Раздел 2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	570
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	95%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

годовой плановый объем производства = 600*95/100 = 570т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	570
Цена отпуска без НДС	руб.	15001.62
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8550923.4

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 7125774.39/570 = 12501.35 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =12501.35 +12501.35 *20/100 = 15001.62 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

570*15001.62= 8550923.4 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3345665	45.36%
	в том числе:
	- сырье;	2708640	36.72
	- вспомогательные материалы;	228000	3.1
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1.22
	- электроэнергия, вода	288990 15960	3.91 0.22
2	Затраты на оплату труда	1492956	20.24
3	Единый социальный налог	388168.56	5.26
4	Амортизация	1186320	16.08
5	Прочие затраты	961966.43	13.04
	В том числе:
	- налоги и сборы;	13109.56	0.2
	- затраты на ремонт основных средств	320000	4.34
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	320000	4.34
6	Производственная себестоимость товарной продукции	7375075.99	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 570* 0,5*5800 = 1653000 руб.

Затраты на сырье Б = 570*0,11*7500 =470250 руб.

Затраты на сырье В = 570*0,07*6100 =243390 руб.

Затраты на сырье Г = 570*0,04*15000 =342000 руб.

Общие затраты на сырье = 1653000+470250+243390+342000 = 2708640 руб.

Вспомогательные материалы:

570*400=228000 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 * 570*1.69=288990 руб.

Вода = 4*570*7=15960 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

288990+15960=304950 руб.

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Общие материальные затраты:

2708640+228000+304950+104075=3345665 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=201600 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+201600+356400+108000=1321200 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1321200+(1321200*13/100)=1492956 руб.

Единый социальный налог:

1492956*26/100=388168.56 руб.

Амортизация:

Норма амортизации зданий: 100/25=4%

Норма амортизации машины и оборудование: 100/9=11.1%

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 6=16.6%

Здания: 7160000*4/100=286400 руб.

Транспортные средства: 580000*16.6/100=96280 руб.

Машины и оборудование: 3620000*11.1*2/100=803640 руб.

Общая сумма амортизации: 286400+96280+803640=1186320 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3345665+1492956+388168.56+1186320=6413109.56 руб.

6413109.56*15/100=961966.43 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

6413109.56+961966.43=7375075.99 руб.

Удельный вес материальных затрат:

3345665*100/7375075.99 =45.36%

Сырьё:

2708640*100/7375075.99 =36.72%

Вспомогательные материалы:

228000*100/7375075.99 =3.1%

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*100/7375075.99=1.22%

Электроэнергия:

288990*100/7375075.99=3.91%

Вода:

15960*100/7375075.99=0.22%

Удельный вес затрат на оплату труда:

1492956*100/7375075.99=20.24%

Удельный вес единого социального налога:

388168.56*100/7375075.99=5.26%

Удельный вес амортизации:

1186320*100/7375075.99=16.08%

Удельный вес прочих затрат:

961966.43*100/7375075.99=13.04%

налоги и сборы:

13109.56*100/7375075.99=0.2%

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

320000*100/7375075.99=4.34%