- •Понятие экономического анализа и его место в системе управления организацией.
- •Метод, предмет и основные объекты экономического анализа.
- •Пользователи результатов анализа и объекты их интересов.
- •Характеристика видов экономического анализа
- •Моделирование в экономическом анализе. Виды и типы аналитических моделей.
- •Общая характеристика приемов анализа, позволяющих изучать детерминированные связи.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки способов цепных подстановок и абсолютных разниц.
- •Правила применения, алгоритмы расчетов, достоинства и недостатки расчетов интегральным и индексным способами.
- •Понятие и классификация факторов и резервов в экономическом анализе.
- •Понятие и содержание методики экономического анализа.
- •Анализ показателей эффективности использования опф: показатели, причины изменений, факторный анализ, резервы повышения эффективности.
- •Анализ показателей использования материалов: показатели, причины изменение, факторный анализ, резервы экономии.
- •Анализ использования рабочего времени: показатели, факторные модели, резервы сокращения потерь.
- •Анализ производительности труда: показатели, факторы, влияющие на их изменение, факторные модели для анализа.
- •Измерители и показатели, характеризующие выпуск и реализацию продукции. Их отличие и взаимосвязь.
- •Характеристика факторов, влияющих на объем производства и реализации продукции.
- •Анализ состава продукции по номенклатуре, ассортименту и структуре. Причины их изменения.
- •Анализ качества и конкурентоспособности продукции.
- •Оценка влияния эффективности использования производственных ресурсов (труда, средств и предметов труда) на объем продукции. Определение величины комплектного резерва.
- •Классификация затрат и их роль для анализа.
- •Характеристика факторов, влияющих на себестоимость продукции предприятия.
- •Анализ обобщающих качественных показателей затрат: рентабельности затрат, возмещения затрат, затрат на рубль продукции.
- •Методика анализа влияния на себестоимость объема, структуры продукции и изменения цен (тарифов) по элементам и статьям затрат.
- •1) Материальных затрат:
- •2)Расходов на оплату труда:
- •Анализ прямых материальных затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ прямых трудовых затрат: состав затрат, причины изменения, факторные модели для анализа, резервы экономии.
- •Анализ накладных расходов: состав расходов, их особенности, причины изменения, методы факторного анализа основных видов расходов.
- •Резервы экономии затрат и способы воздействия на них.
- •Сущность и содержание показателей финансовых результатов, механизм их формирования и взаимосвязь.
- •1. Валовая прибыль ( в торговле – валовой доход):
- •6. Реинвестированная прибыль – это не изъятая из хозяйственного оборота прибыль.
- •Анализ общей величины, структуры и динамики показателей финансовых результатов по данным отчетности.
- •Характеристика внешних и внутренних факторов, влияющих на показатели прибыли (убытков).
- •Методы внешнего анализа прибыли от продаж по данным отчетности.
- •1. Аддитивная:
- •2. Мультипликативная:
- •Методика внутреннего анализа влияния на прибыль от продаж изменений: физического объема продукции, ее структуры, цен на продукцию и ее себестоимости.
- •Анализ показателей рентабельности основной деятельности: затрат, продаж, производственных фондов.
- •1. Рентабельность продаж:
- •2.Рентабельность производст-венных фондов:
- •Сущность прямого метод анализа движения денежных потоков.
- •1. Поток денежных средств по видам деятельности:
- •2. Совокупный денежный поток:
- •3. Чистый денежный поток.
- •Сущность косвенного метода анализа движения денежных потоков.
- •37.Анализ политики распределения прибыли организации.
- •38.Безубыточность и маржинальный доход: понятие и методы определения их величины, роль этих показателей для принятия управленческих решений.
- •1. В денежном выражении (Вкр):
- •2. В натуральном выражении (Qкр):
- •39.Маржинальный анализ безубыточности и прибыли от продаж.
- •40. Маржинальный анализ и прогноз затрат. (см38)
- •41. Операционный рычаг: понятие, методы определения его величины, оценка его эффекта.
- •1. Показатели эффективности:
- •2. Экономический эффект от изменения уровня использования ок:
- •43. Методы оценки эффективности краткосрочных инвестиционных вложений.
- •44. Методы оценки эффективности долгосрочных инвестиционных вложений.
- •45.Анализ оборотного капитала (оборотных активов): состава, структуры, динамики, причин изменений.
- •46.Анализ эффективности использования оборотных активов: показатели, факторы, влияющие на их изменение, варианты факторных моделей для анализа.
- •47. Цели, задачи, основные объекты анализа финансового состояния, источники информации.
- •48.Анализ состава, структуры и динамики источников средств организации.
- •49. Собственный оборотный капитал: понятие, расчет, оценка его роли и участия в финансировании деятельности. (см50)
- •50. Определение типа финансовой устойчивости на основе оценки обеспеченности запасов и затрат источниками средств.
- •51. Расчет и оценка относительных показателей финансовой устойчивости.
- •52. Расчет, сущность и оценка эффекта финансового рычага.
- •53. Оценка ликвидности организации и ее платежеспособности на основе построения баланса ликвидности.
- •54. Анализ платежеспособности на основе расчета величины чистых активов и коэффициентов платежеспособности.
