Склад і зміст поточних фінансових планів
Поточне фінансове планування полягає у розробці конкретних видів поточних фінансових планів, які дозволяють визначити на наступний період всі джерела фінансування розвитку виробництва, сформулювати структуру його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, передбачити структуру його активів і капіталу на кінець планового періоду.
Поточні плани фінансової діяльності розробляються на наступний рік з поквартальною розбивкою.
Вихідними передумовами розробки поточних фінансових планів підприємства є:
фінансова стратегія підприємства і цільові стратегічні нормативи з основних напрямів фінансової діяльності на наступний період;
фінансова політика з окремих аспектів фінансової діяльності підприємства;
планові обсяги виробництва і реалізації продукції та інші економічні показники операційної діяльності підприємства;
система розроблених на підприємстві норм і нормативних витрат окремих ресурсів;
діюча система ставок податкових платежів;
діюча система норм амортизаційних відрахувань;
середні ставки кредитного і депозитного відсотків на фінансовому ринку;
результати фінансового аналізу за попередній період.
Основними видами поточних фінансових планів, що розробляються на підприємстві є:
план доходів і витрат з операційної діяльності;
план доходів і витрат з інвестиційної діяльності;
план надходжень і видатків грошових коштів;
балансовий план.
План доходів і витрат з операційної діяльності є одним із основних видів поточного фінансового плану підприємства, що складається на початковому етапі поточного планування фінансової діяльності (оскільки окремі його показники є вихідною базою розробки інших видів поточних фінансових планів).
Метою розробки цього плану є визначення суми чистого прибутку від операційної діяльності підприємства.
В процесі розробки цього плану повинен бути забезпечений чіткий взаємозв’язок планових показників доходів від реалізації (валового і чистого), витрат, податкових платежів, валового і чистого прибутків підприємства.
План доходів і витрат з інвестиційної діяльності відображає основні аспекти фінансового забезпечення цієї діяльності.
Метою розробки цього плану є визначення обсягу потреби у фінансових ресурсах для реалізації запланованих інвестиційних програм, а також можливих надходжень цих ресурсів в процесі здійснення інвестиційної діяльності (інвестиційний прибуток, доходи від реалізації майна, що вибуває тощо).
План надходжень і видатків грошових коштів відображає результати прогнозування грошових потоків підприємства.
Метою розробки цього плану є забезпечення постійної платоспроможності підприємства на всіх етапах планового періоду.
У цьому плані повинен бути забезпечений чіткий взаємозв’язок показників залишку грошових коштів на початок періоду, їх надходження і видатки у плановому періоді та залишку грошових коштів на кінець періоду.
Балансовий план відображає результати прогнозування складу активів і структури фінансових коштів, що використовуються підприємством на кінець планового періоду.
Метою розробки балансового плану є визначення необхідного приросту окремих видів активів із забезпеченням їх внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу, що забезпечує достатню фінансову стійкість підприємства у майбутньому.
При розробці балансового плану використовується укрупнена схема статей балансу підприємства, що відображає вимоги його будови стосовно до специфіки конкретної організаційно-правової форми діяльності (ТОВ, ПАТ, ПрАТ тощо).