Корреспонденция счетов по счету 50 «Касса»

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций
50	51	Получены деньги в кассу с расчетного счета
50	71	Внесен остаток неиспользованных сумм подотчетным лица
50	90	Оплачена наличными проданная продукция (работа, услуги) менее 60 тыс. руб. по одному договору
50	73	Погашение займов и материального ущерба работникам
51	50	Сумма сверх лимита перечислена на расчетный счет
60	50	Оплачено поставщику в пределах указанной суммы
70	50	Выдана оплата труда
71	50	Выданы деньги в подотчет
73	50	Выданы займы работникам

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются отчеты кассира при журнально-ордерной форме учета является журнал-ордер №1 АПК (Ж-О №1-АПК).

Его используются для фиксирования кредитовых оборотов по счету 50. Дебетовые обороты отражаются в ведомости №1, которые открывается журналу-ордеру.

III. Учет денежных средств на расчетном счете

Для осуществления расчетов с организациями, бюджетом, фондами каждое предприятие, находящееся на самостоятельном балансе, открывает расчетный счет в любом отделении любого коммерческого банка.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фоны, платежи по исполнительным листам и другие аналогичные платежи.

При недостаточности средств на расчетном счете их списание осуществляется в порядке, определенной гражданским кодексом РФ.

Предприятие может иметь несколько расчетных счетов в различных банках.

В соответствии с налоговым кодексом РФ организации обязаны в течение 10 дней сообщить в налоговые органы об открытии расчетного счета.

Для открытия расчетного счета предприятия предоставляют в банк следующие документы:

• специально заявление в установленной форме, подписанное руководителем и главным бухгалтером

• образцы подписей и оттиск печатей, заверенные нотариально (2 экземпляра)

• справку из налогового органа о регистрации в качестве плательщика

• нотариально заверенные копии устава, учредительного договора и регистрационного свидетельства

Безналичные расчеты оформляются платежными поручениями, платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

По платежным поручениям производится перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя.

По платежному требованию, которое выписывается покупателем в оплату проданной продукции, денежные средства снимаются с его расчетного счета для зачисления на счет получателя.

Инкассовые поручения используются для бесспорного списания денежных средств по решению судебных или налоговых органов.

На основании предоставленных документов между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание.

В платежных документах указываются следующие реквизиты:

• ИНН плательщика и получателя

• номера расчетных счетов

• БИК (банковский идентификационный код)

• корреспондентские счета (кор. счет.).

В установленные сроки банк отчитывается перед предприятием путем предоставления выписки с лицевого счета.