- •55.Анализ показателей, характеризующих деловую активность организации (отдачу ресурсов).
- •56. Анализ показателей экономической и финансовой рентабельности: расчет, причины изменений, факторные модели.
- •57. Банкротство: понятие, причины, признаки.
- •58. Характеристика скоринговых моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организаций ( не менее 2-х).
- •59. Характеристика дискриминантных моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния организхации ( не менее 2-х).
- •60. Содержание «Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа», согласно Постановления Правительства рф ( июнь 2003 г.)
- •61. Содержание методики учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий, проводимый Федеральной налоговой службой ( апрель 2007г.).
- •62. Методика выявления арбитражным управляющим признаков фиктивного и преднамеренного банкротства ( по постановлению Правительства от 27.12.2004г.)
- •63. Финансовое оздоровление организации: методическое обеспечение, содержание программы, мероприятия.
- •65. Рейтинговая оценка эффективности бизнеса: требования к разработке порядка рейтингования, методы оценок.
46.Анализ эффективности использования оборотных активов: показатели, факторы, влияющие на их изменение, варианты факторных моделей для анализа.
ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
1. КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ (ЧИСЛО ОБОРОТОВ) – Коб:
Коб = Впр : ОА
В динамике показатель должен увеличиваться (ускорятся) – измеряется количеством оборотов
2. ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ОДНОГО ОБОРОТА Доб:
а) 360 : Коб;
б) ОА : Вдн (Вдн – выручка дневная)
Показатель должен уменьшаться
3.ПОКАЗАТЕЛЬ ОТДАЧИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Кот=П/С п-прибыль, с –остатки оборотных средств)
Должна увеличиваться
На скорость оборота влияют: внешние факторы (среда деятельности, отраслевая принадлежность, эк.ситуация в стране) и внутренние (политика управления оборотным капиталом) + кач-й состав активов, доля наиболее ликвидных, расчетно-платежная дисциплина партнеров (как быстро рассчитываются) и величина текущих и страховых запасов.
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ ОТ ИЗМЕНЕНИЯ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
ИЗМЕНЕНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ:
∆ Впр = ∆Коб · ОА1;
УСЛОВНОЕ ВЫСВОБОЖДЕНИЕ (ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ВОВЛЕЧЕНИЕ В ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ОБОРОТ) ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ:
1) ∆ОА (усл) = (Доб1 – Доб0)· Вдн1 (Доб – длительность оборота)
2) ∆ОА (усл) = ОА1 – ОА0 ∙ IВпр
Существуют и другие факторные модели.
Завершаться анализ должен обобщением резервов ускорения оборачиваемости:
- увеличение объема продаж
- повышения качественного состава активов и оборотных средств с т.зр. их ликвидности
- контроль за состоянием расчетов
47. Цели, задачи, основные объекты анализа финансового состояния, источники информации.
Финансовое состояние – насколько эф-но используются финн.р-сы в процессе деятельности.
По финансовому состоянию внешние пользователи судят о надежности данной организации как делового партнера.
Изучая финансовое состояние мы должны знать, что главными его характеристиками являются: Ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость.
При анализе ликвидности нужно различать:
Ликвидность активов – способность активов превращаться в денежные средства. У разных активов она неодинакова. Существуют активы в виде денежных средств и эквивалентов, которые мы можем использовать для расчетов и существуют активы, которые организация не превращает в деньги , а они нужны для того, что бы их использовать в своей деятельности для получения прибыли. (напр: ОС)
Ликвидность баланса – степень покрытия обязательства организации ее активами, сроки превращения которых в денежные средства соответствуют срокам погашения обязательств
Ликвидность организации - наличие у организации активов в размерах достаточных по объему и качеству для покрытия краткосрочных обязательств.
Платежеспособность – готовность организации своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства (зависит от ликвидности активов)
Фин.устойчивость – способность организации привлекать и распоряжаться собственными и заемными фин.ресурсами в целях осуществления бесперебойности деятельности.
Приступая к анализу необходимо знать что может влиять на это состояние.
ОСНОВНЫЕ ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ (АКТИВЫ);
ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ (ПАССИВЫ);
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ;
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ;
ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ (ОТДАЧА РЕСУРСОВ);
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Показатели определяются ЦЕЛЯМИ анализа:
- органы гос.контроля, цель: контроль за соблюдением действующего законодательства
- кредитные учреждения, цель: оценка кредитоспособности
- инвесторы, цель: оценка возможности получения доходов на вложенный капитал
- поставщики, цель анализа: оценка платежеспособности организации
- руководство, цель: оценка эффективности и перспективности развития
- работники, цель анализа: оценка доходности организации для получения з/п и доп.стимулирующих выплат.
ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ
ВНЕШНИЕ:
- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА;
- ЭКОНОМИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ;
- РЫНОЧНАЯ СИТУАЦИЯ.
ВНУТРЕННИЕ:
- ОТРАСЛЕВАЯ И ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СПЕЦИФИКА;
- МАСШТАБЫ И ДИВЕРСИФИКАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ;
- ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ;
- ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ;
- ПОЛИТИКА ПРИВЛЕЧЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