постав.) |
371 (Ав. Выдан.) |
ЗП + начисл |
601 (Кредит) |
684, |
% |
НДС |
ВД |
ВР |
Н/пр |
|||||||||||||||||
К-т с/с по сыр. |
1,00 |
мес, |
2,0 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
|
Д-т |
К-т |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
|
|
|
Сальдо |
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
1 |
Получен кредит |
0 |
0 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2 |
Начисл / выпл.% |
1 |
0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|||||||||||||||||||||
3 |
Увеличено тело кредита |
0 |
0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
||||||||||||||||||||||
4 |
Выдан / погашен аванс за ОФ |
2 |
1 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
||||||||||||||||||||
5 |
Получны / оплачены ОФ |
2 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
||||||||||||||||||||||
6 |
Выдан / погашен аванс за т,р,у |
1 |
1 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|||||||||||||||||||
7 |
Получны / оплач. от пост. т.,р.,у. |
1 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|||||||||||||||||||||
8 |
Получен / погашен аванс |
1 |
1 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|||||||||||||||||
9 |
Реализ-но/опл-но |
1 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
||||||||||||||||||||
10 |
Начисл./выплач. ЗП и ЗП сборы |
1 |
|
|
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
0,0 |
||||||||||||||||||
13 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
||
14 |
Упл-н/возмещ. НДС |
0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
||
15 |
Уплачен Н/П |
0 |
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
||
16 |
Погашен кредит |
0 |
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Обороты за месяц |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|
Сальдо на к-ц пер. |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
|||
2 |
1 |
Получен кредит |
0 |
0 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
2 |
Начисл / выпл.% |
1 |
0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|||||||||||||||||||||||
3 |
Увеличено тело кредита |
0 |
0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
||||||||||||||||||||||||
4 |
Выдан / погашен аванс за ОФ |
2 |
1 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
||||||||||||||||||||||
5 |
Получны / оплачены ОФ |
2 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
||||||||||||||||||||||||
6 |
Выдан / погашен аванс за т,р,у |
1 |
1 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
||||||||||||
7 |
Получны / оплачены от пост. т.,р.,у. |
1 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
0,00 |
|||||||||||||||||||||||
8 |
Получен / погашен аванс |
1 |
1 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|||||||||||||||||||
9 |
Реализовано/оплачено |
1 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
||||||||||||||||||||||
10 |
Начислена/выплачена ЗП и ЗП сборы |
1 |
|
|
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
0,00 |
||||||||||||||||||||
13 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
||||
14 |
Уплачен/возмещ. НДС |
0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
15 |
Уплачен Н/П |
0 |
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
||||
16 |
Погашен кредит |
0 |
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Обороты за месяц |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|||
|
|
Сальдо на к-ц пер. |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
||
3 |
1 |
Получен кредит |
0 |
0 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
2 |
Начисл / выпл.% |
1 |
0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
||||||||||||||||||||||
3 |
Увеличено тело кредита |
0 |
0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|||||||||||||||||||||||
4 |
Выдан / погашен аванс за ОФ |
2 |
1 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
|||||||||||||||||||||
5 |
Получны / оплачены ОФ |
2 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
|||||||||||||||||||||||
6 |
Выдан / погашен аванс за т,р,у |
1 |
1 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
|||||||||||
7 |
Получны / оплачены от пост. т.,р.,у. |
1 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
||||||||||||||||||||||
8 |
Получен / погашен аванс |
1 |
1 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
||||||||||||||||||
9 |
Реализовано/оплачено |
1 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|||||||||||||||||||||
10 |
Начислена/выплачена ЗП и ЗП сборы |
1 |
|
|
0,0 |
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
0,00 |
|||||||||||||||||||
11 |
Амморт ОФ |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|||
12 |
Коррект.по запасам |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|||
13 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|||
14 |
Уплачен/возмещ. НДС |
0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
|
|
|
|
|||
15 |
Начисл/Уплачен Н/П |
0 |
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
0,0 |
|||
16 |
Погашен кредит |
0 |
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Обороты за месяц |
|
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
||
|
|
Сальдо на конец периода |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
|
0,0 |
||