Баланс и отчетность

Баланс – способ обобщенного отражения и эк группировки имущества организации по составу и размещению и по источникам его формирования, выраженных в денеж форме и составленных на определенную дату.

Основной элемент бух статья.

- эк однородный вид активов или их источников.

Строение

В бухгалтерском балансе поддерживается постоянное равенство общей величины показателей актива и пассива. Общий итог показателей актива и пассива называют валютой баланса.

Бух баланс является основной формой бух отчетности организации. Данные бух баланса выступают источником информации для оценки эффективности функционирования фирмы.

Содержание актива баланса

Актив - это часть бухгалтерского баланса, в которой отражается имущество организации по его составу (основные средства, нематериальные активы, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т.д.)

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Содержание пассива баланса

Пассив - это часть бухгалтерского баланса, в которой отражаются источники образования имущества организации (уставный капитал, добавочный капитал, средства нераспределенной прибыли, кредиторская задолженность и т.д.)

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Влияние хоз операций на баланс

– операции первого типа типа изменяют состав имущества, затрагивают 2 ст актива, одна увелич засчет уменьшения другой

+А – А;

– операции второго типа типа изменяют состав имущества, затрагивают 2 ст пассива, одна увелич засчет уменьшения другой

+П – П;

– операции третьего типа затрагивает ст актива и пассива, приводит к увеличению валюты баланса

+А +П;

– операции четвертого типа изменяют одновременно величину имущества и источники его формирования, затрагивает ст актива и пассива, приводит к уменьшению валюты баланса

– А –П. 

Инвентаризация

Инвентаризация — это проверка наличия имущества организации и состояния её финансовых обязательств на определённую дату путём сопоставления фактических данных с данными бухгалтерского учёта. Это основной способ фактического контроля за сохранностью имущественных ценностей и средств.

Основными целями инвентаризации являются:

- выявление фактического наличия имущества в целях обеспечения его сохранности; а также выявление неучтенных объектов;

- определение фактического количества материально-производственных ресурсов, использованных в процессе производства;

- сопоставление фактически полученных данных о наличии имущества в натуре с данными аналитического и синтетического учета (выявление излишков и недостач);

- проверка полноты и правильности отражения в учете оценки имущества и обязательств, а также возможность оценки товарно-материальных ресурсов с учетом их рыночной стоимости и фактического физического состояния.

- проверка соблюдения правил содержания и эксплуатации основных средств, использования нематериальных активов, а также правил и условий хранения товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, денежных средств.

Виды:

• При полной инвентаризации проверяются все виды активов хозяйства.

• Частичная инвентаризация предполагает проверку одного или нескольких объектов учета (инвентаризация денежной наличности в кассе).

• Плановые инвентаризации осуществляются в соответствии с установленным графиком, а внезапные (внеплановые) – по мере необходимости.

• Обязательная инвентаризация проводится в обязательном порядке в соответствии с законодательством РФ.

• Инициативная инвентаризация проводится по решению руководителя организации.